企业会计岗位核算期末考试.doc

企业会计岗位核算一、单项选择题（每小题1分，共10分）1.甲工业企业产品售价每件460元，若客户购买达到200件及以上的，可得到40元/件的商业折扣。某客户2015年1月4日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17。该企业于2015年1月19日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（ ）元。（计算现金折扣时不考虑增值税）A.840 B.0 C.1965.6 D.982.82.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是（ ）。A.在途物资 B.库存商品 C.主营业务成本 D.发出商品3.企业让渡资产使用权所计提的摊销额等，一般应该计入到（ ）。A.营业外支出 B.主营业务成本 C.其他业务成本 D.管理费用4.对使用寿命有限的无形资产的摊销，下列表述中正确的是（ ）。A.不摊销B.一律采用直线法进行摊销C.根据与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定摊销方法D.使用寿命有限的无形资产一律无残值5.宏达公司2014年12月购入一项专利权，其购买价款为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。宏达公司与甲公司签订合同将在5年后以20万元的价格转让给甲公司。则宏达公司在2015年该项专利权应摊销的金额为（ ）万元。A.10 B.8 C.20 D.166.下列固定资产中，应计提折旧的是（ ）。A. 处于改扩建过程中的固定资产 B.经营租赁租入的房屋C.未提足折旧提前报废的设备 D.闲置的房屋7.企业盘盈的固定资产，应通过（ ）科目核算。 A.固定资产清理 B.资本公积 C.营业外收入 D.以前年度损益调整8.年末资产负债表中的“未分配利润”项目，应（ ）。A.根据“利润分配”账户的余额填列 B.根据“本年利润”账户的余额填列C.根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的余额计算填列D.根据“利润分配未分配利润”账户的余额直接填列9.某公司销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为100万元，适用的增值税税率为17%；为购买方代垫运费1万元，适用的增值税税率为11%，款项尚未收回。该公司确认的应收账款为（ ）万元。A.101 B.118 C.100 D.118.1110.企业发生的下列费用中，不应计入“销售费用”账户的是（ ）A.销售部门办公设备折旧费 B.销售商品广告费C.销售人员工资 D.销售商品成本二、多项选择题（每小题2分，共10分，只有全答对才得分）1.下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有（ ）。A.在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入B.当期售出的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目C.当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理D.当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减当期的收入和税金2.下列项目中，影响营业利润的有（ ）。A.产品广告费 B.转让无形资产所有权收益C.增值税 D.计提的坏账准备3.下列有关固定资产折旧表述不正确的有（ ）。A.当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月不提折旧B.固定资产的折旧方法一经确定，不得变更C.应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的金额，已计提减值准备的，还应当扣除减值准备的累计金额D.双倍余额递减法在计提折旧时不考虑预计净残值的影响因素4.资产负债表中的“应收账款”项目应该根据（ ）账户余额分析计算填列。A.应收账款 B.预收账款 C.预付账款 D.坏账准备5.下列各项税费中，通过“营业税金及附加”账户核算的有（ ）。A.消费税 B.教育费附加 C.印花税 D.增值税三、判断题（每小题1分，共10分）1.“应交税费”科目期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。（ ）2.资产负债表是反映企业在一定时期内财务状况的财务报表，又称静态报表。（ ）3.商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 4.管理费用、制造费用、销售费用都属于企业的期间费用。（ ）5.已达到预定可使用状态，尚未办理竣工决算的固定资产，可先按估计价值入账并按照规定计提折旧，待确定实际价值后，再调整原值，但不需调整已计提的折旧额。（ ）6.