高考政治总复习 思想政治 第三单元 第八课 财政与税收配套课件 新人教版必修1.pptVIP

第八课 财政与税收 财政收入与支出 财政收入的构成 税收与财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的构成 财政收支平衡 财政的作用 财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障 税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 基础梳理 一 国家财政 收入 支出 社会分配 1 财政及其作用 社会公平 人民生活 合理配置 1 含义 国家的 和 就是财政 财政收入和支出 是国家参与 的两个方面 平稳运行 2 作用 国家财政是促进 改善 的物质保障 国家财政具有促进资源 的作用 国家财政具有促进国民经济 的作用 2 财政收入与支出 税收 利润 债务 税收 1 财政收入的来源 根据国家筹集资金的渠道 财政收入可分为 收入 收入 收入以及其他收入 其中 是国家组织财政收入最普遍的形式 是财政收入最重 要的来源 经济发展水平 经济发展水平 2 影响财政收入的因素 主要是 和 其中 对财政收入的影响是基础性的 3 财政支出的构成 支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 支出 债务支出 4 财政收支关系 分配 政策 经济建设 社会保障 财政收支平衡 财政盈余 财政赤字 强制性 二 征税与纳税1 税收及其种类 无偿性 固定性 1 税收的含义 税收是国家为实现其职能 凭借 依法取得 的基本形式 主要标志 增值额 2 税收的基本特征 税收具有 和 的特征 这是税收区别于其他财政收入形式的 3 目前在我国 影响很大的两个税种 增值税 是以生产经营中的 为征税对象的一种税 个人所得税 是 国家对 征收的一种税 个人所得 政治权力 财政收入 2 依法纳税是公民的基本义务 取之于民 用之于民 1 我国税收的性质 2 违反税法的行为 3 树立纳税人意识 自觉诚信纳税 反对任何违反税法的行为 增强 意识 关注国家对税收的征管和使用 批评和检举贪污和浪费国家资财的行为 偷税 欠税 骗税 抗税 监督 自测自评 1 根据价格上涨情况 国家适当提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平 加强了对城乡困难居民的临时 救助 这说明财政 a 是促进社会公平 改善人民生活的物质保障b 是解决物价周期性波动的物质基础c 具有促进国民经济平稳运行的作用d 能够从根本上遏制市场缺陷造成的不利影响 答案 a 2 当经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制约时 政 府应 采取扩张性财政政策 采取紧缩性财政政策 减少 财政支出 减少税收 a b c d 答案 c 3 2010年 全国财政收入83080亿元 比上年增加14562亿元 增长21 3 全国财政支出89575亿元 比上年增加 13275亿元 增长17 4 这种财政收支情况 a 说明我国财政收支处于最理想状态b 说明我国存在财政赤字c 会使债务增加 必然带来债务危机d 有利于提高人民生活水平 答案 b 4 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要 对纳税人直接付出任何代价 这表明税收具有 a 强制性c 固定性 b 无偿性d 优惠性 答案 b 考点1 国家财政 1 财政收入与支出 1 财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 来源 根据国家筹集资金的渠道 财政收入可以分为税收收入 利润收入 债务收入以及其他收入 其中 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 主要影响因素 经济发展水平和分配政策a 经济发展 水平对财政收入的影响是基础性的 因此 增加财政收入的根本途径是加快经济发展 b 财政收入受分配政策的制约 国家应制定合理的分配政策 既保证国家财政收入的稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 2 财政支出 含义 是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用 构成 a 经济建设支出 b 科学 教育 文化 卫生事业支出 c 行政管理和国防支出 d 社会保障支出 e 债务支出 3 财政收入和支出的关系 三种情况 财政收支平衡 财 政盈余 财政赤字 财政收支平衡 a 财政收支相等是最理想的状态 但财政收支是在动态中实现的 因此 这种状态几乎不存在 b 当年的财政收入大于支出略有盈余 或支出大于收入略有赤字 都属于财政收支平衡 财政盈余 是指当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字 是指当年的财政支出大于财政收入的部分 财政赤字必须控制在一定范围 2 财政的作用 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平 推动建设社会主义和谐社会 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政支持资源严重不足的行业 