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2020 2 5 营改增方案及业务计算方法 张浩然 1 营改增方案及业务计算方法 主讲 张浩然 2013年7月 2020 2 5 营改增方案及业务计算方法 张浩然 2 营改增方案背景 营改增将于8 1日实施 对于我司大部分车主无法取得发票的情况 根据掌握的市场信息 拟定以下操作方案 1 与其它物流公司合作 对车主进行集中开票 2 已知江苏某物流公司X可以利用当地税收政策 3 5元开100元票 3 我们给物流公司X付款 物流公司X扣除手续费后付款给车主实现结算 2020 2 5 营改增方案及业务计算方法 张浩然 3 营改增方案 京博物流 物流公司X 车主 2 5 6 3 4 1 1 京博物流向车主进行派车装货 6 车主通过物流公司X发送收款回执给京博业务完成 2 车主运输完成 交回单于京博物流 物流代收 3 京博物流给物流公司X派车结算明细单 并付款 含税手续费 对方开银行专户结算 网银U盾我方控制 到款后即付车主 4 物流公司X给京博物流开票 根据回单出具对账明细并盖章 5 物流公司X去除手续费后与车主结算 关键风险控制 实现票流 资金流一致 我们给开票物流付款后 对方不给车主付款怎么办 怎样才能证明货物是开票物流运输的 而不是代开 虚开发票 问题对策 协商开票物流开专户进行支付此业务 我公司持有对方公司账户的网银U盾 代对方公司想车主付款 以保证资金支付给车主 与对方物流签订运输合同 根据回单整理运输对账明细表 核对后 双方盖章以示业务的真实性 2020 2 5 营改增方案及业务计算方法 张浩然 6 营改增方案演算 假设京博物流现行 含税 客户价为100元 吨 车主价95元 吨 物流公司开票手续费3 5 若采取集中开票模式 计算出我司应付物流公司X金额 及物流公司X应付车主金额计算 100 1 11 95 1 11 4 5可以同分 最终1 1 11 0 9 开票手续是针对车主价 2020 2 5 营改增方案及业务计算方法 张浩然 7 2 通过物流公司X开票模式计算 在保持利润不变的情况下通过物流公司X开具95元发票 其成本为95 3 5 3 325元 若由车主承担开票费用则 物流公司X应付款95 3 325 91 675元于车主 若车主为小规模纳税人 其可以开具3 发票 若客户价保持100元 吨不变 则 收入不变去掉11 税为100 0 9 90元 利润为零时成本为90 则增加3 的税为90 90 3 92 7
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