CFP网络答疑の税务.doc

求助!税务习题14的附加税费扣除问题在计算该题目的企业所得税，计算出差额增值税700179623万元，计算城建和教育附加23（0.7%+0.3%）=1.610.69，在所得税计算中为什么不扣除这差额增值税23万元，而只扣除附加税费2。3万元？为什么要扣除附加税费是依据什么？假若计算出来的增值税额小于96万元，还要不要扣除或者调增？答：计算所得税时,主营业务利润栏不含增值税,但要扣除主营业务税金.这是因为增值税为价外税,与主营业务利润无关.而城建和教育附加为主营业务税金项,是类似成本项目,要作扣除.个人出租收入减税10%财政部、国家税务总局日前出台税收优惠政策，支持住房租赁市场发展以及廉租住房、经济适用住房建设。这份名为关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(以下称通知)规定，个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税；廉租住房经营管理单位的租金收入，免征营业税、房产税；对个人出租住房取得的所得减征10%的个人所得税。个人出租收入减税10%通知规定，从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。一个完善的房地产市场不应该只包括买卖房屋，出租房屋也是很大一块。中央财经大学税务学院副院长刘桓表示，而且，这可以缓解我们目前房产市场价格过高的压力。不过，房地产中介分析，个人出租住宅税率下调不等同于租价会下调。个人购经适房契税减半通知规定，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。影响最大的就是购买经济适用房契税的减半征收。刘桓举说：根据北京、上海经济实用房的均价计算，7000元8000元/平方米的住房，买上100平方米就是70万到80万元总价，原先规定3%的契税对大部分人来说，还是很大的负担。最重要的是，经济适用住房针对的本身就是中低收入家庭。此外，通知还规定，按规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税；个人捐赠住房作为廉租住房的，捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。建廉租房免土地使用税除了对个人出租房屋、购买经济适用房的税收政策优惠外，通知对企事业单位、开发商也有优惠政策。通知规定，对廉租住房、经济适用房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。通知规定，上述与廉租住房、经济适用住房相关的新的优惠政策自2007年8月1日起执行，文到之日前已征税款在以后应缴税款中抵减。（童颖）送红股的个人所得税税率是10%的?不是20%?二、进行股票投资以每股10 元的价格购买A 股票8 万股，持有两年左右售出，两年后该股票的预计市价将下跌（以购买时的价格为基础）1.5%;根据历史资料，预计1该股票第一年将进行送红股，送股比例为10 送2，预计股权登记日的该股票价格的上涨率（以购买时的价格为基础）为2%;2该股票第二年将进行派现，每股0.3 元3该股票第二年派现后还将实现转增，预计10 股转增1 股（假定营业部的佣金为2）二、股票投资1.购买时的税费支出：【不考虑过户费（上海为股数的1)】800,0003+800,0002=4000(元) 疑问 (800,0002是佣金吗)2.送股税费支出(个人所得税):80,0002/10110%=1,600(元) 疑问(1代表是什么?税率为何是10%,不是20%?)3.派现税后净收益:03（110%）96,000=25,920(元)4出售时的股数:96,000（1+10%）=105,600(股)2008 春5出售时收入:105,60010(1-1.5%)=1,040,160(元)6出售时税费支出:1,040,160（3+2）=5200.8(元)7.股票投资净收益:1,040,1605200.84,0001,600+25,920-800,000=255,279.2(元)8.股票投资收益率:255,279.2/(800,000+4,000)100%=31.75%答：为促进资本市场发展，经国务院批准，现将个人所得税股息红利所得有关税收政策问题通知如下： 一、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。答2：实际操作中，不管是以公积金还是以滚存红利送股还是转赠股份，都没有缴纳个人所得税，只有红利现金才有10的个人所得税扣除。课件中的缴纳送股所得税送股税费支出(个人所得税):80,0002/10110%=1,600(元) 我认为是错误。关于个体工商户计算个人所得税时的生计扣除问题习题70题，王先生选择个体工商户时计算个人所得税为什么不按月扣除业主生计费用每月1600元？答1：没有扣除相关税费前的利润为15 万元，是指除了与租赁相关的税费外别的项目已经扣除了。这道题主要考与租赁相关的税费。答2 （另一个老师的解释）此题有点不严谨，题干与答案修正如下：1.题干中的“路边门面房”改为“路边住房”2.解题答案中：如自己经营，应纳个人所得税应考虑扣除生计费用160012。正准备修订此题习题集45中国境内无住所,而在中国境内居住满5 年,对其理解正确的是( )。1) 是指在连续5 年中的每一个纳税年度内均居住满1 年2) 从第6 年起以后各年度中，凡在境内居住满1 年的,就其境内外所得申报纳税3) 从第6 年起，凡在境内居住不满1 年的,仅就其该年内来源于境内所得申报纳税4) 从第6 年起，一个纳税年度内在境内居住不足90 天,从再次居住满1 年的年度起重新计算5 年期限A. (1)（2）B. (2) (4)C. (1) (3) (4)D. (1) (2) (3) (4)答案为D但我以为，从第6 年起，一个纳税年度内在境内居住不足一年,即应从再次居住满1 年的年度起重新计算5 年期限不是你理解的，税法就是那么规定的购买小规模纳税人产品扣税问题增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，从2002年1月1日起，准予按照买价和13的扣除率计算扣除。