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文档简介

出口退税流程及注意事项 以贸易企业的出口一般贸易方式为例讲解人 马淑梅msn mail mashm2 出口退税政策 1 只退增值税和消费税2 贸易企业采用免退税政策3 生产企业采用免抵退税政策4 非一般贸易退的是加工费 1 出口退税的前提条件 1 企业是一般纳税人且在所在地退税机关办理退 免 税登记备案a 小规模纳税人企业出口免税不退税 案例 chengsedongfangb 一般纳税人企业出口免税退税2 货物出口 核销 交单后的单证要齐全 报关单出口退税联 核销单出口退税联 出口商业发票 进货发票 作销凭证 其它 3 专业人员核算与操作熟悉财务核算 退税流程及操作 出口退税原则 1 先征后退原则2 出口作销原则3 单票对应原则4 信息齐全原则 出口退税流程 信息及单证收集 报关单 核销单 进货发票 出口发票 作销凭证 预审 正式申报 企业操作 对审 机审 汇总 报批 计财拔款 退税机关操作 单证 各流程要求 报关单内容要求 讲义11页 目地港与外汇来源 确定贸易方式 出口时间 报关单与进货发票对应 换汇成本问题 预审内容 已出口 已收外汇 已征税 已作销 正式申报要求 出口退税常见问题 1 时间要求 延期 出口日期90天 90认证 远期结汇 核销单4个月利用 外汇核销 2 缩短搜集信息时间 提前开票 及时认证 案例 dongfang3 精通政策 视同内销4 商品编码的选择与退税息息相关 业务与财务常研究 5 软件的使用技巧1 发票信息与总局不符2 计税金额大于或小于总局xxxx 纳税人纳别号不符3 该发票非交叉稽核发票4 关联单2006090001换汇成本过高5 外管局无此核销单号6 海关无此报关单号 出口退税常见问题 6 进货发票与报关单对应 多对一 一对多 一对一 品名 数量 单位 案例 dingtai 7 远期结汇的退税处理 不录核销单号 8 被视同内销的帐务处理 案例 younipo
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