我国企业财务管理发展状况分析——初稿.doc

北京工业大学毕业设计（论文）北京工业大学毕业设计(论文)题目: 我国企业财务管理发展状况分析姓名:李晨 学号:09615125 学院:实验学院 导师:杨智慧 摘要企业的重要灵魂是经济效益，提高经济效益是一切经济管理活动的重中之重。任何一个企业要想顺利进行生产经营活动，提高经济效益，都必须加强财务管理。虽然我国现代企业制度的不断完善，但是在实际的企业财务管理过程中还存在一定问题。比如：财务管理的观念落后，财务人员的业务水平较低，资金、成本管理体制不够健全等。如果企业要想取得长足发展，那就应高度重视财务工作，充分发挥财务管理工作的重要性，不断完善企业财务管理的制度，加强企业资金管理的力度等。本人就所学知识，阐述且分析了我国企业财务管理发展的现状，并对我国目前企业的财务管理现状提出参考建议。关键词：财务管理现状 财务管理 建议 AbstractImportant soul enterprise is the economic efficiency, improve economic efficiency is the priority among priorities of all the economic and management activities. Any enterprise to carry out the production and operation activities, improve economic efficiency, must strengthen financial management. Although Chinas continuous improvement of modern enterprise system, but there are still some problems in the process of financial management of enterprises in the actual. For example: financial management concepts backward, finance personnels business level is low, the cost of capital, management system is not perfect and so. If the enterprises want to achieve rapid development, it should attach great importance to the financial work, give full play to the importance of the financial management, and constantly improve the enterprise financial management system, strengthen enterprise funds management etc. I have the knowledge, and analyzes the current situation of the development of financial management of enterprises in China, and the present situation of our countrys current financial management of enterprises and presents suggestions.Key Words: The status of financial management Financial Management Advise 绪论5第一章 财务管理的重要性5一、财务管理的好坏直接影响到企业的经济效益5二、加强财务管理是企业适应市场环境，加强企业竞争力的需要。5第二章 我国企业财务管理发展现状6一、在资金管理制度方面6二、在筹资方面6三、在成本控制方面6第三章 我国企业财务管理的问题6一、财务管理观念落后6二、资金管理体制不健全7（一）忽视资金管理的基本工作7（二）企业自有资金周转效率低7（三）资金使用缺乏规划7（四）资金的管理者和执行者素质不高7（五）资金管理缺乏内部审计7三、缺乏健全的财务预算体制8（一）财务预算观念不正确8（二）财务预算的编制脱离市场和企业外部环境8（三）缺乏责任预算管理体系8（四）忽视预算执行报告的编制8四、融投资体制不健全9五、成本管理体系不健全9（一）成本管理的观念落后9（二）成本管理的范围狭窄9（三）企业员工的成本意识不强9（四）缺乏良好的成本结构9第四章 改善我国企业财务管理现状的对策10一、建立健全财务规章制度做到“有法可依”10（一）要做到有章可循10（二）要强化企业的约束机制和外部监督10二、企业要高度重视财务管理工作。11（一）提高领导的财务管理意识11（二）强化企业财务管理内部人员的理财观念、风险意识和职业素质11三、加强资金的管理，为企业发展提供保障11四、树立正确的成本观念、拓展成本管理的范畴。