冯村经济合作社财务管理制度.doc

冯村经济合作社财务管理制度冯村经济合作社财务管理制度第一章 总 则 第一条 为了进一步加强村级财务管理，规范财务行为，提高财务透明度，根椐上级有关指示精神，结合本村实际，制定本制度。第二章 财务预决算制度第二条 冯村合作经济组织的财务活动实行计划管理。按照“量入为出，略有节余”和勤俭办事原则，年初搞好预算编制，年终决算。 第三条 财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程必须实施单项预决算。编制程序是：预算方案由村“三委会”讨论提出，再经村民代表会议通过，并在公开栏中公布。在执行过程中，要定期听取群众意见，接受群众监督。根据预算实施情况，可按编制程序作必要的补充和修改，决算要向全体村民公布。第四条 编制预算数据的确认。年度综合预算、经营收入中的租赁收入、发包及上交收入，必须按书面合同的确认数据来编制预算，村非生产性支出按原“定员、定岗、定酬、定费”的四定办法编制预算。单项工程预算要按实填报，大中型工程要实施公开招标承包。 第五条 接受上级部门对村财务收支预算执行情况进行检查与分析和年终对决算的审核。第三章 货币资金管理制度第六条 村经济合作社的现金、支票、存款、存折、有价证券等一律由出纳负责保管。银行两个预留印鉴由办公室主任和出纳员分开保管。村经济合作社的货币资金实行委托代管，具体根据兰江政发（2006）49号关于村级集体资金实行委托代管的实施意见文件精神，进行操作管理。第七条 严格遵守财经纪律，付款必须先批后付，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐支。严格执行库存现金限额制度，限额规定为3000元以下，经济业务往来较多时库存限额可适当提高，但最高不得超过5000元，当超限额时应及时存入银行，以确保资金安全。若不按照规定，超限额库存现金出问题由出纳员负全责。 第八条 村经济合作社原则上只能开设一个银行户头，因工作需要，确需开设一个以上户头的，必须经民主理财小组同意，并报街道主管部门审核，街道办事处批准，报市农林局备案；未经批准多头开户的，多开户头必须取消；银行存款户头必须实行支票户管理；除规定可以使用现金支付的部分以外，各项经济往来收付款项都必须通过银行办理转账结算，严禁设账外账，搞小金库和多头存款。第九条 要健全货币资金清查盘点制度，每月村出纳必须核对现金、银行存款日记账，盘点库存现金余额和核对银行对账单；民主理财小组理财时，要对现金、银行存款进行盘点核实，并及时将盘点核实情况向群众公开。第十条 严格控制资金出借。村集体资金原则上不得出借，特殊情况确需出借的，必须经村民代表大会讨论同意，签订借款合同，并要办理抵押担保手续，明确相关责任。凡发现擅自出借款项的，除要立即追回并按银行同期最高贷款利率计收利息外，还要追究当事人的责任。擅自出借无法收回的，由经办人负全部责任。第十一条 村经济合作社不得将集体资金用于购买股票和期货交易，严禁村干部违反规定擅自动用集体资金参加商业保险。 第十二条 加强结算资金的管理，及时清理暂收、暂付、内部往来款项，对各种拖欠款要采取切实可行的措施进行催收。确属一时无法收回的，应订立还款合同，并按银行利率计息，约定期限收回。确因故无法收回的欠款，必须由村“三委会”提出书面意见，报街道主管部门审查后，经村村民代表会议讨论通过后核销，并及时在公开栏中公布。任何人不得擅自决定欠款的核销和减免。 第十三条 村干部因公外出的预领款，须经社长批准，公务完毕返村后，其预领款应在三天内结清，不得借故拖欠占用。第四章 资金审批领用制度 第十四条 村经济合作社必须按余党办200137号印发的余姚市村合作经济组织财务和资产管理制度的规定，对村集体资金审批领用要有明确的审批权限和额度。 第十五条 预算内不超过定额和权限的开支，由村经济合作社社长在授权范围内实行“一支笔”审批；一次性开支在5000元以下的，由社长审批；一次性开支超过5000元以上10000元以下的，须经社管会集体讨论后，由社长审批签字，并在开支凭证上写明“经村经济合作社集体讨论决定同意报销”字样；一次性开支在10000元以上的，须经村三委会集体讨论和村民监督小组事前审查后，再由社长审批签字；对于重大货币资金支付业务，实行村村民大会集体决策审批。