高考政治 经济生活 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

知识梳理 自主预习考点梳理一 财政收支及财政的作用1 财政收入 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 2 构成 税收收入 利润收入 债务收入以及其他收入 其中 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 考点1 2 3 影响因素 主要是经济发展水平和分配政策 考点3 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 国家应制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高 2 财政支出 考点4 5 1 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 2 构成 经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 二 征税和纳税1 税收及其种类 考点10 11 12 1 含义 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 2 基本特征 强制性 无偿性和固定性 这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 税收的三个基本特征是紧密联系 不可分割的 2 依法纳税是公民的基本义务 1 依法纳税的必要性 考点16 由我国的税收性质决定 在我国 税收是取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 依法纳税是公民的义务 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 违反税法的行为 偷税 欠税 骗税 抗税 网络构建 专家伴读1 2012年1月至8月 全国财政收入82330亿元 其中税收收入70626亿元 全国财政支出72440亿元 1 2012年1月至8月 我国的财政收支状况如何 提示 2012年1月至8月 我国的财政收入大于支出 是财政盈余 2 上述材料表明 税收是财政收入的最重要的来源 3 十年间 我国的财政收入实现了跨越式增长 从2002年不足 万亿元 到2010年突破 万亿元 再到2012年超过11万亿元 不断迈上新台阶 财政收入不断增长的根本原因是我国经济快速平稳发展 2 连一连 认识财政支出用途 3 发行长期建设国债 有效地带动了地方 部门 企业配套资金和银行贷款以及其他民间投资等 达到了 四两拨千斤 的效果 这说明aa 国家财政具有促进资源合理配置的作用b 国家财政有利于改善民生 促进社会公平 点拨 要从关键词来区分财政的三项作用 4 判一判 1 国家对税率的调整违背了税收的固定性 2 税收的无偿性就是国家征税以后对纳税人没有任何回报 3 税收的强制性就是国家凭借对财产的所有权强制征税 4 征收个人所得税能消除收入差距 5 税收是财政收入最重要的来源 因此 税收越多越好 5 在市场上经常见到这样的情形 顾客问 能否优惠一点 售货员答 不要发票就优惠 发票是确定买卖双方权利义务的合法凭证 是计算税收的依据 售货员不开发票c a 属于欠税行为 应受到法律制裁b 消费者将得到实惠 最终有利于消费者c 属于偷逃国家税款的行为 社会聚焦 课堂探究社会聚焦实施积极财政政策 促进城镇化中央经济工作会议指出 2013年要继续把握好稳中求进的工作总基调 立足全局 突出重点 扎扎实实开好局 要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策 充分发挥逆周期调节和推动结构调整的作用 实施积极的财政政策 要结合税制改革完善结构性减税政策 各级政府要厉行节约 严格控制一般性支出 把钱用在刀刃上 做好明年经济工作 2013年 中央及地方财政 除继续加大民生投入 贯彻落实结构性减税措施外 加大财政支持力度促进城镇化发展成为积极财政政策的一大亮点 城镇化是我国现代化建设的历史任务 也是扩大内需的最大潜力所在 要围绕提高城镇化质量 因势利导 趋利避害 积极引导城镇化健康发展 问题探究1 2013年我国将继续实施积极的财政政策 一方面要加大财政对民生 城镇化的投入力度 一方面要贯彻落实结构性减税 中国财政收支矛盾将十分突出 从影响财政收入的因素角度分析 如何增加财政收入 为更好地实施积极的财政政策创造资金条件 提示 1 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 要增加财政收入 必须保持经济的持续稳定发展 2 分配政策影响财政收入 国家应制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高 2 专家估算 每一个百分点的城镇化率 