金算盘正阳教学版实验案例12-9.doc

金算盘正阳教学版实验案例一、初始建账参数账套文件名称：（实验者）学号+姓名.GDB单位名称：重庆新汇有限责任公司会计制度：企业会计制度（新企业会计准则）行业：采用企业会计制度的行业（新企业会计准则）记账本位币：RMB人民币会计年度：2010年1月1日12月31日，账套启用日期为2010年1月1日，会计分期按自然月份划分为12个期间控制科目：不使用控制科目二、基础设置（一）财务分工资料详如表1所示：表1 财务分工电算化岗位操作员姓名主要操作权限操作员组权限组名称录入员以学生姓名命名“账务处理”模块中除复核外的其它功能、 “现金银行、采购、销售、库存、工资管理”模块中的所有查询功能以及收支凭证、采购凭证、销售凭证、库存凭证、工资凭证功能、“固定资产”、“存货核算”模块的全部功能会计组录入员权限组审核员张中杨改为（李中华）“账务处理”模块中的查询、复核功能会计组审核员权限组会计主管王少红（改为张红）“系统管理”模块、“管理模式”模块中的全部功能、“账务处理”中除录制凭证、复核外的其它功能、“出纳管理”模块中的银行对账功能会计组会计主管权限组出纳员赵小兵（改为李兵） “工资管理”模块中除了工资凭证外的其他功能、“出纳管理”模块中的票据管理功能、“现金银行”中除收支凭证外的功能出纳组出纳员权限组采购员孙胜业（改为唐建）“采购管理”模块中除采购凭证外的其它功能采购组采购员权限组销售员刘一江（改为宋江）“销售管理”模块中除销售凭证外的其它功能销售组销售员权限组库管员李天华（改为郭天华）“库存管理”模块中除库存凭证外的其他功能库房组库管员权限组（二）账套属性相关参数：单位法人：孙正联系人：孙正办公室电话：023686600001邮政编码：400050纳税人类型：一般纳税人数量小数位：2单价小数位：6会计主管：张红联系人职务：总经理税务登记号：123456开户行资料：工商银行（账号：111222333）；中国银行（账号：222333444）（三）凭证类型：记账凭证（四）外币及汇率：币种编号：USD；币种名称：美元；折算方式：原币汇率本位币；期初汇率7.8（五）部门及职员资料详如表2所示：表2 部门及职员部门编码部门名称职员编码职员名称职员类型职务入职日期银行工资账号01行政部0101张文峰管理人员主任1982-05-06工行51022272012801行政部0102郭天华管理人员科员1996-02-01工行51022272123401行政部0103孙正管理人员总经理1981-02-01工行51022272123501行政部0104黄文胜管理人员科员2005-06-07工行51022272124902财务部0201李东平管理人员科员1996-07-08工行51022272856102财务部0202张红管理人员经理1995-03-05工行51022272111502财务部0203李中华管理人员科员2003-10-11工行51022272124802财务部0204李兵管理人员科员1998-01-05工行51022272000103销售部0301周力经营人员主任1990-03-15工行51022272000203销售部0302宋江经营人员科员2000-01-20工行51022272000303销售部0303朱小明经营人员科员2006-03-25工行51022272125004采购部0401赵希文经营人员主任1998-01-21工行51022272000404采购部0402唐建经营人员科员1990-09-16工行51022272000504采购部0403杨真经营人员科员2001-07-08工行510222720006注：每个职员需选择“征收个人所得税”，扣税标准：每月2000元（六）往来单位设置详见表3所示：表3 往来单位编码单位名称性质类型应收科目应付科目0001华龙集团公司供应商005合作伙伴应收账款应付账款0002恒发商贸公司供应商005合作伙伴应收账款应付账款0003星光烟草批发部供应商005合作伙伴应收账款应付账款0004重百商场客户005合作伙伴应收账款应付账款0005天都集团公司客户005合作伙伴应收账款应付账款0006格力商贸公司客户005合作伙伴应收账款应付账款0007重庆烟草公司客户005合作伙伴应收账款应付账款（七）会计科目及期初余额详如表4所示：表4 会计科目及期初余额编 码名 称借 方 余 额贷 方 余 额备注（辅助核算设置）1001库存现金5000.001002银行存款475,000.001002-01工行存款397,000.001002-02中行存款78,000.00期末调汇，美元10,0001012其它货币资金42,675.211012-01 