基础会计习题2.doc

习题三目的：练习对试算平衡表原理与结构的掌握资料;星海公司2007年10月初有关账户余额资料如下星海公司有关账户余额表资产金额负债及所有者权益金额库存现金1500短期借款195000银行存款45000应付账款142500原材料90000应交税费9000应收账款47700长期借款186000库存商品60000实收资本304200生产成本22500资本公积140000长期股权投资180000盈余公积70000固定资产600000合计1046700合计104600该公司本月发生下列经济业务1. 购进机器设备一台，价值10000元，以银行存款支付用银行存款买设备，是资产内部的一增一减，设备（固定资产）增加一台10000元，银行存款减少10000元。借：固定资产 10000 贷：银行存款 100002. 从银行提取现金1000元从银行去现金，是资产内部的一增一减，银行存款减少1000元，库存现金增加1000元借：库存现金 1000 贷：银行存款 10003. 投资者投入原料一批，作价20000元，增值税的进项税应该为3400元。资产增加，所有者权益增加，原材料（资产）增加20000元，投资者投资计入实收资本（所有者权益），增值税的进项税计入应交税费科目借：生产成本-乙产品 40000 贷：原材料 400004. 生产车间向仓库领用材料一批，价值40000元，并立即投入到生产车间用于制造乙产品资产内部的一增一减，原材料减少，生产成本增加借：生产成本-乙产品 40000 贷：原材料 400005. 以银行存款22500元，偿还应付供货单位货款资产减少，负债增加，应支付的货款计入应付账款科目，银行存款减少借：应付账款 22500 贷：银行存款 225006. 向银行取得长期借款150000元，存入银行资产增加，负债减少借：银行存款 150000 贷：长期借款 1500007. 用银行存款上交所得税1000元资产增加，负债减少借：应缴税费-应交所得税1000 贷：银行存款 10008. 收到捐赠人赞助现金5000元（按照资本公积处理）资产增加，所有者权益增加借：库存现金 5000 贷：资本公积 50009. 收到购货单位前欠货款18000元，其中16000元存入银行 资产内部的一增一减，收到18000元，存入银行16000元，还剩现金2000元借：库存现金 2000 银行存款 16000 贷：应收账款 1800010. 用银行存款48000元，归还银行短期借款20000元和应付账款28000元资产减少，负债减少借：短期借款 20000 应付账款 28000 贷：银行存款 48000要求：根据以上经济业务编制会计分录，并记入有关账户（使用丁字型账户）答：1,、借：固定资产 10000 贷：银行存款 100002、借：库存现金 1000 贷：银行存款 10003、 借：原材料 20000 应缴税费-应交增值税（进项税）3400 贷：实收资本 234004、借：生产成本-乙产品 40000 贷：原材料 400005、 借：应付账款 22500 贷：银行存款 225006、借：银行存款 150000 贷：长期借款 1500007、 借：应缴税费-应交所得税1000 贷：银行存款 10008、借：库存现金 5000 贷：资本公积 5000 9、借：库存现金 2000 银行存款 16000 贷：应收账款 1800010、借：短期借款 20000 应付账款 28000 贷：银行存款 48000 库存现金期初余额 1500业务2 1000业务8 5000业务9 2000期末余额 9500银行存款期初余额 45000业务1 10000业务6 150000业务2 1000业务5 22500业务9 16000业务7 1000业务10 48000期末余额 128500原材料期初余额 90000业务3 20000业务4 40000期末余额 70000应收账款期初余额 47700业务9 18000期末余额 29700库存商品期初余额 60000期末余额 60000生产成本期初余额 22500业务4 40000期末余额 62500生产成本期初余额 22500业务4 40000期末余额 62500固定资产期初余额 600000业务1 10000期末余额 610000短期借款期初余额 195000业务10 20000期末余额 175000应付账款期初余额 142500业务5 22500业务10 28000期末余额 92000应交税费期初余额 9000业务3 3400业务7 1000期末余额 4600长期借款期初余额 186000业务6 150000期末余额 336000实收资本期初余额 304200业务 23400期末余额 327600资本公积期初余额 140000业务8 5000期末余额 145000 盈余公积期初余额 70000期末余额 70000习题四目的：练习对收付实现制，权责发生制的掌握资料经济业务收付实现制权责发生制收入费用收入费用（1） 支付本月应负担的水电费450元（2） 预付下年度保险费600000元（3） 本月负担房屋租金300元（4） 本月负担到下年支付的办公用房租金80000元（5） 支付上年负担的修理费100000元（6） 计提本月应负担的设备折旧费750000元（7） 本月应计佣金收入560元（8） 收到上月提供劳务收入240元（9） 本月销售商品，并收到货款1500元（10） 本月销售商品900元，发票已开出，货款尚未收到560240150045060000030080000100000560150090045030080000750000合计23007807502960830750要求：（1）根据收付实现制和权责发生制，分别确定本月的收入和费用1、 支付本月应负担的水电费450元收付实现制下是本月的费用，权责发生制下是本月的费用2、 预付下年度保险费600000元预付费用，在收付实现制下是本月发生的费用，因为本月把钱付了。但是在权责发生制下不属于本月的费用，因为发生的期间是下年度3、 本月负担房屋租金300元本月负担房租，在收付实现制下属于本月发生的费用。权责发生制下也属于本月的费用4、 本月负担到下年支付的办公用房租金80000元本月负担下年支付，由于没有支付钱，收付实现制下不属于本月发生的费用。权责发生制下属于本月发生的费用5、 支付上年负担的修理费100000元支付上月修理费，本月付出现金了，在收付实现制下属于本月发生的费用。权责发生制下不属于本月的费用，属于上年的费用6、 计提本月应负担的设备折旧费750000元计提只是记在账上，没有实际支付现金，在收付实现制下不属于费用。在权责发生制下属于本期的费用，因为本月应负担7、 本月应计佣金收入560元在收付实现制下属于本月收入，在权责发生制下属于本月的收入8、 收到上月提供劳务收入240元期间属于上月，在收付实现制下属于本月收入，在权责发生制下不属于本月的收入9、 本月销售商品，并收到货款1500元收付实现制下属于本月收入，在权责发生制下属于本月的收入10、 本月销售商品900元，发票已开出，货款尚未收到由于货款未收到，在收付实现制下不属于本月收入，在权责发生制下属于本月收入（2） 分别计算在这两种方法下利润各是多少，并回答为什么会出现这一结果收付实现制下利润=2300-780750=778450权责发生制下利润=2960-830750=827790出现这一结果的原因在于两种方法的会计处理基础不一致收付实现制（现金基础）：以款项的实际收付作为基础来处理经济业务，按照收入和费用的收支期确认本期收入和费用，计算本期盈亏的会计处理基础。按照款项实际首付日期确定其归属期，因此，凡在本期实际收到的款项，都作为本期收入；凡在本期实际付出款项的费用，无论是否应由本期收入补偿，都作为本期费用。权责发生制（应计基础）：以款