将拉动数以万亿元计的投资和消费 加大财政对城镇化的支持力度 促进城镇化建设 必将拉动我国经济发展 据此谈谈财政在我国经济发展中的作用 提示 1 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过加大财政投入 加强基础设施建设 促进城镇化发展 带动社会资源向城镇化建设方面转移 2 财政是国家宏观调控的重要经济手段 财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡 促进国民经济平稳运行 国民经济发展要做到稳中求进 就要通过对财政收支水平的控制 3 财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 国家通过加大对教育 医疗卫生 社会保障 保障性安居工程 文化事业等民生领域的财政投入 优化国民收入分配格局等 保障和改善民生 推动建设社会主义和谐社会 考向预测 1 公共财政照亮民生 源于科学发展观的树立与贯彻 更加注重以人为本 更加注重全面协调可持续发展 更加注重统筹兼顾 更加注重保障和改善民生 2 当前民生问题仍然是高考命题背景的长效热点 家电下乡 补贴节能环保产品 完善社会保障体系 加强基础设施建设 一系列惠民政策的实施都可能成为高考命题的背景材料 创新训练1 城镇化是经济结构调整 拉动我国经济发展和改善民生的重要措施 在城镇化建设中政府要发挥主导作用 将城镇基础设施建设作为公共财政投入的重点领域 这主要是因为 单纯由市场配置资源具有局限性 财政具有促进资源合理配置的作用 财政是促进社会公平的物质保障 经济发展使国家财政收入大幅增长a b c d 答案a解析财政要加强基础设施建设是财政的宏观调控作用 由于市场配置资源具有局限性 而财政具有促进资源合理配置的作用 故在基础设施建设中要充分发挥财政的作用 故 正确 与材料无关 2 2013年 我国进一步推进税制改革 扩大了营业税改征增值税改革试点地区和行业范围 营业税 按照营业额和规定的行业税率计征 改征增值税改革的意义在于 有利于企业之间的公平竞争 保障国家财政收支平衡 使国家再分配更加合理 促进社会生产的专业化a b c d 答案a解析增值税有利于企业之间的公平竞争 促进社会生产的专业化 故 正确 经济增长 财政收入增加 企业增加投资 居民消费增长 企业生产扩大 就业增加a b c d 答案b解析财政投资形成新的需求后用于企业 会导致企业生产扩大 从而就业增加 从而带动企业 劳动者收入增加 企业就有更多的钱投资 居民也会有更多的钱消费 促进生产 消费发展 内需扩大 生产力发展为财政收入增加提供了基础 故选b 核心考点 题眼突破核心考点1财政的作用及财政政策 真题调研 1 2012 广东 对下图解析正确的是 a 该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的b 该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长c 该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础d 该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 解析 本题以图示为背景 考查分配的相关知识 解答本题的关键在于两点 一是收入影响消费 消费反作用于生产 二是明确财政与经济发展的关系 图示显示 从2010年到2011年 居民收入增幅提高 而财政收入增幅下降 a不符合题意 b项错在 同步增长 c项颠倒了财政收入与地区生产总值的关系 d项正确看到了财政增幅超过居民收入增幅对消费增长带来的不利影响 入选 答案 d 题眼突破 1 正确理解财政的作用 1 财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用 完全由市场配置资源 会导致投入某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行与发展 国家通过财政支持这些行业和地区的建设 有助于资源的合理配置 基础设施工程需要财政支持的必要性 能源 交通运输 邮电通信 水利等基础设施工程 需要大量的资金投入 建设周期长 投资风险大 需要国家财政的支持 2 财政与宏观调控 财政是国家宏观调控的重要经济手段 财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡 促进国民经济平稳运行 国家通过对财政收支水平的控制 促进经济增长 3 财政与人民生活保障 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民生活水平 推动建设社会主义和谐社会 从材料关键词分辨财政的作用 1 凡是看到社会保障类的材料 可以认定为财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 2 凡是看到工程建设类的材料 