外埠存款42,675.211101交易性金融资产15,000.001101-01成本15,000.001101-02公允价值变动1122应收账款29,300.00单位，性质为应收1221其它应收款2,700.001221-01其它应收个人款2,700.00职员+部门1221-02其它应收单位款单位1231坏账准备1402在途物资1405库存商品140,000.001406发出商品1408委托加工物资1503可供出售金融资产1503-01成本1503-02利息调整1503-03应计利息1503-04公允价值变动1601固定资产645,000.001602累计折旧145,803.261604在建工程1701无形资产1702累计摊销2001短期借款79,000.002201应付票据20,000.002202应付账款29,800.00单位，性质为应付2211应付职工薪酬80,071.952211-01工资70 000.002211-02职工福利10,071.952221应交税费2221-01应交增值税2221-01-01进项税额2221-01-05销项税额2221-08应交城市维护建设税2701长期应付款4001实收资本1,000,000.004103本年利润6001主营业务收入6051其它业务收入6101公允价值变动损益6111投资收益6401主营业务成本6403营业税金及附加6601销售费用6601-01办公费部门6601-02差旅费部门6601-03招待费部门6601-04折旧费部门6601-05工资部门6601-06福利费部门6601-99其他费用6602管理费用6602-01办公费部门6602-02差旅费部门6602-03招待费部门6602-04折旧费部门6602-05工资部门6602-06福利费部门6602-99其他费用6603财务费用6603-01利息支出6603-02利息收入6603-03汇兑损益合计1208871.951208871.95（八）客户往来1122应收账款科目余额表详如表5所示：表5 客户往来日 期单 位 名 称摘 要金 额凭证号2009.12.10重百商场购甲商品款4,000.0000092009.12.03天都集团公司购丙商品款8,000.0000052009.12.25格力商贸公司购甲商品款10,300.0000272009.12.10重庆烟草公司购乙商品款7,000.000009合计29,300.00（九）供应商往来2202应付账款科目余额表详见表6所示：表6 供应商往来日 期单 位 名 称摘 要金 额凭证号2009.12.20华龙集团公司购甲商品款21,000.0000192009.12.25恒发商贸公司购丙商品款5,800.0000252009.12.10星光烟草批发部购乙商品款3,000.000010合计29,800.00（十）个人往来1221-01其它应收个人款科目余额表详如表7所示：表7 个人往来部 门姓 名金 额销售部周力1,000.00采购部赵希文1,700.00合计2，700.00（十一）固定资产基础数据1固资类别设置，见表8所示：表8固定资产类别类别编码类别名称折旧类型折旧方法使用年限净残值率1通用设备正常计提折旧平均年限法33%3交通运输设备正常计提折旧工作量法200000总工作量5%4电气设备正常计提折旧双倍余额递减法53%6仪器仪表正常计提折旧平均年限法53%7家具用具及其他正常计提折旧年数总和法53%8房屋及建筑物正常计提折旧平均年限法305%2固资变动方式：将“购入”变动方式中的对应科目设置为“1604 在建工程”，凭证类型设置为“记账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为“固定资产清理”，凭证类型设置为“记账凭证”，其余变动方式不变。3固资期初数据设置，见表9所示：表9固定资产期初数据卡片编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门折旧费用科目001TY001方正计算机通用设备使用中购入财务部管理费用折旧费002TY002联想计算机通用设备使用中购入行政部管理费用折旧费003YQ001装订机仪器仪表使用中购入财务部管理费用折旧费004FW001办公楼房屋及建筑物使用中购入行政部（40%）财务部（40%）销售部（10%）采购部（10%）管理费用折旧费80%销售费用折旧费20%005JJ001文件柜家具用具及其他使用中购入行政部管理费用折旧费006JJ002办公桌家具用具及其他使用中购入财务部管理费用折旧费007DQ001格力空调电气设备使用中购入销售部销售费用折旧费008YS001长安汽车交通