中箐村三资管理各项制度.doc

中箐村三资管理制度一、货币资金及印章管理制度（一）村委会应严格执行中华人民共和国现金管理条例，实行会计、出纳、财务负责人的内部分工控制管理制度，村委会的现金、支票、有价证券一律由出纳负责保管，村委会财务专用章、专用印签必须由出纳、财务负责人分开保管。（二）村委会只能开设1个银行基本账户，统一设在股定的银行帐户。库存现金实行限额管理，出纳员库存现金限额最高不得超过3000元，向银行单笔取现或转帐支付超过50000元的，则须编制好有关支付凭证，经村两委成员审核，经村长审批同意后支付。村级支付金额在3000元以上的经济业务（除向村民支付土地征用款、村干部及管理人员工资外），应实行银行转帐结算，不得以现金支付（有特殊原因的需报经管站审核）。领款要做到先批后领，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。各开户农村合作银行要切实担负起村级资金的监管职能，发现异常情况须及时向镇办通报。（三）集体资金不得用于购买股票或从事期货交易等高风险金融业务。（四）加强结算资金的管理，及时清理应收、应付、内部往来款项。因公外出预领现金的，须经村主任批准。公务完毕返村后，其预领款在七天内结清，不得借故拖欠占用。（五）使用公章必须手续齐备。一般经济事项，由村两委审核、村长审批；涉及贷款、大额举债、承包、对外签订合同等重大经济事项，须经村民代表会议讨论同意并经村两委审核、村主任审批。村委会要加强印章调整及移交管理。村长调动，乡政府要督促村委会及时调整法人章；村委会出纳人员、文书调动，在调动决定之日起20天内移交印章，期间严格控制印章的使用。拒不移交印章的，由镇追缴，并追究责任；村委会在届内被集体罢免，印章由乡保管，待新一届村委会成立后，将印章交还。二、财务收支预决算制度（一）财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程的实施，必须实行单项预决算。村委会在年初应按照统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则编制当年度财务收支预算。财务预算方案由村委会提出，提交村民代表会议审议通过，在公开栏中公布，并报镇农经站备案。（二）预算方案一经确立，要严格执行。在执行过程中，如遇部分预算项目难以执行，须按预算编制程序作适当的补充、调整。（三）乡三资代理服务中心要定期检查各村预算执行情况，及时解决存在问题。（四）年终及时进行财务决算和分析，向村民代表大会议报告审议结果，并在公开栏中公布决算。三、开支审批制度（一）村委会应建立健全开支批审制度。对村级预算内的开支，由村两委“联批制”审批。对使用自制付款清单的凭证支出，须由村两委成员审核，村主任审批；对预算外的开支，数额较小（5000元以内）的，须经村两委会议讨论决定后，由村两委成员审核，村主任签批；数额较大（5000元以上）的，先按预算编制程序调整财务预算，由村民代表大会讨论决定后，由村两委成员审核，然后由村主任签批。不得将较大数额的开支化整为零，逃避审批监督。（二）严格控制各类管理费用和非生产性支出，严格执行村级公务活动零招待制度。对村干部报酬、奖金、通讯交通、报刊订阅以及必需的接待费等，实行限额控制。（三）凡支出，须取得对方合法收据，写明用途或事由，并有经手人、证明人签名，审批人审批，做到报销手续齐全。内容不规范、手续不完备的票据或不合理的开支，村财会人员拒绝支付，代理会计不得入账。（四）每次结报的票据须经村监事会审核盖章后，报服务站审核。审核合格的，由代理会计进行账务处理，不符合要求的，及时退回。四、票据管理制度（一）凡村委会向外单位或农户收取款项时，须使用乡三资管理中心统一规定的票据，严禁使用其他收据。统一收据由村出纳向村财服务中心领取，会计服务站建立票据购入、领用、核销登记台帐，并按月做好核销工作，对未使用完的票据，至年末时应剪角作废核销，不得跨年度使用，不得遗失。对违反者，按会计法的有关规定处理。（二）各村出纳必须做好使用统一收据的领用、核销工作，并监督各项收入及时入帐。非村出纳因公务临时需要负责代收各种款项的，应在收款后三天内向村出纳人员结清；水电、卫生费等实行代收的村，代收人员必须每月将收取的款项向出纳结报，并向村反馈款项收取情况。村应根据款项入帐情况及时采取措施以保证集体经济不流失。出纳在收取款项后开具收据并及时将款项缴入信用社，不得坐支。出纳及时向乡三资报服务中心做好领用结报手续，妥善保管收据和存根。（三）村级生产或非生产性费用开支（除与本村经济往来外）原则均需取得对方（收款单位）开具的税务统一发票或税务统一收据，并做到三印六有，对财务手续不完整、内容不真实、不合法的原始凭证，代理中心有权不予受理。对有涂改金额或无特殊原因在两个月内未报帐的收付票据（包括自制付款清单）一律作废，不得入帐。确有特殊原因不能取得原始凭证的小额（一般500元以下）支出，可使用统一印制的付款凭证，但须有三个以上经手人签字盖章。收、付款票据必须连号整本有序使用。（四）各种预领款项，确实不能在当月结报的，领条必须在当月入账，不得以票据抵现，不允许以白条抵库。五、债权债务管理制度（一）村委会应加强应收款项管理，采取切实可行的措施，收回应收款项。