按照实质重于形式的要求，企业融资租入的固定资产应视同自有固定资产核算。（ ）7.如果无形资产预期不能为企业带来未来经济利益，不再符合无形资产的定义，应将其转销计入营业外支出。（ ）8.企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，企业就可以确认收入。（ ）9.在利润表上，营业利润加营业外收入减营业外支出，得出净利润或净亏损。（ ）10.企业生产车间为生产产品而发生的各项间接费用可以通过“制造费用”账户归集，期末再按一定的标准和方法分别计入“库存商品”。（ ）四、实训题（共70分）（原始凭证共35分，分录共35分，原始凭证每笔5分：错一处扣0.5分，扣完为止；分录每笔5分：总账科目、金额任何一处错误，整笔分录不得分）模拟企业基本情况：企业名称华海市俊达有限公司法人代表王俊义会计主管周杨阳会 计李 达 出 纳张明媚 身份证发证机关：华海市公安局东区分局住址、邮编华海市达道路27号 230011电 话66778891纳税人识别号340012345678631开户银行工商银行达道支行账号2309201主营业务生产、销售甲产品和乙产品生产组织形式和工艺流程设有一个基本生产车间，单步骤大量大批重复生产甲产品和乙产品。340012345678631113王俊义华海市俊达有限公司财务专用章银行预留印鉴：科目：企业会计岗位核算姓名： 学号： 班级：一、单项选择题（每小题1分，共10分）题号12345678910答案二、多项选择题（每小题2分，共10分，答案完全正确才给分）题号12345答案三、判断题（每小题1分，共10分）题号12345678910答案四、实训题（共70分，原始凭证共35分，编制分录共35分）（原始凭证每笔5分：错一处扣0.5分，扣完为止；分录每笔5分：总账科目、金额任何一处错误，整笔分录不得分）1. 6月3日，华海市俊达有限公司核定并拨付销售部的备用金定额为6000元。（共5分：编制分录5分）华海市俊达有限公司借款单2013年6月3日借款人姓名萧湘双借款金额 零万陆仟零佰零拾零元零角零分借款事由销售部定额备用金主管审批意见同意借支。王俊义 2013年6月3日还款计划12月31日办理结清批准金额： 6 000.00 签收：萧湘双会计分录：附件 张2.6月6日， 购入材料，收到如下单据（抵扣联略）（共10分：原始凭证5分，编制分录5分）2300017184 增值税专用发票 No 12220008 发 票 联 开票日期2013年06月06日第三联：发票联 购货方记账凭证购货单位名 称：华海市俊达有限公司纳税人识别号：340012345678631地址、电话：华海市达道路27号，66778891开户行及账号：工商银行达道支行 2309201 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额01材料02材料03材料合计千克千克千克40005000100032.3528.9516.25129 400.00144 750.0016 250.00290 400.0017%17%17%21 998.0024 607.502 762.5049 368.00价税合计（大写）叁拾叁万玖仟柒佰陆拾捌圆整 （小写）339 768.00销货单位名 称：江南市东阳有限公司纳税人识别号：330068954678677地 址、电 话：江南市南岸路91号 23458706开户行及账号：建设银行南区支行 2255410备 注330068954678677收款人：张雷东 复核：李丽洪 开票人：张雷东 销货单位（章）1100000007009100000001货物运输业增值税专用发票发票联开票日期：2013年6月6日承运人及纳税人识别号江南市汽车运输公司330012345662560密码区（略）第三联 发票联 受票方记账凭证实际受票方及纳税人识别号华海市俊达有限公司340012345678631收货人及纳税人识别号华海市俊达有限公司340012345678631发货人及纳税人识别号江南市东阳有限公司330068954678677起运地 途经 到达地江南市华海市费用项目及金额费用项目 金额 费用项目 金额330012345662560货物运输 2 000.00运输货物信息合计金额2 000.00税率11%税额220.00机器编号价税合计（大写）贰仟贰佰贰拾圆整 （小写）2220.00车种车号海A888车船吨位10吨备注主管税务机关及代码江南市国家税务局第一税务分局182092300收款人：陈婉平 复核人：高岗 开票人：陈婉平 承运人（章）：收 料 单（财会联）供货单位：江南市东阳有限公司发票编号：12220008 2013 年6月 6日 收料第130201 号材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数 量应收实收原料01材料千克40004000原料02材料千克50005000原料03材料 千克10001000复核：王红宏收料：张晓洋材料采购成本计算表 2013年 6 月 6 日 单位：元材料名称买价采 购 费 用实际采购成本单位成本备注分配标准分配率需分配金额不需分配金额采购费用合计按入库重量分配采购费用01材料02材料03材料 合 计复核：周杨阳 制表：李 达会计分录：附件 张3.6月9日，取得出租设备押金70000元及本月的租金2340元。