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非企业单位普查表 荣昌县统计局2008年12月 主要内容一 填报 非企业单位普查表 G604表 的意义二 非企业单位普查表 的填报对象三 非企业单位普查表 的主要内容四 行政事业单位财务指标填报说明 指标解释及审核要点五 社团及其他单位财务指标填报说明 指标解释及审核要点六 信息化指标指标解释及填报说明七 与GDP核算的关系八 建议 为什么做 做什么 怎么做 如何做好 一 填报 非企业单位普查表 G604表 的意义 经济普查工作的重点 一是摸清单位 二是摸清经济总量 最终都要归结到GDP核算上来GDP核算所需要的经济数据 来自于G603表和G604表因此G604表的填报就非常重要 二 非企业单位普查表 的填报对象 一 会计制度现状 二 通用财务状况普查表的分类 三 非企业单位普查表 的填报对象 一 会计制度现状 1 企业会计制度 企业会计准则 2006年颁布 企业会计制度 2001年颁布 小企业会计制度 2004年颁布 金融企业会计制度 2002年执行 分行业的会计制度 2 非企业会计制度 行政事业单位会计制度 1998年执行 包括 科学 教育 卫生 测绘 地质勘探事业单位会计制度 民间非营利组织会计制度 2005年执行 二 通用财务状况普查表的分类 根据会计制度类别不同 财务状况普查表可以分为两大类 1 企业普查表 G603表 2 非企业单位普查表 G604表 三 非企业单位普查表 的填报对象 第三产业中执行下列会计制度的法人单位 事业单位会计制度行政单位会计制度民间非营利组织会计制度其他会计制度第三产业中执行企业会计制度的法人单位除外 执行行政事业单位会计制度的单位 填报行政事业单位财务指标执行民间非营利组织会计制度和其他会计制度的单位 填报社团及其他单位财务指标 必须以法人和产业活动单位清查表和法人单位基本情况表 601表 中的行业类别和执行会计制度类别来确定填报对象 每个法人单位只按一种会计制度填报 不能重复 在填报的时候 必须涵盖其下属的所有产业活动单位的数据 三 非企业单位普查表 的主要内容 行政事业单位财务指标社团及其他单位财务指标信息化指标附件1 行政事业单位财务指标的主要内容 行政事业单位财务指标的主要内容包括 固定资产原价 本年收入合计 本年各项支出 有经营活动的事业单位上交的经营税金等 共计20个财务指标 除 经营税金 外 均取自于行政事业单位会计制度报表 资产负债表 收入支出决算总表 支出决算明细表 中的对应科目 社团及其他单位财务指标的主要内容 社团及其他单位财务指标的主要内容包括 固定资产原价 本年收入合计 本年费用合计和净资产变动额等 共计18个财务指标 均取自于民间非营利组织会计报表 资产负债表 业务活动表 费用明细表 中的对应科目 信息化指标的主要内容 信息化指标的主要内容包括 年末在用计算机数 年末拥有网站数 全年电子商务采购金额 全年电子商务销售金额 全部从业人员年平均人数 共计5个指标 四 行政事业单位财务指标填报说明 指标解释及审核关系 填报说明执行 行政事业会计制度 单位的会计报表收入支出决算总表 本年收入合计 本年支出合计 财政拨款 事业收入 经营收入 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 经营支出 附件2 1 支出决算明细表 取暖费 降温费 劳务费 差旅费 出国费 工会经费 福利费 抚恤金 生活补助 救济费 助学金 退职费 附件2 2 资产负债表 固定资产原价 附件2 3 指标解释1 固定资产原价 G01 指使用年限在一年以上 单位价值在规定标准以上 并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产 包括 房屋和建筑物 专用设备 一般设备 文物和陈列品 图书 其他固定资产等 根据 资产负债表 中的 固定资产原值 科目中的年末数填报 2 本年收入合计 G02 指行政事业单位从各种渠道获得的收入 包括 财政拨款 行政单位预算外资金收入 上级补助收入 事业收入 事业单位经营收入 附属单位缴款和其他收入 根据行政事业单位 收入支出决算总表 中的 本年收入合计 科目填报 3 财政拨款 G03 指单位本年度实际收到的本级财政拨款 含一般预算拨款和基金预算拨款 根据行政事业单位 收入支出决算总表 中的 财政拨款 项目填报 4 事业收入 G04 指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入 根据 收入支出总表 中的 事业收入 项目填报 5 经营收入 G05 填报行政事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入 根据行政事业单位 收入支出决算总表 中的 经营收入 科目填报 6 本年支出合计 G06 指行政事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况 根据行政事业单位 收入支出决算总表 中的 本年支出合计 科目填报 7 工资福利支出 G07 