最新内部审计准则解读与案例分析练习题.docx

一、单选题1、审计结果沟通的内容不包括（）。A、审计概况B、审计依据C、审计发现D、审计报告【正确答案】D【您的答案】D正确2、审计建议的特点不包括（）。A、针对性B、可操作性C、时效性D、重要性【正确答案】D【您的答案】D正确3、审计抽样具备的基本特征不包括（）。A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B、所有抽样单位都有被选取的机会C、所有抽样单位都有被选取的机会D、总体中的每笔业务金额均超过重要性水平【正确答案】D【您的答案】D正确4、内部控制存在的问题不包括（）。A、控制环境B、风险评估与控制活动C、内部审计D、成本效益原则【正确答案】D【您的答案】D正确5、内部控制的原则不包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、合理性原则D、成本效益原则【正确答案】C【您的答案】C正确6、内部控制审计按其范围分为全面内部控制审计和（）。A、专项内部控制审计B、风险评估C、内部监督D、信息与沟【正确答案】A【您的答案】A正确7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和（）进行的审查和评价。A、效果性B、正确性C、合理性D、重要性【正确答案】A【您的答案】A正确8、在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。A、内部控制的内容发生了变化B、内部控制的方法发生了变化C、部分内部控制程序化D、数据处理错弊风险发生变化【正确答案】D【您的答案】D正确9、计算机信息系统环境对会计的影响，特别是内部控制的变化，使审计方法也产生了较大的变化。具体的测试方法不包括（）。A、不处理数据文件的实质性测试方法B、处理实际数据文件的实质性测试方法C、处理模拟数据文件的实质性测试方法D、处理数据文件的实质性测试方法【正确答案】D【您的答案】D正确10、对信息技术一般性控制的审计应当考虑下列控制活动: 信息安全管理、系统变更管理、系统开发和采购管理和（）。A、系统运行管理B、授权与批准C、职责分离D、系统访问权限【正确答案】A【您的答案】A正确11、舞弊主体为标志区分为雇员舞弊和（）。A、管理层舞弊B、侵占资产C、舞弊性财务报告D、损害组织经济利益的舞弊【正确答案】A【您的答案】A正确12、在内部审计基本准则中，对人员的要求不包括（）。A、对独立性的要求B、对专业胜任能力的要求C、对道德和态度的要求D、对社会责任的要求【正确答案】D【您的答案】D正确13、下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。A、客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断B、诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是C、内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息D、专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教育【正确答案】D【您的答案】D正确14、内部审计人员应当识别可能影响客观性的因素，这些因素不包括（）。A、审计本人曾经参与过的业务活动B、与被审计单位管理层有密切的私人关系C、拥有的专业证书的真假D、与被审计单位存在直接利益关系【正确答案】C【您的答案】C正确15、年度审计计划基本内容不包括（）。A、年度审计工作目标B、具体审计项目及实施时间C、后续审计安排D、审计组成员的组成及分工【正确答案】D【您的答案】D正确16、对审计事项的某一审计目标有重的、直接证明作用的审计证据是（）。A、基本证据B、辅助证据C、书面证据D、实物证据【正确答案】A【您的答案】A正确17、审计人员通过观察、检查被审计单位实物资产的盘点过程及相关信息，以获取和评价审计证据的过程是指（）。A、审核B、调查C、观察D、监盘【正确答案】D【您的答案】D正确18、审计工作底稿通常不包括的内容是（）。A、审计工作方案B、问题备忘录C、初步思考的记录D、管理层声明书【正确答案】C【您的答案】C正确19、审计抽样具备的基本特征不包括（）。A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B、对某类交易或账户余额中百分之百的项目实施审计程序C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D、所有抽样单位都有被选取的机会【正确答案】B【您的答案】B正确20、内部控制的适应性原则的两方面的内涵是（）。A、与事适应和与时适应B、与时适应和与实适应C、与始适应和与实适应D、与事适应和与实适应【正确答案】A【您的答案】A正确21、以计算机为工具，对审计对象进行数据文件检查、统计抽样、计算比较、数据处理测试的一种技术是（）。A、计算机辅助审计技术B、信息系统风险评估技术C、内部控制测试信息技术D、计算机信息系统【正确答案】A【您的答案】A正确22、内部审计机构在评价外部专家服务结果时，不属于应当考虑的影响因素的是（）。A、外部专家选用的假设和方法的真实性B、外部专家选用的假设和方法的适当性C、外部专家所用资料的和充分性D、外部专家所用资料的相关性和可靠性【正确答案】A【您的答案】A正确23、内部审计质量控制不包括的目标是（）。A、保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作手册的需求B、保证审计人员的能力都达到了胜任状态C、保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求D、保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目【正确答案】B【您的答案】B正确24、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（）。A、审计工作底稿B、审计报告C、审计计划D、项目决策书【正确答案】A【您的答案】A正确25、下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。A、内部审计的目标是帮助企业实现目标B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制D、内部审计的职能是确认和咨询【正确答案】C【您的答案】C正确26、下列内部审计机构设置模式中，内部审计组织结构的地位和独立性较差的是（）。A、隶属于财会部门B、隶属于总经理C、设在监事会D、董事会下设审计委员会，在行政管理系统设置审计机构【正确答案】A【您的答案】A正确27、下列关于年度审计计划的说法中，错误的是（）。A、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作B、内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源C、后续审计安排不属于年度审计计划的内容D、年度审计工作目标属于年度审计计划的基本内容【正确答案】C【您的答案】C正确28、被审计单位提供的其他单位填制的书面资料属于（）。A、亲历证据B、内部证据C、外部证据D、口头证据【正确答案】B【您的答案】B正确29、下列不属于审计抽样应具备的基本特征的是（）。