（共20分：原始凭证15分，编制分录5分）2300018920 增值税专用发票 No 02220600 此联不做报销、扣税凭证使用 开票日期 年 月 日第一联：记账联 销货方记账凭证购货单位名 称：康辉机械制造有限公司纳税人识别号：340068954678677地址、电话：华海市南岸路91号 23458706开户行及账号：建设银行南区支行 2255410 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备 注3400123456786313收款人：张明媚 复核： 开票人：李达 销货单位（章）付款期限自出票之日起十天上列款项请从我账户内支付出票人签章康辉机械制造有限公司财务专用章李梦想 67452424 中国建设银行支票 32911399出票日期（大写）贰零壹叁年零陆月零玖日 付款行名称：建设银行南区支行收款人：华海市俊达有限公司 出票人账号：2255410人民币（大写）柒万贰仟叁佰肆拾元整亿千百十万千百十元角分7234000用途： 押金及租金 密码 行号 10204 复核 记账（支票背面）附加信息被背书人被背书人背书人签章年 月 日背书人签章年 月 日（贴粘单处） 中 国 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1 年 月 日 XV 12247672付款人全 称收款人全 称 此联是开户银行交给持（出）票人的回单账 号账 号开户银行开户银行金 额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数（交银行后视为已盖章）开户银行盖章 票据号码 复核 记账收 据 2013年6月9 日 NO 00236第三联记账 今收到 康辉机械制造有限公司交来租赁车床的押金柒万元整（70 000.00） 华海市俊达有限公司财务专用章 金额（大写） 拾柒万零仟零佰零拾零元零角零分（ 70 000.00） 单位盖章 负责人 会计 出纳 张明媚 记账 李 达会计分录：附件 张4.17日，交纳税款和滞纳金。（共5分：编制分录5分）支行名称：达道支行 网点号：232490788华海市电子缴税系统回单 扣款日期：2013.6.17 清算日期：2013.6.17付款人名称：华海市俊达有限公司中国工商银行股份有限公司华海市达道支行2013.06.17业务办理章付款人账号：2309201付款人开户银行：工商银行达道支行收款人名称：华海市税务局 收款人账号：1654388收款人开户银行：国家金库华城支库款项内容：代扣（地税）税款 电子税票号：711002189小写金额：934.80大写金额：玖佰叁拾肆元捌角整纳税人编码：340012345678631纳税人名称：华海市俊达有限公司税种 所属时期 纳税金额 备注个人所得税 20130501-20130531 930.00 地税滞纳金 20130501-201305314.80地税经办：朱丹阳 复核： 陈方 打印次数：1 打印日期2013.6.17会计分录：附件 张5.26日，将丙产品销售给富华物资公司，委托华海市天天达物流公司将丙产品运达富华物资公司（抵扣联略）（共15分：原始凭证5分，编制分录10分）2300018920 增值税专用发票 No 02220603 此联不做报销、扣税凭证使用 开票日期 2013年06月26日第一联：记账联 销货方记账凭证购货单位名 称：富华物资公司纳税人识别号：340088345654897地址、电话：华海市康华路16号，86776662开户行及账号：工商银行康华支行 2208708 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额丙产品件1000145.00145 000.00145 000.0017%24 650.0024 650.00价税合计（大写）壹拾陆万玖仟陆佰伍拾圆整 （小写）169 650.00销货单位名 称：华海市俊达有限公司纳税人识别号：340012345678631地址、电话：华海市达道路27号，66778891开户行及账号：工商银行达道支行 2309201备 注3400123456786313收款人： 复核：李达 开票人：张明媚 销货单位（章）1100000007009100000001货物运输业增值税专用发票发票联开票日期：2013年6月26日承运人及纳税人识别号华海市天天达物流公司340012345688525密码区（略）第三联 发票联 受票方记账凭证实际受票方及纳税人识别号华海市俊达有限公司340012345678631收货人及纳税人识别号富华物资公司340088345654897发货人及纳税人识别号华海市俊达有限公司340012345678631起运地 途经 到达地华海市俊达有限公司富华物资公司费用项目及金额费用项目 金额 费用项目 金额货物运输 500.00运输货物信息合计金额500.00税率11%税额55.00机器编号价税合计（大写）伍佰伍拾伍圆整 （小写）555.00车种车号海A888车船吨位10吨备注340012345688525主管税务机关及代码华海市国家税务局集美税