12（一）强化成本意识12（二）将成本控制范围扩大到整个企业12五、完善风险管理机构，健全内部控制制度12六、理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一12结论13绪论财务管理是以现金收入和支出为主要内容的企业收支活动，其核心是成本管理和收入管理。财务管理是对企业的管理职责、财务目标、经营方针的分析与确定，同时在财务管理过程中实现其所有管理职能的活动。其主要内容贯穿在企业的全部活动中，是企业管理的核心。随着市场经济体制改革的深入，财务管理成为企业内部管理的重要部分，其管理质量直接影响到企业的发展程度。因此提升财务管理质量，成为企业竞争力提升的一项重要内容。财务管理是基于企业发展中的资金分配、资金利用以及资金控制等财务问题进行的，其以实现有限资本创造高效资本回收率为基本目标，使企业达到良好的资产运营状态。本人根据自己所学知识，并根据相关的资料，就我国企业财务管理现状，出现问题及解决对策阐述自己的观点。本篇论文主要分析我国企业财务管理的现状，并就财务管理存在的问题，提出建议。希望本人的基础性的探讨能够为企业财务管理的发展提供一些有用的意见和建议。第一章 财务管理的重要性财务管理是对企业资金运动和价值形态的管理，是企业对资金运动的整个过程进行预测、计划、控制和监督的管理活动。财务管理的对象是企业的经济活动和资金流动。它贯穿于企业生产经营的各个环节，包括资金的筹集过程、使用过程和分配过程。财务管理是企业管理中的核心部分，对于提高企业管理水平和经济效益具有重要的作用。所以，以财务管理为中心，这是市场经济发展的客观要求，是社会经济发展的客观必然结果。一、财务管理的好坏直接影响到企业的经济效益财务管理的对象是企业的经济活动和资金流动。企业经济运行就是从资金投入开始至资金回笼，然后再投入而不断获取利润的循环过程。如果没有强有力的财务管理，任由资金随意流动，即使企业其他各项管理都比较健全，企业目标也很难实现。因此企业要结合行业生产经营的特点，加强资金管理，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度，以财务管理综合协调其他各项管理，形成合力，来实现企业利润最大化。二、加强财务管理是企业适应市场环境，加强企业竞争力的需要。随着市场经济制度的建立和不断完善企业成为市场经济中独立的竞争主体经营的好坏直接影响企业的生存和发展。现代企业财务管理是适应市场经济而产生和发展起来的 理财手段先进，管理科学能把握企业目标的实现，挖掘影响企业目标实现的因素。实施财务决策保证内外环境的动态平衡。因此，只有加强财务管理，才能使企业不断地去适应市场环境。第二章 我国企业财务管理发展现状我国企业财务管理的现状随着我国市场经济体制的建立，企业经营机制的转变，我国的企业财务管理体系也取得了飞速发展，具体表现在以下几个方面：一、在资金管理制度方面资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容。加强资金的管理和控制具有十分重要的意义，它的创新发展将给整个管理界带来新的活力。近年来，我国企业逐步建立和完善了资本金制度，实行资本保值增值、资本保全原则。同时，取消传统的专用基金专款专用、专户存储制度，企业资金由企业统筹运用、统一管理。二、在筹资方面资金是企业经济活动的第一推动力、持续推动力。企业能否获得稳定的资金来源、及时足额筹集到生产要素组合所需要的资金，对经营和发展都是至关重要的。我国企业通过依法建立了适应市场经济体制和当前金融市场需求的筹资机制，采用了包括发行股票、债券等各种证券在内的各种筹资方式，扩大了企业资金来源渠道。三、在成本控制方面成本控制就是在企业生产经营全过程，对影响成本的各种因素加以管理。通过成本控制使产品成本按照人们事先测算确定的成本水平进行，防止与克服生产过程中损失和浪费的发生，从而使企业的人力、物力、财力得到合理利用，达到节约生产耗费、降低成本、提高经济效益的目的。成本控制是企业增加利润的根本途径。我国企业通过实行制造成本法进行核算，结合企业经济责任制，逐步建立了制造成本法与目标责任制相结合的成本控制制度。第三章 我国企业财务管理的问题改革开放以来，市场经济在我国逐步建立，财务管理在企业管理中的作用越来越明显，企业在财务管理方面已经取得了一定的成绩，但在实际管理过程中，还存在着一定的问题。一、财务管理观念落后财务管理观念是意识的一种形态，它是财务工作者、学者在日常工作、生活中对于财务规律的一种总结认识。所以它是指导财务管理实践的价值观, 是思考和处理财务问题的出发点, 是企业价值判断形式财务管理观念的好坏对于企业的管理和发展至关重要。但是，在我国大多数企业中，特别是小企业，很多人对财务管理的看法是：财务管理只是单纯的服务工作, 理解成为只写数字和资金收付有关的工具。财务管理无非是记账、算账、管账、报表分析等一系列的程序。由此造成财务管理分散和混乱，很难实现以财务管理促进企业管理，更谈不上增加企业价值。 