企业会计制度设计.doc

目录第一项：公司背景资料2第二项：委托人要求3第三项：财务岗位设计4第四项：货币资金管理5第五项：银行存款的管理6第六项：票据及印章的管理7第七项：审批制度9第一项：公司背景资料南京斯佳特科贸有限公司为一新设私营流通企业，主营液晶显示器批发业务，注册资金500万元，位于珠江路18号，经营面积200平方米，目标客户主要是江宁区的电子商场，供应商位于上海外高桥保税区和苏州工业园，均为台资企业。公司由另一大型私企股东李晓峰投资成立，他聘请一位老友之子周涛为总经理。负责日常经营管理。由周涛推荐已委任了主要经营人员。财务人员由董事长李晓峰委任。总经理副总经理财务人员？货管员1人业务员2人第二项：委托人要求1、适合本公司情况，可行有效地保证货币资金安全。2、符合国家有关法规制度执行程序，不过于繁琐，尽量降低制度执行成本。3、一周内提交设计方案。第三项：财务岗位设计会计：1、 全面负责公司的会计业务工作。2、 保管空白收据和空白支票。3、 负责收据、发票的购买。4、 按规定审核，报销处理经济业务。5、 负责编制财务预算。6、 拟订本单位办理会计事务的具体办法。7、 进行会计核算，会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账，算账，报账。做到手续完备，内容真实，数字准确，日清月结，按期报账，如实反映财务状况，经营成果和财务收支。8、 负责会计档案的归档和保管。出纳：1、 出纳员负责现金、支票、发票、法人私章的保管工作，要做到收有记录，支有签字。2、 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行计算业务。3、 根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。4、 现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐。5、 支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。6、 收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。7、 对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。8、 按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。9、 记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。10、 每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。11、 不准出借出租银行账户为其它单位办理结算。第四项：货币资金管理1、 企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计主管签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。2、 库存现金的限额管理制度。3、 严格遵守库存现金限额制度，超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放人保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的库存现金不准以个人名义存入银行；库存的纸币和铸币，应实行分类保管。4、 严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。不准设“小金库”。5、 单位的库存现金，不准以个人名义存入银行。6、 出纳人员日常盘点，对误差进行处理。7、 会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核对现金账款，发现差错，查明原因，及时纠正。填列“库存现金清查盘点报告表”8、 一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手续，要有经手人、证明人、审批人签字，手续不完备的出纳员有权拒付，拒绝入账。9、 企业之间不得相互借用现金。10、对空头支票、空白支票、远期支票禁止签发。11、收款有据，先收款，后入账；付款审批限额，先入账，后付款。钱当面点清。12、加强安全防范，确保现金的安全和完整。第五项：银行存款的管理1、 根据需要开存款账户：基本存款账户。开户须经总经理批准。2、 出纳必须严格审核通过银行结算的各种付款，收款，托收凭证，各种凭证的审批手续，缺一不可，不符合手续的凭证一律拒付。3、 银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让，不得在异地存款或开立账户。4、 严格支票管理，不得签发空头支票、远期支票。经办人在领用支票用尽后必须及时向出纳办理销账手续。空白支票必须严格领用注销手续。5、 应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度。6、 加强银行存款的管理。银行存款的核算、银行存款的核对，应在结算业务中实行银行存款转账结算。7、 出纳应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。8、 公司除留存的现金定额以备日常开支外，其余资金必须全部存入公司银行存款账户。9、 公司财务部门应完善内部控制制度，银行账户的预留印鉴执行“章票分离”制度，负责保管财务专用印章（会计主管）不得同时负责保管支票等各种票据。