对有偿还能力而拒不还款的单位或个人，采取经济、行政、法律等综合措施进行清收；对一时无法全额收回的，订立还款计划分期收回；对确属无法收回的，由村务监督委员会提出书面意见，报镇审查，经村民代表会议通过后予以核销。（二）加强债务管理，及时化解债务。定期清理债务，及时结算。有偿还能力的，按轻重缓急、先易后难、先短期后长期的原则偿还债务。尚无力偿还的，要因债制宜，合理规划，分类处置，逐步化解。（三）建立健全债务制止机制。严禁村委会以任何名义为单位和个人提供担保和抵押；严禁举债用于村级办公支出；严禁借新债还旧债；严禁举债或超定额标准发放报酬补贴。村委会确需举债兴办公益事业的，要依据还债能力，并经村民代表会议讨论决定。六、财产物资管理制度（一）建立财产物资登记制度，村委会的固定资产必须逐项登记入帐，指定专人保管，财产物资应做到帐帐相符、帐物相符。大额固定资产的购建、更新、变卖、报废等，要由村务监督委员会提出方案，经村民代表大会讨论通过，并报镇审查。（二）建立集体财产和财务的定期清查制度，村委会每年年度终了，应当对短期投资、应收账款、存货、农业资产、长期投资、固定资产、在建工程等进行全面检查，对于已发生损失但尚未批准核销的各项资产，应在资产负债表补充资料中予以披露。这些资产包括：1、确实无法收回的应收款项；2、无法收回的短期投资和长期投资；3、盘亏、毁损的固定资产；4、死亡毁损的农业资产；5、毁损或报废的在建工程。对因失职造成损失的应当责成责任人酌情赔偿。七、合同管理制度（一）村委会的各类承包、租赁项目，原则上须公开招标，签订书面合同，合同条款，须经村民代表会议讨论通过，报乡三资服务中心存档一份，禁止暗箱操作。（二）村委会必须做好合同结算兑现工作，乡三资代理服务中心专职会计要定期核对、检查、催缴各业承包合同的履行情况，在结算收缴租赁承包款项时，如出现与原合同金额有差异时，应由村委会说明原因，并报镇经管站审核。对那些收入不入帐或少入帐，而私设小金库的，一经查实，视情节轻重给予党纪政纪处分，直到追究法律责任。八、基建项目工程管理制度（一）加强工程建设项目管理，重大工程项目的实施须由村两委集体研究，经村民代表会议表决通过，并按乡制订的招投标程序规范运作。100万元以上的工程项目须委托市招标中心实行招标；50万元至不足100万元的工程由村委会托乡建设工程招投标管理小组实行招投标；2万元至不足50万元的工程项目由村委托乡建设工程招投标管理小组实行招投标；2万元以下的小型工程由村两委集体讨论确定，并在公开栏中公布讨论结果，接受监督后自行组织招标。不得将较大数额的工程化整为零，逃避进入上一级招投标市场。（二）经招投标的项目，村在施工过程中一般不得任意增减工程量，对确需增减工程量的须报经乡城建办审核，并经村民代表大会决议通过后方可出具相应变更工程联系单。（三）对于大额工程款支付必须按承包合同支付，由施工单位开具税务统一发票，资金实行银行转帐结付，并需附有工程招投标书、工程协议（合同），工程预算，工程质量验收清单及有关部门审核的工程决算清单，并张榜公布，严格控制白条入帐。九、土地征用费发放专项管理制度（一）乡土地管所向村支付土地征用费用时，须同时向乡财政所、经管站报送村被土地征用的协议及有关明细清单。（二）村委会应加强对土地补偿费、转让土地使用权收入的管理。土地补偿费应实行专项核算、专项管理：对留归集体经济组织的土地补偿费属农民集体资产，应当用于发展生产、增加积累、集体福利、公益事业和被征土地的农民生产生活需要等方面。不得用于其他非生产性开支；属社员所有部分，村应及时编制到户的土地征用费及地面附着物补偿的发放方案，经村民代表大会批准由村两委集体讨论审核签字后，由村主任负责签批（并签具支付金额），报乡经管站及土管所。（三）村出纳根据发放方案，编制相关社员的支付清单，经村两委成员逐笔审核，村主任审批，签具支付金额，由村出纳支付土地征用费及地面附着物补偿费，并张榜公布。（四）会计人员要对土地补偿费进行专项核算，同时应设置土地征用费收入使用情况登记簿，详细记录：（1）征用土地的单位、时间，被征土地的面积、金额等；（2）各项土地征用补偿费的标准、应收和已收补偿费的情况；（3）各项土地征用补偿费的使用分配明细及土地征用费的余额等。（4）乡三资代理服务中心专职会计在会计凭证入帐前，要逐笔做好审查、核对工作，如发现支付异常的要及时查实，确有异议的要及时报告经管站。（五）未经乡同意各村不得向村民预发土地征用费。十、会计档案管理制度（一）村委会的财务档案，包括各种合同及协议，各项财务预决算及收益分配方案，各种会计凭证、账簿报表、交接清单及会计档案销毁清册等。（二）会计年（月）终了后，会计人员应及时按要求整理好财务档案，分类编号，装订成册，及时归档。（三）乡建立专门财务档案室，实行一村一柜，集中保管，保管期限不少于三年。（四）村建立财务档案室，对现金日记账、存款日记账、统一收据存根、财务公开资料及其他财务资料、服务中心移交村的财务档案，要有专人负责，统一管理。（五）严格档案查阅手续。除业务主管部门外，其他单位或个人要求查阅会计档案的，须经村财务负责人同意，并书面登记查阅情况。（六）财务档案应严格按规定期限保存，期满需销毁的，应编制销毁清册，报镇批准，并派员同村主任、村财会人员、村财务监督小组、村民代表一起监督执行，在销毁清册上签字。十一、民主监督制度（一）组建务监督委员会，对村委会的财务收支活动实行