随着市场经济的不断深入，以及信息技术、经济全球化得发展，如果企业依然坚持上述财务管理的观念，无疑是坐以待毙。因此，全面更新企业财务管理观念刻不容缓。二、资金管理体制不健全（一）忽视资金管理的基本工作资金管理的基础工作没有给与太多的重视，导致资金管理的混乱，进而影响到企业资金链的完整性和有效性，最终导致企业运行产生问题，影响企业的正常发展。（二）企业自有资金周转效率低企业自由资金的充足是企业有效运转和健康发展的重要保证。良好的资金周转对于企业来说非常重要，这关系到企业的再生产、偿债等各个方面。应收账款和存货对于企业的资金周转来说非常重要，但是往往由于企业在这方面没有严格的政策，最终导致了企业资金周转出现问题，从而影响了企业后续的发展。（三）资金使用缺乏规划大多数企业对于资金的使用都缺乏全面的规划，资金用在什么方面,用多少，怎么用等问题，缺乏事先的计划。没有充分考虑到资金结构和资金成本，从而使得自有资金的使用效率低下，结构混乱。（四）资金的管理者和执行者素质不高资金的管理的好坏，离不开管理者和执行者的努力。有的企业从管理层方面就对资金管理缺乏专业性，甚至会出现领导挪用公款、公款吃喝等现象。员工素质自然可想而知。因此，提高企业全员财务素质对于资金的管理非常重要。（五）资金管理缺乏内部审计我国企业的资金大多数是有财务部门进行管理，虽然企业定期要进行审计和出示报告，但事实这些基本上也是由财务部门完成的，这样一来就很容易导致资金管理的透明度降低，更有可能导致贪污、腐败等行为。三、缺乏健全的财务预算体制企业预算管理是一种先进的管理机制。企业要驾驭市场, 必须通过灵活、快捷、准确的财务预测为企业决策者提供真实有效的信息。预算管理不单是一种财务预测方法,同时, 还是财务控制中目标管理的有效手段, 是一种具有战略性、全员参与的管理机制。虽然目前很多企业都意识到了财务预算的重要性，但是在执行过程中，暴露出许多问题。主要表现在：（一）财务预算观念不正确部分企业认为财务预算管理纯属财务行为, 它是在财务收支预算基础上的延伸和发展, 这使得很多人认为预算是财务行为, 应由财务部门负责预算的制定和控制, 甚至把预算理解为是财务部门控制资金支出的计划和措施。此外，企业管理者和预算制定者都没有将财务预算与企业目标和企业管理联系起来。财务预算只是短期、现阶段的产物，缺乏长期的指导性和发展性。（二）财务预算的编制脱离市场和企业外部环境在编制财务预算时，大多数企业的财务预算只是基于本企业过去的财务指标进行的，没有充分考虑到外部环境的变化和市场的影响。往往是闭门造车，其作用往往大打折扣！（三）缺乏责任预算管理体系财务预算管理是一种系统的管理,它涉及企业内外的各种经济现象, 属于一种多因素的、动态的、复杂的系统。 财务预算管理的内容涉及到人、财、物各个方面, 生产经营的全过程和所有部门、所有人员, 它们均以责任目标的方式, 在财务预算管理体系中系统地表现。而我国的多数企业长期以来, 都是一种职能部门的架构方式, 每个人应该承担什么责任、有什么权利, 都不是非常明确的。最后，预算执行的效果好坏，无法确定责任的归属，而且，这种效果往往只能由财务部门来承担，而参与预算的其他部门很少思考自己在整个预算管理体系中的职责和作用。（四）忽视预算执行报告的编制目前，很多企业都意识到财务预算很重要，而且，在执行预算前都会编制预算报告，但是在预算执行却往往忽视预算执行报告的编写。因此，无法从预算执行的每个阶段对预算执行的情况进行跟踪、分析、控制和调整，往往是到整个预算过程结束时，才发现预算执行出了问题，这个时候再去控制已经为时过晚了。四、融投资体制不健全筹资是企业财务工作的一项重要内容，在当前中国经济快速发展的形势下，企业对资金的需求旺盛，而目前的筹资现状则并不乐观，我国企业在进行筹资决策时存在以下问题：忽视经济效益，不计成本，筹资手段单一，缺乏对筹资环境和筹资方式的分析，筹集到的资金难以有效地发挥作用。有的企业依靠欺骗手段筹得资金以后，失掉投资者的信任，从而形成筹资循环障碍。投资是企业财务管理的一项重要内容，也是公司发展生产获取收益的重要手段。但是大部分企业没有建立完整的投资评价体系。首先，在面对一项投资项目时，对于投资项目的性质和风险性评价不足或者是没有评价，对于投资环境缺乏必要的调研，而且，对于企业自身的投资能力也没有全面评价和衡量。其次，在确定了投资后，缺乏对投资项目的跟踪监督和控制分析。最后，在投资结束后，许多企业认为投资过程就此结束了，但他们却忽略了投资的事后审计和评价，没有对参与投资的部门和人员进行绩效评价，不利于投资效果的实现和经验总结。五、成本管理体系不健全（一）成本管理的观念落后大多数企业往往是把成本界定为与产品相关的人本和费用、人员成本。但是随着经济发展，企业外部环境的变化，这种观念已经落后，企业的成本管理的观念已经有了新的变化，而且正在对企业的发展产生深远的影响。（二）成本管理的范围狭窄我国企业的成本管理范围大多界定在企业内部成本的控制，比如生产成本、销售费用，管理费用等，企业对于企业外部成本没有给与更多的关注。对于其他企业甚至是竞争对手的成本管理范围、方法缺乏足够的关注和洞察力。