《审计学》试题B.doc

中南财经政法大学20082009学年第一学期期末考试试卷课程名称：审计学 （B）卷 课程代号：08006041考试形式：闭卷、笔试使用对象：工商管理_题号一二三四五六总分总分人分值151020102718100得分得分评阅人一、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，计15分） 1. 抽样风险2. 重大错报风险3. 审计证据4. 进一步审计程序5. 审计重要性院（系）： 专业： 年级： 学生姓名： 学号： 课堂号：_ - 密 - 封 - 线 -得分评阅人二、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，计10分） 题 号12345678910答 案 1. 下列关于注册会计师审计与政府审计说法错误的有（ ）。A注册会计师审计是自愿审计 B政府审计是强制审计C政府审计是无偿审计 D注册会计师审计是无偿审计2. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。A承接了主要工作需由事务所以外专家完成的业务B按服务成果的大小进行收费C不以个人名义承接一切业务 D对自己的能力进行广告宣传3. 了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（ ）。 A在承接客户和续约时B在进行审计计划时C在进行期中审计时D贯穿于整个审计过程的始终4. 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。A从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D向供应商函证零余额的应付账款5. 下列说法中错误的是（ ）A重要性水平越高，审计风险越低B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C样本量越大，抽样风险越大D可容忍误差越小，需选取的样本量越大 6. 在整个审计过程中处于中心环节的是（ ）。 A.审计计划阶段 B.审计实施阶段 C.审计完成阶段 D.签订审计业务约定书前的工作阶段 第 1 页(共 5页) 7.注册会计师对营业务收入项目审计时，应特别关注的认定是（ ）。 A存在或发生 B估价或分摊C列报（表达与披露） D完整性8. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（ ）A成正向关系 B成反向关系C没有关系 D根据具体情况确定9. 由被审计单位所决定的风险是（ ）。A. 重大错报风险 B. 检查风险 C. 审计风险 D. 抽样风险10. 甲公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。A重新测试相关的内部控制B询问出纳人员C审查银行存款总账D审查该账户的银行存款余额调节表 得分评阅人三、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，计20分，多选、错选不计分，少选计1分）题 号12345678910答 案 1. 审计监督体系包括有（ ）。 A.注册会计师审计 B.政府审计 C.内部审计 D.绩效审计2. 下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有（ ）。A财务报表审计 B财务报表审阅C预测性财务信息审核 D代编财务信息3.注册会计师收集到的下列各项审计证据中，属于内部证据的有（ ）。A.公司提供的银行对账单B.公司提供的销售发票副本 C.公司提供的向F公司采购商品取得的发票 D.公司管理层声明书4.注册会计师使用的下列程序中，属于分析程序的有（ ）。A.询问赊销审批人员，以了解各采购方的信用情况和应收账款的可收回性B.计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性C.计算本年度毛利率，并与以前年度和同行业平均水平比较，分析毛利率的变化D.获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项5.以下审计程序，难以证实存在性目标的是( )。A.从营业收入明细账，追查至发票存根、发运凭证等原始凭证B.从发运凭证，追查至发票存根和营业收入明细账C.从销售发票追查至应收账款明细账D.追查发票上的详细资料至发运凭证、商品价目表和顾客订单 6.注册会计师确定样本规模时，应考虑的基本因素包括（ ）。 A.可接受的抽样风险 B.总体变异性C.预期总体误差 D.可容忍误差 7审计证据适当性是指（ ）。A.数量足够 B.合法性C.可靠性 D.相关性 8注册会计师选择函证样本时，样本应该包括（ ） A.金额较大的项目 B.关联方项目（包括持股5%及5%以上的股东） C.可能存在争议及产生重大错误或舞弊的交易 D.交易频繁但期末余额较小的项目 9中国注册会计师执业准则体系包括（ ）。 A.鉴证业务准则 B.相关服务准则 C.会计师事务所质量控制准则 D.职业道德准则 10.控制测试必须实施的情形包括（ ） A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D.仅实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据第 1 页(共 页) 第 2 页(共 5 页)得分评阅人四、判断题（本大题共10小题，每小题1分，计10分）题 号12345678910答 案1.重大错报风险分为两个层次，即财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险。 （ ）2.注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要的审计程序的理由。 （ ）3.注册会计师只要出具了不恰当的审计意见，就属于审计失败，应当承担相应的法律责任。 （ ）4.审计证据与审计重要性之间成正向关系。 （ ）5.注册会计师审计的独立性与内部审计的独立性相同。 （ ）6.无论是合理保证业务还是有限保证业务，注册会计师都应当以积极方式提出审计结论。 （ ）7.工作底稿的所有权属于会计师事务所。 （ ）8.当被审计单位的错报金额小于重要性水平时，注册会计师就应当发表无保留意见审计报告。 （ ）9.内部控制健全时产生的会计数据比内部控制薄弱时产生的会计数据更为可靠。（ ）10.注册会计师为了发现被审计单位虚构销售收入，往往采用逆查法进行审计。（ ） 得分评阅人五、简答题（本大题共3小题，每小题9分，共计27分）1.请简要描述内部控制的基本要素。2.请先指出威胁注册会计师审计独立性的情形，然后分别举一例说明。第 3 页(共5页) 32007年2月12日ABC会计师事务所承办了XYZ股份有限公司2006年财务报表审计业务。注册会计师A、B了解到XYZ公司需要大量举债或吸收股权融资才能满足研发周期长且市场风险大的研究开发支出的需求，以保持竞争力；XYZ公司2006年利润表扭亏为盈。要求：（1） 根据三因素理论，通常被审计单位发生舞弊包括哪些因素？分析XYZ公司是否存在这些因素？（2）为什么说即使按照审计准则的规定适当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证？ 得分评阅人六、综合题（本大题共1小题，计18分）1ABC会计师事务所的注册会计师甲和乙对XYZ股份有限公司2007年度的财务报表进行审计。财务报告于2008年3月25日董事会批准对外报出。 XYZ股份有限公司2007年度审计前财务报表反映的资产总额为80 000万元，股东权益总额为24 000万元，利润总额为3 000万元。注册会计师审计时发现该公司有一笔预收账款存在的借方余额50万元，要求XYZ公司进行重分类调整，调整至应收账款借方，并计提坏账准备1万元。要求： （1）假定信息使用者认为当错报金额超过资产总额的0.1，股东权益总额的0.5或利润总额的1时，将影响其经济决策。试确定为注册会计师确定XYZ公司的重要性水平。 （2）假定XYZ公司接受了注册会计师的重分类建议，请替XYZ公司编制重分类分录。第 4 页(共 5页) （3）假定X