A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B、所有抽样单位都有被选取的机会C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D、审计抽样在审计测试的所有程序中都适用【正确答案】D【您的答案】D正确30、下列关于统计抽样与非统计抽样的说法中，错误的是（）。A、在确定样本规模时：使用统计抽样方法时，审计人员必须对影响样本规模的因素进行量化B、在非统计抽样中，审计人员一般运用职业判断确定样本规模C、统计抽样能够精确地量化抽样风险D、非统计抽样能够精确地量化抽样风险【正确答案】D【您的答案】D正确31、下列关于样本规模的说法中，错误的是（）。A、可接受的抽样风险与样本规模成反向变动关系B、可容忍误差与样本规模成反向变动关系C、预计总体误差与样本规模成反向关系D、总体规模对样本规模的影响很小【正确答案】C【您的答案】C正确32、下列关于运用分析程序的说法中，错误的是（）。A、审计计划阶段必须使用分析程序B、审计实施阶段必须使用分析程序C、审计终结阶段必须使用分析程序D、分析程序贯穿于审计始终【正确答案】B【您的答案】B正确33、下列不属于舞弊三角理论中的舞弊风险因素的是（）。A、动机与压力B、借口C、机会D、奖励【正确答案】D【您的答案】D正确34、按照内部审计准则的规定,内部审计机构应当向董事会或者最高管理层报请批准的事项主要包括（）。A、内部审计章程B、年度审计计划C、人力资源计划D、以上都包括【正确答案】D【您的答案】D正确35、（）是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。A、审计通知书B、审计报告C、审计业务约定书D、审计决定书【正确答案】A【您的答案】A正确36、内部审计机构应当根据经过批准后的（）和其他授权或者委托文件编制审计通知书。A、年度预算B、年度审计计划C、业绩考核指标D、审计报告【正确答案】B【您的答案】B正确37、内部审计机构应当在实施审计（）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。A、十日B、三日C、一日D、半日【正确答案】B【您的答案】B正确38、（）是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，是审计工作的最终成果。A、审计工作底稿B、审计报告C、审计计划D、审计通知书【正确答案】B【您的答案】B正确39、简式审计报告，又称（），是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。A、短式审计报告B、长式审计报告C、详式审计报告D、财务审计报告【正确答案】A【您的答案】A正确40、审计报告应经（）复核。A、三级B、二级C、一级D、四级【正确答案】A【您的答案】A正确二、多选题1、审计报告的要素主要包括（）。A、标题B、收件人C、正文D、签【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确2、审计报告的作用有（）。A、是审计机构编制审计信息、为被审计单位经济决策服务的重要信息来源B、具有一定的经济鉴证作用C、总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据D、是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确3、审计通知书的内容包括（）。A、审计时间B、审计范围和审计内容C、被审计单位名称或者被审计人员姓名D、审计项目名称【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确4、下列各项中，属于对内部审计机构和人员的要求的有（）。A、独立性B、道德与态度C、保密D、专业胜任能力【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确5、下列各项中，可能影响审计人员客观性的因素有（）。A、审计本人曾经参与过的业务活动B、与被审计单位存在直接利益关系C、与被审计单位存在长期合作关系D、与被审计单位管理层有密切的私人关系【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确6、下列各项中，属于审计证据在质量上方面应满足的特征的有（）。A、相关性B、可靠性C、充分性D、完整性【正确答案】AB【您的答案】AB正确7、获取审计证据时应考虑的因素包括（）。A、具体审计事项的重要性B、可以接受的审计风险水平C、成本与效益的合理程度D、适当的抽样方法【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确8、审计工作底稿通常不包括的内容有（）。A、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿B、对不全面或初步思考的记录C、存在印刷错误或其他错误而作废的文本D、重复的文件记录【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确9、审计建议应该具备的特点包括（）。A、针对性B、可操作性C、时效性D、建设性【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确10、内部控制的适用性原则的内涵包括（）。A、与事适应B、与时适应C、横向适应D、纵向适应【正确答案】AB【您的答案】AB正确11、风险应对策略包括（）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确12、绩效审计的一般原则体现在（）。A、专业胜任能力B、区分管理层责任与内部审计机构的责任C、绩效审计对象的选择和确定D、独立性【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确13、下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（）。A、信息系统管理的核心是风险控制B、信息系统审计的主要目标包括保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标属于C、内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计D、信息系统审计只能作为独立的审计项目组织实施【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确14、下列关于内部审计的独立性的特征，说法正确的有（）。A、独立性是对内部审计工作的内在要求B、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动C、独立性是内部审计的生命D、只有具备了独立性，才能保证客观性，才能顺利开张审计工作【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确15、内部审计的作用包括（）。A、保证不同利益相关方的信息对称性B、确保资产保值与增值C、有效降低组织运营风险D、为组织内部管理决策提供科学依据【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确16、审计通知书的作用包括（）。