33销售公司财务管理制度.doc

某公司财务管理制度一、资金管理 （一）、现金管理 1、出纳人员应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。收到的货款现金必须送存银行，不准坐支。2、库存现金控制在规定限额核定以内，对超过库存现金限额部分的现金应及时送存银行，保证现金安全。对不属于现金开支范围的业务应当通过银行转账结算。3、会计人员应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，并编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行存款余额调整表”，并对未达事项进行落实。（二）、银行存款管理 公司应加强银行存款内部会计控制，出纳人员负责办理银行存款的收付业务，对于大额的银行存款收支业务必须坚持审批制度，业务部门的业务人员办理有关银行存款事项，必须经过总经理批准、授权。 （三）、支票和财务印章管理 1、支票购买由出纳人员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由财务经理保管。2、空白支票由出纳人员负责保管，签发支票所需的财务印章由财务经理保管，人名章由出纳保管。3、现金支票只能由出纳人员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间结算，金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用银行转帐支票结算。4、各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部经理审核签字，报公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 5、出纳人员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 6、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按支票编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 7、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。（四）、银行承兑汇票的管理 1、公司收取银行承兑汇票应当认真审核，票据要素必须齐全；日期大写；金额大、小写要一致；票面上必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。 2、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 3、银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致 ；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 4、收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。 5、收取的银行承兑汇票除了通过开户行向出票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的， 财务经理应亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。 （五）、借款管理公司人员借支款项应根据需要核定额度，填写借款单，由财务经理和公司总经理审批签字。上一笔借款未清账，不得再次借款。公司员工出差借款时需附经审批后的出差申请表，回公司后三日内办理报销手续，还清借款。二、应收账款的管理 1、公司销售应当坚持“现款现货、款到发货”的原则，不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必须说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并报总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。 2、财务经理每月应编报“应收账款账龄分析表”，对应收账款作出详细的分析。每月末必须与往来单位核对账务，以“函证信”向往来单位发出往来结算款项对账单，并作为获得签字、盖章的确认书。3、公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为。 公司必须加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生。 三、发票管理 （一）、对外销售开具发票的规定 1、公司根据税法等有关规定，由公司财务部门办理发票的领购、开具和保管业务。 2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记的单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。 3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务人员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。 4、发票需由业务人员亲自送达的，必须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门附发票记账联后入账。 5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。 6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿上登记。 7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。（二）、对外开具增值税发票的规定 1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的单位，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码、开户银行名称和银行账号。 3、公司具体经办业务人员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单 ，开票申请单要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司总经理审批，然后由财务经理审核，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 4、开出的增值税专用发票，具体经办人员要在全部联次上一次性签字，不得遗漏。 5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 6、增值税发票上的记载事项如有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要作附件入账或归档管理。 7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。（三）、接受发票的管理规定 1、接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进行审核。 2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。 3、交易合同或协议的单位名称要与该单位的往来款项的单位名称及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方必须提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。 4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，坚持“先人证，后结算”的原则，即先到税务机关办理认证手续，然后再办理业务结算手续； 5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。 6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须书面通知财务部门暂不作为付款依据。 7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税务局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。 （四）、违反公司发票管理规定 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。四、存货管理 1、公司的存货管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，应尽量减少库存占压，尽可能降低库存风险。 2、公司要根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。 3、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：（1）产品品种 （2）货位号 （3）数量（ ）（4）单价 （5）金额（元）（6）备注申请人持填写好的入库单，由检验员（或库管员）检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。 4、存货出库流程。（1）客户自提。是客户自己派人或派车到公司的库房提货；（2）委托发货；（3）公司派自己的货车给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少应有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。出库单（或销售单）至少一式四份，第一联，存根；第二联，成品库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。 保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提货单。5、存货盘点。 公司财务部每月末要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，并按财务制度规定作相应处理。 五、会计档案管理 （一）、 公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。 （二）、会计档案的保存。 1、财务部负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。 2、 会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。 3、 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。4、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，经公司总经理审查批准，报集团财务部门备案。销毁时应由集团公司财务审计部门派人共同监销，并在销毁清册上签名或盖章。对于保管期满但未结清的债权债务以及涉及到其他未了事项的原始凭证不得销毁。应当独抽出，另行保管，由档案人员保管到未了事项完结时为止。 （三）、会计档案的借用。（1）、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。（2）、公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。（3）、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持查阅单位介绍信，经公司总经理和财务经理签字同意后，方能由档案管理人员接待查阅， 档案管理人员应详细登记查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。（4）、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。（5）、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 （6）、会计档案保管期限 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 (一)会计凭证类: (1)、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 1