审批人自己经办的开支 凭证应由村主任审批。 第十六条 凡是报销的支出凭证，必须写明用途或事由，并由经手人签名，证明人作证，报社长审批。原始凭证必须规范、用途明确、手续齐全，否则出纳员有权拒绝付款。 第十七条 村干部的通讯、交通及公务接待费支出，在按有关规定范围内提出方案，报社员代表会议讨论通过。第五章 非生产性开支定项限额制度。 第十八条 对村干部报酬、误工补贴、商务接待费、差旅费、交通通讯费等非生产性开支要实行总量控制不得超支，具体按街道制订的开支标准和额度严格执行。第六章 票证管理制度 第十九条 各类有价证券由出纳保管，并建立“票证登记簿”进行管理，其他任何人无权保管。 第二十条 收、付款票据向街道主管部门领取，各村收入票据统一使用上级主管部门印发的“宁波市农村集体经济组织统一收据”，严禁使用其他任何收款收据。 第二十一条 收据必须连号连本有序使用。年末应对已启用而未使用完的收据进行剪角（右上角）作废，不得跨年度使用。 第二十二条 收、付票据由村办公室主任保管，并建立“票证登记簿”进行管理，使用完毕后，存入村档案箱。保管和使用中，不得遗失，谁少谁负责。第七章 工程项目招投标制度第二十三条 各业承包经营、资产租赁、物资采购和工程建设项目的发包中，群众较为关注或发包金额在10000元以上的项目，要严格执行街道对工程项目招投标有关规定，按照公开、公平、公正的原则进行；发包范围、对象、程序必须经民主决策后确定。 第二十四条 项目发包必须签订书面合同，做到内容完备、手续齐全，并一式四份，承发包双方各执一份，上报街道主管部门一份，报送会计服务站一份。第八章 债权债务管理制度 第二十五条 村必须设立债权债务登记簿，切实掌握村级债权债务明细情况，对村级各项债权债务，按其类别和用途，债权债务发生的时间、数量、经手人、证明人等情况进行登记入簿。 第二十六条 坚决制止新增不良债务，严禁村级组织以任何名义为其他单位和个人借款提供担保；严禁举债垫付各种税费，严禁借新债还旧债；严禁举债盲目上工程项目。第九章 土地、财产物资管理制度 第二十七条 村社必须建立集体土地征用台账，土地征用补偿费应纳入公积公益金管理，单独对土地征用补偿费收支使用的原始凭证装订成册。 第二十八条 村集体土地（指耕地、杂地、林地、水面）征用或出租，经村民同意，主管部门批准后，所得各项土地补偿费和租费必须纳入村财务，村按照有关补偿兑现的规定，兑现农户补偿费。 第二十九条 财产物资需指定专人保管、使用，要通过建立总账、明细账进行核算。并建立“财产物资登记簿”进行日常控制。 第三十条 财产物资的承包、出租、出借要签订书面协议，合理收取承包金、租金或占用费。协议生效前必须经街道主管部门统一鉴证。 第三十一条 进行定期或不定期对固定资产和库存物资进行清查盘点，村每年至少进行一次盘点，在编制年度财务会计报表前必须进行一次全面清查，盘盈、盘亏都要查明原因，及时处理，做到账实相符。 第三十二条 固定资产的更新和购置，应根据年初预算办理。固定资产的报废、变更要事先经村“三委会”集体讨论决定；固定资产转让和土地资产征用或使用权转让，必须经村“三委会”集体讨论提交村民代表会议讨论决定方可实施。属于不正常报废的，要追究有关人员责任，作价转让的要合理估价，及时收回价款。在建工程交付使用后要及时转入固定资产。 第三十三条 严格执行折旧制度，按年或按季、按月提取折旧，并在规定科目内进行核算。第十章 承包合同管理制度 第三十四条 村集体资产的发包、出租等，必须签订书面合同，一式三份，签订时必须由街道主管部门统一鉴证。所有合同、协议资料由街道经管站和村社两级存档保管，并上报街道经管站备案。 第三十五条 农户间土地经营权的转包或转让，须经村同意，并及时做好转包、转让合同的鉴证工作。 第三十六条 定期检查合同的履行情况，到期做好结算工作，提高承包合同兑现率。 第三十七条 对于重大项目的承包方法、承包指标，须经村民主理财小组审查，村民代表会议通过。