运输设备使用中购入采购部销售费用折旧费资料续：卡片编号原值累计折旧已提折旧期间折旧计算因素001135004365.0012按现在净值和剩余期间计提折旧002150001212.513按现在净值和剩余期间计提折旧0033000242.505按现在净值和剩余期间计提折旧004500000105555.2080按现在净值和剩余期间计提折旧0052000485.019按原值与预计使用期间计提折旧0061500873.0024按现在净值和剩余期间计提折旧00780004000.0417按原值与预计使用期间计提折旧00810200029070.0060000（注：工作量计量单位：公里）按现在净值和剩余工作量计提折旧三、日常业务处理重庆新汇有限责任公司在2010年1月发生如下经济业务：（一）采购业务1 2010年01月03日，向华龙集团公司采购商品1350件，共22950元，产品已验收入库，款未付。借：库存商品 22950 应交税费应交增值税（进项税额 ） 3901.5 贷：应付账款华龙集团公司 26851.52 2010年01月5日，向恒发商贸公司购入商品，数量750件，不含税价款40500元，款未付。借：库存商品 40500 应交税费应交增值税（进项税额） 6885 贷：应付账款恒发商贸公司 47385（二）销售业务1 2010年01月16日，向重百商场销售商品销售3900件，不含税金额为124200元，款未收。借：应收账款重百商场 145 314 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 21 114 主营业务收入 124 2002 2010年01月份7日，向重庆烟草公司销售商品3900件，不含税金额为163200元，款未收。借：应收账款重庆烟草公司 190 944 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 27 744 主营业务收入 163 200（三）采购销售收付款11月21日收到重庆烟草公司的转账支票一张，为货款150000元，工商银行支票号为587135；借：银行存款工行存款150000贷：应收账款15000021月22日收到重百商场货款转账支票两张，分别为50000元、80000元，工商银行支票号为631258、631592；借：银行存款工行存款50000贷：应收账款50000借：银行存款工存款行80000贷：应收账款8000031月23日开出转账支票一张15000元，付恒发商贸公司货款，工商银行支票号为456322。借：应付账款15000贷：银行存款工行存款1500041月24日开出转账支票一张40000元，付华龙集团公司货款，工商银行支票号为456324。借：应付账款40000贷：银行存款工行存款40000（四）固定资产处理11月25日，用中行美元账户存款购买计算机一台，价格8000美元，当天汇率为1美元7.77元人民币，同时用工行存款支付关税3000元，运费1340元，工行转账支票号456325，中行转账支票号151521。卡片编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门折旧费用科目009TY003HP服务器通用设备使用中购入财务部管理费用折旧费资料续：卡片编号原值折旧计算因素00966500按原值和预计使用期间计提折旧借：固定资产66500贷：在建工程66500（“固定资产”模块中自动生成）支付相关款项：借：在建工程4340贷：银行存款工行存款4340借：在建工程62160贷：银行存款中行存款62160（美元：$8000）21月26日用工商银行存款购入办公用空调一台（转账支票号456326）卡片编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门折旧费用科目010DQ002海尔空调电器设备使用中购入财务部管理费用折旧费资料续：卡片编号原值折旧计算因素01020000按原值和预计使用期间计提折旧借：固定资产20000贷：在建工程20000 （“固定资产”模块中自动生成）支付相关款项借：在建工程20000贷：银行存款工行存款20000（3）1月29日，录入长安运输车本期工作量：3000公里（4）1月30日，按固定资产的使用部门计提折旧。借：管理费用折旧费（财务部）858.72管理费用折旧费（行政部）880.28管理费用折旧费（销售部）105.56管理费用折旧费（采购部）105.56销售费用折旧费（行政部）105.56销售费用折旧费（财务部）105.56销售费用折旧费（销售部）186.38销售费用折旧费（采购部）1479.88贷：累计折旧3827.51（5）1月31日，将固资编码为TY001的固定资产出售。