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第三章-商业企业预算案例（一）第二节 商业企业预算案例（一）董事会决策目标利润相关资料（二）计算商品销售综合毛利率 加权毛利率=各种商品（销售额*毛利率）之和/总销售额。（三）确定下一年固定成本和目标销售额依据上年实际费用支出财务资料分析，下一年期间费用预计为300万元（均视同固定成本），其中：销售费用150万，管理费用100万，财务费用50万。保本销售额=固定成本综合毛利率=300万29%=1 034.5万保利目标销售额=（固定成本+目标利润）综合毛利率 =（300+266.67）29%=1 954.03万元最终董事会决定以1 960万下达目标任务。（四）相关指标计算表 单位：万元（五）目标销售额在各季度各类商品分配 单位：万元（六）目标销售成本在各季度各类商品分配 单位：万元 综合总成本=销售总收入（1综合销售毛利率） =1 960（129%）=1 391.6万元（七）确定商品销售采购现金收支预算根据公司财务管理结算制度要求：各季度的销售货款和销项税，当季收回70%资金，下季度收回30%，已知年初应收余额100万，其中货款85.5万，销项税14.5万，合计100万。各季度商品采购成本及进项税，当季支付60%， 下季度支付40%，已知年初应付账款余180万，其中货款153.85万，进项税26.15万，合计180万。（表7）商品销售现金收入预算表 单位：万元 （表8）商品采购现金支出预算表 单位：万元 1.采购量是销售成本的1.1倍，税款是采购量的17%。2.采购成本及进项税，当季支付60%，下季度支
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