指单位支付给在职职工和临时聘用人员的各种劳动报酬 以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等 包括 基本工资 津贴补贴 奖金 社会保障缴费及上述科目未包括的人员支出 根据 支出决算明细表 中的 工资福利支出 的对应项填报 8 商品和服务支出 G08 指单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出 包括 办公费 印刷费 水电费 邮电费 取暧费 交通费 差旅费 会议费 培训费 招待费 福利费 劳务费 就业补助费 租赁费 物业管理费 维修费 专用材料费 办公设备购置费 专用设备购置费 交通工具购置费 图书资料购置费及上述科目未包括的日常公用支出 根据 支出决算明细表 中的 商品和服务支出 的对应项填报 9 取暖费 降温费 G09 指单位取暖用燃料费 热力费 炉具购置费 锅炉临时工工资 节煤奖以及由单位统一支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等 根据 支出决算明细表 中的 商品和服务支出 的对应项填报 10 劳务费 G10 指支付给单位和个人的劳务费用 包括 翻译费 咨询费和手续费等 根据 支出决算明细表 中的 商品和服务支出 的对应项填报 11 差旅费 G11 指单位工作人员出差的住宿费 伙食补助费 杂费 干部及大中专学生调遣费 调干家属旅费补助等 根据 支出决算明细表 中的 商品和服务支出 的对应项填报 12 出国费 G12 指单位工作人员出国的住宿费 旅费 伙食补助费 杂费等支出 根据 支出决算明细表 中的 商品和服务支出 的对应项填报 13 工会经费 G13 指按职工工资总额 扣除按规定标准发放的住房补贴 的2 计提并拨交给工会使用的经费 根据 支出决算明细表 中的 商品和服务支出 的对应项填报 14 福利费 G14 指单位按国家规定提取的福利费 根据 支出决算明细表 中的 商品和服务支出 的对应项填报 15 对个人和家庭的补助 G15 指政府对个人和家庭的无偿性补助支出 包括 离休费 退休费 退职 役 费 抚恤和生活补助 医疗费 住房补贴 助学金及上述科目未包括的对个人和家庭的补助支出等 根据 支出决算明细表 中的 对个人和家庭的补助 的对应项填报16 抚恤金 G16 指按规定支付给烈士家属 牺牲病故人员家属的一次性和定期抚恤金 革命残疾人员的抚恤金 离退休人员等其他人员的各项抚恤金 根据 支出决算明细表 中的 对个人和家庭的补助 的对应项填报 17 生活补助 G17 指按规定支付给优抚对象 退伍军人的生活补助费 行政事业单位职工和家属生活补助 因公负伤等住院治疗 住疗养院期间的伙食补助费 长期赡养人员补助费等 根据 支出决算明细表 中的 对个人和家庭的补助 的对应项填报 18 救济费 G18 指按规定开支的城乡贫困人员 灾民 归侨 外侨及其他人员的生活救济费 包括 城市居民最低生活保障费 随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费 农村五保供养对象 贫困户 麻风病人的生活救济费 精简退职老弱残职工救济费 福利 救助机构发生的收养费以及救助支出等 实物形式的救济也在此科目反映 根据 支出决算明细表 中的 对个人和家庭的补助 的对应项填报 19 助学金 G19 指支付给各类学校学生助学金 奖学金 学生贷款贴息 出国留学 实习 人员生活费 青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴 以及按协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生 进修生生活费等 根据 支出决算明细表 中的 对个人和家庭的补助 的对应项填报 20 退职 役 费 G20 指行政事业单位退职人员的生活补贴 一次性支付给职工或军官 军队无军籍退职职工 运动员的退职补助 一次性支付给军官 文职干部 士官 义务兵的退役费 按月支付给自主择业的军队转业干部的退役金等 根据 支出决算明细表 中的 对个人和家庭的补助 的对应项填报 21 经营支出 G21 填报行政事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出 根据行政事业单位 收入支出决算总表 中的 经营支出 项目填报 22 经营税金 G22 指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加 包括营业税 城市维护建设税 资源税和教育费附加 可以根据 资产负债表 中 应交税金 项中所含的经营税金计算填报 对于未将经营税金计入 应交税金 的单位 可以通过 收入支出决算明细表 中 商品和服务支出 下的相应明细科目计算填报 对于没有经营性活动的单位可以填 0 主要审核关系 1 法人单位名称和组织机构代码必须与法人单位基本情况 601表 的法人单位名称和组织机构代码一致2 本年收入合计 财政拨款 事业收入 经营收入3 本年支出合计 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助4 