借：固定资产清理8771.25累计折旧4728.75贷：固定资产 13500（五）工资处理1工资项目基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。其中清零项目有：病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。2计算公式：（1）职务工资：职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为500，职务为“科员”的职务工资为300，职务为“总经理”的职务工资为800：（2）书报费：职员类型为“管理人员”的“书报费”为80，职员类型为“经营人员”的“书报费”为50；（3）工龄的计算方法为：以“入职日期”为准，到第二年的当月的工龄算作1，到第三年的当月的工龄算作2，以此类推。比如“入职日期”为1996年5月20日，到1997年5月时工龄就应该为1；（4）工龄工资工龄10；（5）应发合计基本工资+职务工资+工龄工资+书报费；（6）病假扣款：当“工龄=工龄5时，病假扣款病假天数基本工资/210.7”， 当“工龄10时，病假扣款病假天数基本工资/210.6”；（7）事假扣款事假天数基本工资/21；（8）养老保险应发合计0.05；（9）计算个人所得税的扣税项目为“应发合计”；（10）扣款合计病假扣款+事假扣款+养老保险+代扣税额；（11）实发合计应发合计-扣款合计。3基本工资及考勤资料，表6-2 基本工资及考勤资料表职员编号职员姓名基本工资病假天数事假天数0101张文峰30001.50102郭天华200020103孙正50000104黄文胜250050201李东平26000202张红32000.530203李中华210030204李兵290030301周力350020302宋江2200410303朱小明190060401赵希文400030402唐建20000.50403杨真15004银行代发（不足位左补）表6-3 数据记录方式表标题名称数据来源类型补齐方式栏目分隔符职工姓名职工姓名文本右；工资账号工资账号文本右；实发合计实发合计数字左；5工资凭证为简化处理，将全部职工的“应发合计”均记入相关费用科目。（六）其他经济业务（除特别说明外，凭证均直接手工录入）：11月2日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000元，转账支票号456321。借： 应付票据20000贷：银行存款工商银行2000021月2日，收到工商银行通知，将利息收入5000元入账。借：银行存款工行存款5000贷：财务费用利息收入500031月4日，在工行提取现金备用，现金支票号658741。借：库存现金100000贷：银行存款工行存款10000041月5日，发放上月工资。借：应付职工薪酬工资80000贷：库存现金8000051月7日，用工商银行存款购买某公司股票，公允价值为100,000元，预计持有两年后将出售，转账支票号456323。借：可供出售金融资产成本100000贷：银行存款工行存款10000061月12日，处置交易性金融资产（即原取得成本）5000元，处置时的市场公允价值为（即出售价）8000元。借：银行存款工行存款8000贷：交易性金融资产成本 5000投资收益300071月17日，销售部周力报销去年预借的差旅费800元。借：销售费用差旅费800库存现金 200贷：其它应收款其它应收个人款（周力）100081月22日，采购部赵希文报销差旅费1000元，招待费700元。借：销售费用差旅费1000销售费用招待费700贷：其它应收款其它应收个人款（赵希文）170091月26日，付水电费350元，其中：行政部200元，财务部150元。借：管理费用其它费用200管理费用其它费用150贷：库存现金350101月31日，计提当月应付职工工资。【注：也可用工资管理中工资凭证功能生成。】借：管理费用工资（行政部）15480 管理费用工资（财务部）13000 销售费用工资（销售部）9190 销售费用工资（采购部）9160贷：应付职工薪酬工资46830111月31日，结转销售成本。借：主营业务成本111000贷：库存商品111000借：主营业务成本144771贷：库存商品144771121月31日，期末汇率调整，期末汇率为1美元7.75元人民币。【注：采用期末调汇功能生成】借：财务费用汇兑损益340贷：银行存款中行存款340131月31日，按当月应缴增值税额计算应交的城市维护建设税（税率7%，38071.507%）。借：营业