地区的建设 有助于资源 的合理配置 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策 保持社会总供给和社会总需求的基本平衡 避免出现大起大落 扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较 财政政策与货币政策的比较 误区1 财政收入越多越好 注意 财政收入既不是越多越好 也不是越少越好 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政集中的财富过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 如果国家财政集中的收入太少 将直接影响国家职能的有效发挥 降低财政对经济发展的支持力度 最终不利于企业的发展和个人收入的增加 因此 国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 误区2 财政收支平衡就是财政收支相等 注意 财政收支相等属于财政收支平衡 而财政收入大于支出略有盈余 或支出大于收入略有赤字 都属于财政收支平衡 误区3 出现财政赤字是有害的 注意 财政赤字是一种客观存在的经济现象 它对经济的影响是复杂的经济过程 不能笼统地说财政赤字是有害还是无害 过关训练 1 财政政策是国家干预和调节经济的基本手段之一 从财政收入的角度看 国家运用财政政策时所采取的措施主要有 调节收入和财产分配的税收措施 调整经济结构的税 收优惠措施 增减社会福利开支的购买a c 增减政府对商品和劳务b d 答案 a 2 2011年9月9日 财政部 国家发展和改革委员会 新兴产业创投计划参股创业投资基金管理暂行办法 指出 中央财政资金将通过直接投资创业企业 参股创业投资基金等方式 培育和促进新兴产业发展 这一做法 说明财政具有促进资源合理配置的作用 表明加强宏 观调控 是为了弥补市场调节的不足 说明市场调节不是万 能的 体现了国家运用经济手段加强对经济的宏观调控 a c b d 答案 b 3 新能源汽车是汽车产业发展的一大趋势 为支持新能源 汽车产业的发展 可采取的财政政策措施有 对购买新能源车予以财政补贴或税费减免 设立专项 资金支持新能源车技术的研发 对新能源车的生产和消费活 动给予贷款贴息 对新能源车生产企业进行财政补贴或降低税率 a b c d 答案 c 考点2 征税与纳税 1 税收及其种类 1 税收的含义和特征 含义 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 特征 2 我国税收的种类 种类 根据征税对象划分 流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 目前在我国 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 增值税和个人所得税的比较 续表 3 我国税收的作用 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 税收是调节经济的重要杠杆 税收是国家实行经济监督的重要手段 税收具有维护国家政权的作用 2 依法纳税 1 为什么要依法纳税 是由我国税收的性质决定的 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 是由税收的作用决定的 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 2 违反税法的行为 偷税 以欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欠税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 骗税 用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 抗税 以暴力 威胁等手段拒不缴纳税款的行为 3 如何更好地依法纳税 从国家方面讲 应该完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 从公民方面讲 a 应该增强纳税人意识 自觉履行纳税义务 b 增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 误区1 税收具有固定性 一旦确定就不能改变 注意 固定性是指不经过国家批准不能随意改变 而不是 不能改变 误区2 每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围 注意 并不是所有收入都在纳税范围 要按照个人所得税 法规定的个人所得进行缴纳 过关训练 4 2011年7月26日 福利彩票双色球开奖 浙江一彩民以5 14亿元人民币的中奖金额 刷新了中国彩票中奖纪录 该 彩民获得的奖金应缴纳 a 增值税c 消费税 b 营业税d 个人所得税 答案 d 5 2011年第20个全国税收宣传月的主题是 税收 发展 民生 这一主题体现了 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 税收对经济 的重大作用 税收的特征 我国税收是取之于民 用之于民的 a b c d 答案 c 6 如果纳税人在为一个城市缴税后 却没有享受到相应的公共服务和福利 