金融企业会计选择吧.docx

1. 金融企业会计的5个特点：社会性、独特性、融合性、政策性、严密性。2. 金融企业会计核算的2种记账方法：单式记账法是指对发生的每一项经济业务,只是单方面地在一个账户中进行登记.表外科目使用此法.复式记账是指对发生的每一项经济业务,以相等的金额,同时在两个或两个以上相互联系的账户之间进行对照登记.3. 单位存款账户的设置种类及其用途基本存款帐户：存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户一般存款账户：存款人在基本存款账户之外的银行借款转存或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属而非独立核算单位所开立的账户临时存款账户：是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。专业存款账户：存款人因特定用途而开立的账户4. 按季结息，每季末月20日为结息日。销户时随销随结。5. 贷款利息的两种核算方式：a定期结息:每季度末月20日为结息日.可采用计息余额表计息,也可在明细账页上计息.其计算方法与单位活期存款利息的计算方法一样,按本季累计贷款积数乘以日利率计算. b利随本清:在借款人到期归还贷款本金的同时计收利息.其计息方法自放款之日起至还款之日前一日止的贷款日数,对年对月对日计算即对年按360日计算,对月按30日计算,零头按实际日数计算.应按季预提利息.6. 贷款按风险程度可分为：正常贷款、关注类贷款、次级贷款、可疑类贷款、损失类贷款；其损失准备的比例：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为25%；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%。7. 抵押贷款的抵押率=贷款额度/抵押物作价金额8. 票据贴现的计算公式：贴现利息=汇票金额*贴现天数*月贴现率/30 实付贴现金额=汇票金额-贴现利息银行汇票：是出票银行签发的、在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。9. 签发银行汇票必须记载的事项：1.表明“银行汇票”的字样2.无条件支付的承诺3.出票金额4.付款人名称5.收款人名称6.出票日期7.出票人签章。10. 银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月。实际结算金额不得更改，更改则汇票无效。11. 联行往账科目是发报行发生全国联行业务时专用的科目，在发报行填发报单办理往账时使用。填发借方报单，记本科目借方；填发贷方报单，记本科目贷方。12. 联行来账是收报行处理全国联行往来时专用的科目，在收报行收到报单办理来账时使用。收到贷方报单，记本科目借方；收到借方报单，记本科目贷方。13. “同业存放款项”属负债类科目；用以核算其他商业银行在本行开户存放的款项；其他商业银行存入或划账转入款项记贷方;提现或转账支付时记借方;期末余额在贷方,表示其他商业银行在本行存款的实有数额.14. “存放同业款项”属资产类科目；用以核算本行在其他商业银行开户存放的款项；存入或划账转入款项时,记借方;提现或转账支付时记贷方;期末余额在借方,表示本行在其他商业银行存款的实有数额.15. 同业拆借：是指商业银行之间为解决临时性资金不足而相互融通资金余缺的一种短期借贷行为.拆借可以在同业拆借市场进行,也可以在同城或异地商业银行间进行.办理资金拆借时,必须通过其各自在中央银行的账户办理款项划拨.16. 外汇业务核算的2种方法：外汇分账制和外汇统账制17. 外汇买卖科目的运用：用以核算银行办理外汇业务需要买卖的外汇或外币款项，属于资产负债共同类科目，在买卖外汇业务的账务处理中起着联系和平衡账务的桥梁作用18. 外汇存款的种类：按开户对象：个人外汇存款和单位外汇存款存款期限：活期外汇存款和定期外汇存款管理要求：甲种外币存款、乙种外币存款和丙种外币存款存款货币类别：美元、英镑、欧元等10余种有牌价的货币名词解释：1.同业拆借：指商业银行之间为解决临时性资金不足的问题而相互融通资金余缺的一种短期借贷行为。2.再贴现：指商业银行因办理企业票据贴现发生资金暂时困难，而将未到期的已贴现商业汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。3.联行往来：指同一银行系统内各个行（处）之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金业务往来。4.套汇：指正常的两种外币之间的兑换业务。5.外汇买卖：亦称外汇兑换，指将一个国家的货币按照一定的价格（即汇率）兑换成另一个国家的货币。6.科目日结单：是每一会计科目当天借贷方发生额、贷方发生额、传票张数的汇总记录，也是登记总账的依据。7.背书：指以转让票据权利或者将一定的票据权利授予他人使用为目的，在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。8.联行汇差：是同一银行系统内各行（处）间委托和代理联行收付款项相互轧抵后的差额，即全国(或省辖)联行往来有关科目借贷发生额或余额轧抵后差额。9.证券经纪业务：是公司代理客户（投资者）买卖证券的活动，包括代理买卖证券业务、代理兑付证券业务和代理保管证券业务。10.非应计贷款：指贷款的本金或利息逾期90天没有收回的贷款。11.金融企业会计：是以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对金融企业的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合核算并加以监督，为企业经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。简答题1. 简述支付结算作用：可以减少现金流通；有利于促进和加速物资与资金的周转；有利于集中闲置资金，稳定和扩大信贷资金来源；有利于保证资金安全2. 买入返售业务有何特点？如何核算？特点：双方有协议，有固定返售价格；实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出；抵押品一般是债券；你是贷出方，获得抵押权；本科目按类别和融资方进行明细核算。核算：本科目核算企业（金融）按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。本科目应当按照买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。3. 联行往来核算的基本要求：加强全局观点,树立整体观念；认真执行联行制度中的有关规定；严密监督,保证资金安全4. 什么是发报行？其主要任务是什么？发报行：是联行往来的起始行,负责处理联行往账,编制联行报单,拍发电报.任务：正确、及时地向收报行填发报单或拍发电报，并向管辖分行编送联行往账报告表。 5. 什么是同城票据交换？其基本做法是什么？概念：是指在同一城市(或区域)范围内,各商业银行之间将相互代收,代付的票据,定时,定点集中相互交换并清算资金存欠的方法.基本做法：做法 同成票据交换由当地中国人民银行主持办理,由其设置交换场所,每天组织两场交换.参加交换的银行需经中国人民银行批准并核发交换行号,方可参加交换.各银行在人民银行开立账户,清算交换引起的资金差额.6. 银行支付结算方式有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？方式：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款同城：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、委托收款异地：银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款7. 试述科目日结单账务处理程序的步骤。根据审查无误的原始凭证，编制记账凭证；根据现金收入传票和现金付出传票，分别登记现金收入日记账和现金支出日记账；再根据现金收入日记账和现金支出日记账的合计数，登记现金库存簿；根据记账凭证，登记明细分类账；根据记账凭证，编制科目日结单；根据科目日结单，登记总分类帐；根据总分类帐，编制日计表；核对现金库存簿和明细分类账的余额与总分类帐的余额；期末，根据总分类帐和明细分类账的记录，编制财务会计报告。8. 试述贷款和贴现的关系。答：贴现业务也是一种贷款，与一般贷款业务相比，共同点是两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息；不同点是票据贴现