（三）企业员工的成本意识不强在我国，尤其是大型国企，管理者和员工对于成本节约的意识薄弱，甚至用公司的钱来办自己的事。对于自己的行为能给公司带来多少价值，缺乏反省和认识。企业员工没有形成良好的节约意识和降低成本观念。由此，造成的浪费和损失往往是惊人的，对于企业开源节流必然造成恶劣的影响。（四）缺乏良好的成本结构这里所说的成本结构，主要是指企业由于组织结构的优良而对公司成本多少的影响。我国企业往往存在着部门多，领导多的问题。有些部门的职能重叠，组织臃肿，严重增加企业的管理和组织成本，不利于优化公司的成本结构，给企业造成沉重的负担。第四章 改善我国企业财务管理现状的对策财务管理作为企业管理的核心以及企业发展的命脉是市场经济发展的客观要求。因此我国企业只有不断地发展、规范、增强财务管理意识。在企业运作中充分发挥财务管理的作用，才能使企业在未来的市场竞争中进一步地发展壮大以及实现企业价值最大化。一、建立健全财务规章制度做到“有法可依”财务管理主要存在两个误区：一是把财务管理简单化，认为财务管理只是财务部门的事，对其认识仍然停留在记账算账的水平，忽视其对企业预测、决策、分析的整体管理职能；二是财务部门完全听命于领导，依赖于领导的指示，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。企业要想取得长足发展，必须抓好以下两个方面：（一）要做到有章可循根据 公司法、会计法以及 其他有关法律法规的规定，并结合企业实际从各方面建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，强化财务管理的基础工作。同时制订严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。（二）要强化企业的约束机制和外部监督1、充分发挥政府在企业建立健全会计内部控制方面的监督控制作用在当前企业管理者会计控制观念薄弱的环境下，要依靠政府监督的权威性，依靠相关的法律法规来对企业内部会计控制进行规范，并监督其有效实施，止规章制度流于形式。加大对会计违法违规现象的处罚力度，对忽视企业内部控制的、违反法律法规的行为应该彻底追究相关者的责任。2、发挥社会审计对企业的审计监督通过定期或者不定期的审计，及时的发现企业财务管理和内部控制中存在的漏洞和薄弱环节，有针对性地提出完善和改进的建议和措施，促进企业的财务管理朝着合理、科学的方向发展。二、企业要高度重视财务管理工作。（一）提高领导的财务管理意识加强领导者财务管理知识的培训, 强他们的企业监督意识，使之认识到财务管理是企业管理的核心，财务管理水平的高低，直接关系到企业是否能健康的发展，从而使企业管理工作落到实处，财务管理工作提供保障。（二）强化企业财务管理内部人员的理财观念、风险意识和职业素质1树立发展的理财观念企业应该追求长期健康的持续发展，企业的财务管理应该充分的考虑其理财行为对企业长期发展的影响。在市场经济的环境下，收益和风险是并存的，企业追求利润的同时，应该在收益和风险之间进行正确的度量，合理的安排企业的财务结构，克服财务决策中的短期行为，从企业的长期发展出发。2增强风险意识企业进行财务管理的环境复杂多变，财务决策会承担一定的风险，例如：筹资渠道的稳定性风险；筹资中的利率风险、汇率风险；企业生产经营过程中的资本结构风险以及投资活动中的立项风险等等。为此，财务人员必须树立风险意识，建立健全风险预警体系，努力防范并化解风险，尽量将企业存在的风险减小到最低程度3加强财务人员的职业素质不断加强财务管理人员的专业知识和职业道德的培训和学习,提高财务人员的胜任能力。采取多种学习方式,提高财务管理人员的专业水平和管理能力。使得财务人员能够及时对快速发展的金融资本做出最快的反应，及时捕捉和防范市场变化的能力，同时树立人性化的财务梳理观念，防止资产流失，协调好利益之间的区别和关联。三、加强资金的管理，为企业发展提供保障企业的财务管理是以资金管理为核心，资金运动贯穿于企业生产经营的全过程 只有资金配置实现良性的、增值性的循环企业才有活力和后劲，才能发展。资金能否灵活周转，关系到了企业内部各项工作的展开，所以企业管理者必须要转变固有的思想观念，要认清保持合理的现金持有，保证资金的周转率重要意义。企业的各部门要以战略规划为依托，合理的持有现金。对每一个项目投资，企业都应该严格的进行可行性论证，从风险和收益两个方面对项目进行评价，把资金用在收益高、风险小的项目上，加快企业资金的周转速度，提高企业的营运能力和盈利能力。通过对现有资金的有效利用，合理的配置资金，加强对企业各项资产的管理。四、树立正确的成本观念、拓展成本管理的范畴。 （一）强化成本意识从思想上认识成本的作用及降低成本的意义。树立正确的成本观，即成本节约观和成本效益观。加强成本管理不是单纯的成本绝对额的减少，而是在尽可能节约开支，减少损失和浪费的同时，提高所得与所费的比例，即成本产出率。只有树立了现代成本管理观念，才能使企业具有竞争力，才能在市场竞争中立于不败之地。（二）将成本控制范围扩大到整个企业在市场经济环境下，企业的一切生产经营活动都要以市场为导向，