商品和服务支出 取暖费 降温费 劳务费 差旅费 出国费 工会经费 福利费5 对个人和家庭补助支出 抚恤金 生活补助 救济金 助学金 退职 役 费6 本年收入合计 本年支出合计 工资福利支出为必填指标 五 社团及其他单位财务指标填报说明 指标解释及审核关系 填报说明执行 民间非营利组织会计制度 单位的会计报表资产负债表 固定资产原价 附件3 1业务活动表 收入合计 费用合计 净资产变动额 捐赠收入 会费收入 提供服务收入 政府补助收入 附件3 2费用明细表 业务活动成本 管理费用 以及其中的人员费用 日常费用 固定资产折旧 税费附件3 3 指标解释23 固定资产原价 G23 指使用年限在一年以上 单位价值在规定标准以上 并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产 包括 房屋和建筑物 专用设备 一般设备 文物和陈列品 图书 其他固定资产等 根据 资产负债表 中的 固定资产原值 年末数填报 24 本年收入合计 G24 指民间非营利组织从各种渠道获得的收入 包括 捐赠收入 会费收入 提供服务收入 政府补助收入 商品销售收入 投资收益和其他收入 根据会计 业务活动表 中 收入合计 科目的发生额填报 25 捐赠收入 G25 指因接受赠送带来的资金流入 根据会计 业务活动表 中 捐赠收入 科目的发生额填报 26 会费收入 G26 指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费收入 根据会计 业务活动表 中 会费收入 科目的发生额填报 27 提供服务收入 G27 指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额 根据会计 业务活动表 中 提供服务收入 科目的发生额填报 28 政府补助收入 G28 指民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入总额 根据会计 业务活动表 中 政府补助收入 科目的发生额填报 29 本年费用合计 G29 指民间非营利组织为完成各种目标所发生的费用 包括 业务活动成本 管理费用 筹资费用和其他费用 根据会计 业务活动表 中 费用合计 科目的发生额填报 30 业务活动成本 G30 指民间非营利组织为了实现其业务活动目标 开展其项目活动或者提供服务所发生的费用 根据会计 费用明细表 中 业务活动成本 科目的发生额填报 31 人员费用 G31 根据会计 费用明细表 中 业务活动成本 科目下对应的指标本年累计数填报 32 日常费用 G32 根据会计 费用明细表 中 业务活动成本 科目下对应的指标本年累计数填报 33 固定资产折旧 G33 根据会计 费用明细表 中 业务活动成本 科目下对应的指标本年累计数填报 34 税费 G34 根据会计 费用明细表 中 业务活动成本 科目下对应的指标本年累计数填报 35 管理费用 G35 指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用总额 根据 费用明细表 中 管理费用 科目的发生额填报 36 人员费用 G36 根据会计 费用明细表 中 管理费用 科目下对应的指标本年累计数填报 37 日常费用 G37 根据会计 费用明细表 中 管理费用 科目下对应的指标本年累计数填报 38 固定资产折旧 G38 根据会计 费用明细表 中 管理费用 科目下对应的指标本年累计数填报39 税费 G39 根据会计 费用明细表 中 管理费用 科目下对应的指标本年累计数填报 40 净资产变动额 G40 根据会计 业务活动表 中 净资产变动额 科目下对应的指标本年累计数填报 计算公式如下 净资产变动额 收入合计 费用合计 限定性净资产转为非限定性资产执行其他会计制度的单位参照上述指标解释填报相应的科目 主要审核关系 1 本年收入合计 捐赠收入 会费收入 提供服务收入 政府补助收入2 本年费用合计 业务活动成本 管理费用3 业务活动成本 人员费用 日常费用 固定资产折旧 税费4 管理费用 人员费用 日常费用 固定资产折旧 税费5 本年收入合计 本年支出合计 人员费用 G31 G36 为必填指标 六 信息化指标指标解释及填报说明 全部从业人员年平均人数 单位年内各月平均拥有的人数 其计算公式为 全部从业人员年平均人数 1月平均人员数 2月平均人员数 12月平均人员数 12月平均从业人员数 月初从业人员数 月末从业人员数 2 特别强调 全部从业人员年平均人数 为必填项 即所有填报非企业单位普查表的单位都必须填报该指标 七 与GDP核算的关系 一 增加值核算方法 1 生产法增加值 总产出 中间投入2 收入法增加值 劳动者报酬 生产税净额 固定资产折旧 营业盈余 增加值率 增加值 总产出 二 执行行政事业会计制度的单位 总产出 经常性业务支出 固定资产折旧 经营性结余经常性业务支出 工资福利支出 G07项 商品和服务支出 G08项 对个人和家庭补助支出 G15项 抚恤金 G16项 生活补助 G17项 救济费 G18项 助学金 G19