10、支票使用时由出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票备查簿上签字备查。11、大额支票，会计先打电话给开户行求证后再发货。12、收到银行汇票、本票、商业承兑汇票、支票等，应及时建立备查登记簿或相应的内部记录，及时办理紧张手续，防止票据超过有效时限。13、不准签发无日期、无抬头、无用途及无金额的空白支票。14、财务章须携外使用的必须经总经理批准并及时要回。15、内部稽查人员应定期或不定期对银行收、支凭证及余额进行检查，以保证银行存款余额的正确性与支付款项的合法性。第六项：票据及印章的管理一、票据的管理1、加强票据管理，杜绝单据遗失，谁领用谁负责，因票据遗失造成的经济损失由责任人赔偿。2、合规票据材料办理结算，出纳有权拒绝持非正式票据的报销。3、票据的领用和注销必须按规定办理交接登记签收手续。4、开具销售发票由经办人填写开具发票申请单，交公司销售内勤审核、会计审核后由出纳开具。5、提交开具发票申请单时，经办人必须准确提供开票单位信息资料，包括企业名称、税号、注册地址、银行账号、开户银行、通讯地址、联系方式等。、必须依据签订的合同，按合同约定开具发票，杜绝开无企业名称发票，杜绝开企业名称不全发票。、丢失发票一切后果由责任人员自负。、丢失的发票在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额加盖公章）后，本公司会计审核无误，取得总经理的批准后，可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件；、凡退票，必须按税收征管法的规定办理，发票如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。1、审核发票的抬头和出具发票的单位名称：一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。各类发票只能在其适应的业务范围内开具，超出范围无效。、审核发票的票面，发票内容必须填写齐全，不得有任何涂改。、审核发票开出的时间。发票上标明有效使用期限的，应在有效期内，过期作废。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和内容上的内在联系。、审核发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。、审核发票盖章是否合格。加盖的印章应与票据的种类相符合，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。加盖的印章是否合规、清晰。、开具用于对外预收款的收据，必须备注“款项收妥生效”字样（本公司人员自带用于直接经手收取银行承兑汇票可不加备注），并加盖财务专用章。、开具用于内部收取现金的收据，由出纳依据收取金额开出，会计审核后加盖收据专用章；、收据不得重复开具，若已开出收据需换开，必须要求先将收据退回后开补开。1、票据的购买、填写使用和保管由出纳负责；、出纳购回票据后，应交会计验收，分种类记载银行空白票据登记薄，出纳再领用保管，使用完成后办理核销。、使用支票必须在日记账摘要栏注明连续号码；支票作废应加盖“作废”戳记，按月整理装订交会计核对后保管，不得随意散失。二、印章的管理1、 公司公章由副总经理统一保管，不得私自用章、借用、丢失。2、 申请盖章须填写公章审批单，由申请部门负责人签字后，总经理批准后，办公室方可盖章，总经理不在时，办公室须事先口头请示，获准后盖章，并补办手续。办公室盖完章须进行登记。3、 公章必须和落款名称相符，盖章应端正清晰，齐年印月（日），签名盖章一起的，必须遵循先签名后盖章的原则。4、 公章严禁拿出办公室外使用，如遇特殊原因须携带公章外出必须经总经理批准，由印章管理人员随行到场监印。盖章后须留一份存档。5、 法人私章由出纳保管，主要用于银行汇票、现金支票等业务。使用时凭审批的支付申请或取汇款凭证方可盖章。6、 财务章由会计保管，主要用于银行汇票、现金支票等需要加盖银行预留印鉴等业务或发票上使用，发票专用章主要用于发票盖章。发票专用章由会计保管。7、 公章、财务章的保管人无独立使用权，但具有监督及允许使用权。因此公章、财务章的保管人对印章的使用结果负主要责任，经手人负部分责任；未经审批同意擅自使用的，保管人对使用结果负全部责任并按公司有关规定进行处分。8、 法人私章的保管者是出纳既是保管者也是使用者，但其无独立使用权，需要依据财务部负责审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，否则负全部责任。第七项：审批制度1、 预借款包括出差临时借款、采购临时借款以及其他临时性借款，金额在 三千元以内会计核准。超过此限额的预借款，应提交公司副总批准。2、 所有款项的支付，须经公司总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。3、 采购等日常经营管理费用支出的基本流程：支出(经办人)填写报销单或资金申请单并签名、总经理审批、会计审核并编制记账凭证、出纳付款。4、 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由总经理负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳保管。5、 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知总经理批准。6、 对外拆借资金、对外归还借款，无论金额大小、期