那么这种税收制度的信用就会大打折扣 百姓关心税收如何使用和分配 说明了现代纳税人意识的觉醒 公民要有纳税人意识 就应该 争做直接纳税人 自觉履行纳税义务 作为纳税人 将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁精神的体现 关 心国家对税收的使用 监督税务机关的执法行为 认真学习税务知识 提高自己的纳税能力和水平 a b c d 答案 c 易错点 混淆财政政策和货币政策 典题 财政部部长谢旭人曾指出 2012年要实施积极的财政政策 服务经济社会发展全局 下列属于国家实施积极的 财政政策的有 加大对民生领域和社会事业的支持保障力度 增加对 三农 科教文卫等方面的支持力度 把握好货币信贷增 长速度 上调存款类金融机构人民币存款准备金率 a b c d 错因分析 本题易误选d 原因是不能正确区分财政政策和货币政策 对利率的调整 信贷方面的调整均属于货币政策 故排除 尝试解题 c 指点迷津 通货膨胀 或紧缩 与财政 货币政策 真题体验 1 2011年浙江卷 2011年4月 我国居民消费价格指数 cpi 同比上升5 3 为有效控制通货膨胀 政府应采取的财政政策 和措施是 a 削减行政开支 减少财政支出b 增加国家税收 扩建公用设施c 减少国家税收 减持外国国债d 增加财政支出 刺激需求增长 解析 要抑制通货膨胀 应采取的财政政策应为抑制社会总需求 如削减行政开支 减少财政支出 因此a项符合题意 答案 a 2 2011年福建卷 拉弗曲线 描述了税率和税收的关 系 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动 者的生产积极性 a点是我国政府 实施宏观调控的最佳税率选择 确 定税率应充分考虑企业产品的价值和 竞争力 税率超过了一定的范围将 导致税收收入的下降 a b c d 解析 说法错误 最佳的税率选择还需要考虑具体的经济情况 说法错误 企业产品的价值和税率确定没有关系 故选c 答案 c 3 2011年福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数 cpi 来衡量的物价涨幅 国际上通常把cpi涨幅达到3 作为 警戒线 读下图 下列说法正确的是 a 在a点时 适宜采取扩张性财政政策 降低利率 b 从b点到c点 适宜减少财政支出 降低货币流通速度c 从c点到d点 适宜扩大财政盈余 降低存款准备金率d 在e点时 适宜增发国债 增加货币供给 解析 在a点时 物价基本稳定 有利于经济发展 应采取稳健的财政政策 从b点到c点 物价持续走高 通货膨胀预期加剧 应采取紧缩性财政政策 b项符合题意要求 从c点到d点 物价持续下跌 经济低迷 需要采取扩张性财政政策 扩大财政盈余则相反 c项不选 在e点时 处于通胀预期阶段 应采取稳健的货币政策 避免通胀发生 d项错误 答案 b 4 2010年江苏卷 材料一 图表1 江苏省gdp和财政收入情况 单位 亿元 图表2 江苏省财政支出有关情况 单位 亿元 材料二 2010年江苏省政府工作报告提出 要加强以改善民生为重点的社会建设 加大民生领域投入 使发展成效真正落实到人民福祉的提高上 1 你从材料一中获得了哪些经济信息 2 结合上述材料 运用 经济生活 中的有关知识 阐述江苏省政府加大民生领域投入 促进社会建设的重要性 解析 第 1 问要按照图表1 图表2的标题以及二者之间关系的角度进行逐一分析 在组织具体答案中要确认表头阐述的内容不变 具体作答时依据数据的变化情况 围绕主题展开 最后依据教材知识 指出财政收入与财政支出的关系 第 2 问可转化为回答财政投入的意义 特别是重视民生的意义 答案 1 图表1表明近年来江苏省地区生产总值 gdp 不断增长 财政收入随之逐年增多 图表2表明江苏省财政支出逐年增多 对教育 社会保障等民生领域的投入逐年增加 图表1 2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础 2 江苏省政府以改善民生为重点 加大对民生领域的投入 加强社会建设 是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求 发挥了财政在促进社会公平 改善人民生活中的物质保障作用 对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义 考题趋向 1 2011年要处理好保持经济平稳较快发展 调整经济结构 管理通胀预期的关系 管理通胀预期对于货币政策来说 关键是 a 减发国债 提高税率 削减财政支出b 提高存贷款利率 增加货币供应量c 货币供应量与宏观经济形势相适应d 降低存贷款利率 鼓励投资和消费 答案 c 2 2011年5月31日 财政部 国家税务总局联合下发的 关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 规定 高新技术企业来源于境外的所得可以按照15 的优惠税率缴纳企业所得税 在计算境外抵免限额时 可按照15 的优惠税率计算境内外应纳税总额 这表明税收具有 a 随意性c 强制性 b 固定性d 无偿性 答案 b 3 国务院决定从2012年1月1日起 在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点 逐步将目前征收营业税的行业 改为征收增值税 这是因为征收增值税 可以避免对一个经营额重复征税 有利于财政收入的 稳