那么，向小规模纳税人购置的其他产品按哪种比率扣除呢？答：拿到普通发票不能扣税，拿到税务代开的专用发票可以扣4%或6%的增值税出租房屋营业税和房产税出租方承租方营业税房产税单位单位5.00%12.00%单位不能确定，营业税老师可能弄错了个人1.50%4.00%个人单位1.50%4.00%个人个人1.50%4.00%二、支持住房租赁市场发展的税收政策 (一)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。 (二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 (三)对个人出租住房，不区分用途，在3税率的基础上减半征收营业税，按4的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 (四)对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4的税率征收房产税。企业公益性支出扣除1) 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（企业所得税法第九条）2) 企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前的所得额中全额扣除。（财税2001103号）3) 对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。（财税200666号）答：计算企业所得税时公益性捐赠按新税法的标准扣除（企业所得税法第九条），新税法是从2008年开始实行的，以前的标准和新税法有冲突应按新税法执行；个税的规定还按照原法规的规定执行请教老师及各位师兄师姐:关于无差别平衡点增值率无差别平衡点增值率（适用于增值税和营业税的选择）增值税税率 营业税税率 无差别平衡点增值率17% 5% 34.41%17% 3% 20.65%13% 5% 43.46%13% 3% 26.08%注：营业税为价内税。怎么计算的,请试算一行答：考虑营业税是价内税17%/（1+17%）* 增值率=5%增值率=34.41%17%/（1+17%）* 增值率=3%增值率=20.65%13%/（1+13%）* 增值率=5%增值率=43.46%13%/（1+13%）* 增值率=3%增值率=26.08%求教一道承包个人所得税的题年月日，钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店，承包期为年，年饭店实现承包经营利润元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费元，那么钱颖作为承包人年应纳的个人所得税税额为（）答案：（）疑问：我的解法：（）企业所得税（）个人所得税（）为什么不计算企业所得税？答：85000为交完企业所得税的税后利润，承包人只能参与税后利润的分配求教：习题45 居住满5年，第六年的问题45.中国境内无住所,而在中国境内居住满5年,对其理解正确的是().(3)从第6年起,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内所得申报纳税.疑问:如果外籍个人在中国居住了5年零2个月,那么最后这一年按什么身份计税? 如果是5年零185天,又怎样计算.对第六年纳税额的计算,是仅对来自于境内,境内支付的所得纳税吗?还是说,由于该外籍人居住了5年零2个月属于5年以上,那么,第六年仍按全额纳税,而从第七年再开始重新计算住居期限.答：从第6年起,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内所得申报纳税是指：个人在中国境内居住满5年后，从第6年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，仅就该年内来源于境内的所得申报纳税（跟来华的第一年判断纳税义务的方法一样）请教刘怡老师，习题37题仍旧有疑问从1号到25号，时间为25天，但是出入境按半天计算，应该工作时间为25-1=24天，所以，习题答案是否为：（50000-4800）*30%-3375=1018510185*24/30=8148而不是10185*25/30=8487.5课件第28页新加坡技术人员的例子即是如此计算的答：（50000-4800）*30%-3375=1018510185*24/30=8148这种计算是正确的，已和刘老师沟通过。个体工商户向雇员发放工资的扣除问题王某与其二位朋友打算合开一家花店，预计2008年盈利360000元，花店是采取合伙制还是有限责任公司形式？假如王某及其二位合伙人各占1/3的股份，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按规定，费用扣除标准为每人每月1600元。则每人应税所得额为136800元，即：（120000+3000*12）-1600*12=136800，（A的课件）问题：这里的1600元是规定的就像个体工商户的扣除标准吗？如果考试没有给出费用扣除标准，合伙企业的扣除标准是多少？是不是1600元？如果企业同时又招了3名工人，每月发放工资3000元，是不是每人可以减一个人的速算扣除额1600元，如果招了4个人，每月发放工资3000元呢？又将如何计算？最好是老师能给出演算一遍。答：个体工商户、个人独立资企业、合伙企业的投资者缴纳个人所得税时生计费用的扣除标准均为每人每月1600，如果他们在企业领取工资是不能扣除的；如果以上三种企业又雇用了员工，企业向员工发放了工资，员工的工资在业主（投资者）缴纳个人所得税时最多能够扣除每人每月1600元的计税工资。如雇佣三个人，一年的计税工资总额为3*1600*12=57600，如果一年实际发放工资90000元，则需作纳税调整增加90000-57600=32400，如果实际发放工资50000，则50000的工资由于低于计