A、内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书B、是内部审计部门对被审计单位的正式书面告知，也是内部审计执业的基本礼节C、送达审计通知书有利于消除被审计单位或人员的误解D、送达审计通知书有利于增强内部审计师与被审计单位的配合【正确答案】BCD【您的答案】BCD正确17、在确定审计证据的相关性时，内部审计人员应当考虑（）。A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确18、审计结果沟通的内容包括（）。A、审计概况B、审计依据C、审计结论D、审计意见【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确19、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（）。A、审计程序设计及执行不恰当B、抽样过程没有按照规范程序执行C、审计人员业务能力不足D、样本审查结果解释错误【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确20、内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情况有（）。A、管理人员品质不佳B、管理人员遭受异常压力C、业务活动中存在异常交易或事项D、组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确三、判断题1、经营审计和管理审计阶段：审计功能从监督评价转向确认和咨询，审计目标从查错纠弊转向帮助组织增加价值。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确2、内部审计基本准则是基本规定，规范了内部审计工作，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，进而保证内部审计质量。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确3、当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取适当措施降低影响时，停止实施有关业务，并及时向董事会或者最高管理层报告。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确4、年度审计计划是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确5、在内部审计对象与外部审计对象也密切相关，甚至存在部分重叠的情况下，可以考虑利用外部审计工作的结果。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确6、内部审计机构应当在实施审计五日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确7、从被审计单位或相关单位收集到的凭证、账簿、报表、计划、合同、证明函件、信件等，都属于实物证据。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确8、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确9、调查是指内部审计人员为了获取被审计单位相关的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确10、在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，审计人员可能以订购单的日期或其唯一编号作为测试订购单的识别特征。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确11、内部审计机构应当将复核后的审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确12、使用统计抽样方法时，审计人员一般运用职业判断确定样本规模。在非统计抽样中，审计人员必须对影响样本规模的因素进行量化。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确13、误拒风险，是指样本结果表明审计项目存在重大差异或者缺陷，而实际上并没有存在重大差异或者缺陷的可能性。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确14、趋势分析法是内部审计人员将被审计单位若干期财务报表或非财务数据进行比较和分析，从中找出规律或发现异常变动，以获取有关审计证据的一种分析方法。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确15、评价盈利能力，净资产利润率就是不可比的标准，而资产负债率是一个可比的标准。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确16、内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，但是只可以针对特定项目和业务。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确17、信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审查和评价。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确18、年度审计计划能最大限度地保证内部审计活动的独立性,确立内部审计部门的地位和作用。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确19、对复杂金融工具的估值,内审机构可能需要聘请一个精算师而不是律师;而对合同作出法律解释,内审机构可能需要聘请的就是律师而不是精算师。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确20、内部审计人员是以提高组织利益和帮助被审计单位有效地进行管理控制为最终目标。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确21、口头沟通方式对客观情况变化的适应性较差，所沟通的信息内容对语言文字的依赖性很强。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确22、内部审计机构负责人应当定期对内部审计人员的人际关系进行评价，根据评价结果提出改进意见或进行激励，以便及时调整、改进内部审计活动中的人际关系。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确23、由审计合伙人对具体项目负责，可以加强项目组人员的责任意识，提升内部审计的质量。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确24、内部审计机构应当取得反映外部审计工作质量的审计报告及其他相关资料，如工作底稿。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确25、内部审计准则是内部审计人员在执业过程中的行为标准，是衡量内部审计工作质量的准绳。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确26、内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最