第十一章 财务档案管理制度 第三十八条 村合作经济组织财务档案包括各种经济合同和承包（租赁）合同或协议，各项财计划及收益分配方案，各种会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。 第三十九条 村配置档案柜，建立专门的档案室，落实专职档案管理员，对村财务档案，实行统一管理，专人负责，做到档案完整，存放有序，方便查找。 第四十条 会计年（月）度终了后，村会计和村出纳应配合街道会计服务站按要求整理好财务档案，分类编制目录，装订成册，归档保管，不得散失、毁损。 第四十一条 严格档案查阅使用手续。除村及上级主管部门、执法机关履行公务需查阅档案之外，其他任何单位和个人要求查阅财务档案的，均需经街道党委、办事处同意后方可进行，并将查阅、外借情况进行书面登记。凡群众要求查帐的必须经街道党委、办事处批准，由街道负责查清，并给予答复。 第四十二条 严格执行保密制度。财务人员对有关情况不得随意泄露，非档案管理人员不得私自翻阅档案资料。 第四十三条 村社财务档案一般在会计服务站集中保管三年后逐年返还到村社，由村社存档保管，并办理移交手续、登记移交清册。第十二章 收支结报制度 第四十四条 凡支出发生后两个月内不结报的票据，无特殊原因的一律不得审批报销；凡收款后一个月内不进帐的，视作挪用处理；六个月内不进帐的，以侵占集体资金论处。非出纳人员代收各种款项时，应在收款后十天内向出纳结清。 第四十五条 收支发生日一律以开具原始凭证日期为准。收入进帐、支出结报日一律以出纳记帐日期为准。各种经财务主管批准的预领款项，确实不能当月结清时，领条必须在当月入帐，不得以票据抵现。 第四十六条 村合作经济组织收支票据实行按月结报，村出纳每月5日前将上月收支向街道农村会计服务站结报，街道农村会计服务站要严格执行财务制度，对村收支凭证要逐张逐笔进行审查核实，对手续不完备的收支凭证有权拒绝入账，待查明原因，手续完备后给予记账。 第四十七条 主办会计每月15日前按现行会计制度要求，根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，登记会计帐簿，编制规定的会计报表，并经村社社长审核并签字后，一份上报村社社长，一份报街道经管站，一份向村全体社员公布。第十三章 民主理财和财务公开制度 第四十八条 村合作经济组织管理工作必须坚持民主理财的原则。民主理财小组按月对原始凭证进行审核，加盖民主理财已审章。同时审核财务报表和工程筹资、使用情况，预算的执行情况等。 第四十九条 村民主理财小组成员人选由村村民代表会议选举产生，村“三委会”及直系亲属和村财会人员不得兼任民主理财小组成员。民主理财小组成员与村集体发生可能影响其公正监督的经济关系时，必须实行回避。 第五十条 村重大财务事项必须接受民主理财小组的事前、事中、事后监督，切实履行职责，定期开展理财活动。 第五十一条 严格按照上级有关文件和精神要求，建立健全公开内容真实完整、公开程序公正规范、公开方式及时长效的财务公开制度。公开内容上，凡是群众关心的热点问题以及村里重大经济事项都要向村民公开，做到财务收支、土地征用补偿费收支，各业承包上交等明细公开，对每月的财务收支和商务接待费要做到按月公开；公开程序上，做到民主理财、街道审核；在公开时间和形式上，做到按季公开、按月公开和随时公开相结合，对财务收支和商务接待费要做到按月公开；对土地征用补偿及分配、村内“一事一议”筹资筹劳、工程项目收支、粮食直补等内容做到随时公开。 第五十二条 村在公开栏旁设置意见箱，由村民主理财小组人员按月开启意见箱，研究分析村民的检举事项和建设性意见、建议，并把有关事项及时报送街道有关部门。 第五十三条 村必须建立公开档案。公开时间、形式、内容，群众意见整改措施或处理的结果情况，村办公室主任必须及时记录归档，财务理财小组组长协助村办公室主任收集整理。第十四章 财务人员管理制度 第五十四条 村合作经济组织根据实际情况配备财会人员，财务人员要遵守财经纪律，严格执行财务制度，勤奋学习，钻研业务。按时记帐、结帐、汇表，定期盘点现金，核对存款，清点物资，做到帐实、帐款、帐帐、帐证、帐表“五相符”。 第五十五条 财会人员要对本单位的资金筹集