可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用 3 凡是看到财政政策 税率调整等一类的材料 可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用 要综合把握财政政策与货币政策 1 财政政策与货币政策是相互配合起作用的 要区分哪些是财政政策 哪些是货币政策 2 财政支出 财政政策 财政的作用三者相互关联 要从财政支出分析财政的作用 实施的是什么样的财政政策 3 要将财政政策与国家的宏观调控结合起来 上述情况表明 经济发展水平是影响财政收入的基础 国家通过财政保障人民基本生活 促进社会公平 国家通过国民收入初次分配以实现基本公共服务均等化 国家通过财政对经济社会发展进行宏观调控a b c d 解析 表格讲的是财政支出情况 讲的是影响财政收入的因素 不符合题意 财政支出属于国民收入的再分配 故 错误 符合题意 答案 c 核心考点2税收及依法纳税 真题调研 2 2012 重庆 根据下图甲乙两方案相比 下列说法正确的是 甲方案有利于b家庭 有利于增加国家税收收入 乙方案有利于a家庭 有利于增加国家税收收入 甲方案有利于b家庭 有利于缩小家庭收入差距 乙方案有利于a家庭 有利于缩小家庭收入差距a b c d 解析 本题以图表为背景考查税收与家庭收入之间的关系 从图表中可以看出 按甲方案a家庭要缴个税145元 b家庭则不需要缴个税 因此有利于b家庭 也有利于增加国家税收收入 但a家庭比b家庭多缴个税145元 不利于缩小家庭收入差距 故 正确 错误 按乙方案有利于a家庭 b家庭只比a家庭多缴个税40元 因此有利于缩小家庭收入差距 但国家征收的个税只有105元减少了 故 错误 正确 答案 b 题眼突破 1 理解税收的三个基本特征 1 税收的强制性要求做到两个 必须 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 2 税收具有无偿性 即国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 在我国 税收取之于民 用之于民 3 税收的固定性是相对的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的 4 税收的三个基本特征紧密联系 不可分割 统一于税法 如下图所示 2 税收的一般作用 考点13 1 税收是组织财政收入的基本形式 2 税收是调节经济的重要杠杆 国家通过税种和税目的设置 税率的调整等 调节社会经济运行 3 税收是国家实现经济监督的重要手段 4 税收具有维护国家政权的作用 高考对税收的主要考查点高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上 要特别注意 税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用 税率调整属于财政政策 不是货币政策 3 纳税人和负税人 考点14 15 1 纳税人 是纳税义务人的简称 也称纳税主体 是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 2 负税人 是指税款的实际承担者或负担税款的经济主体 是税收的最终负担者 3 二者都是承担纳税义务的经济主体 纳税人自己负担税款时 纳税人即负税人 纳税人将税款转嫁给他人时 则不是负税人 迁移训练2拉弗曲线 描述了税率和税收的关系 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 a点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降a b c d 解析 拉弗曲线 反映的是税率高低与政府税收之间的关系 一般认为 政府提高税率 自然会使税收增加 但如果税率太高 纳税人增加收入的积极性就会受到压抑 并进而减少投资和工作时间 这将导致税基的减少 政府的税收不但不会因增税而增加 反而有可能减少 所以税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性 税收具有强制性 无偿性 固定性 与企业产品的价值和竞争力无关 排除 选 从理论上说 当税率是零和税率是百分之百的时候 税收收入都等于零 所以 应选 a点是政府获取税收收入的最佳税率选择 但不是宏观调控的最佳选择 政府的宏观调控应根据客观的经济形势对应采取积极 稳健或者从紧的财政政策 适度增税或者减税 答案 c 解题模板 技巧升华依托民生热点型选择题解题技巧 典例解析 陕西省最低工资标准从2013年1月1日起进行调整 以提高企业职工的收入水平 保障低收入职工基本生活 建立最低工资保障制度 是适应社会主义市场经济发展要求的重要举措 是充分保障劳动者合法权益的重要举措 有利于促进社会公平 维护社会稳定 是再分配更加注重公平的重要体现a b c d 解析 本题宜用概念判断法和排除法 建立最低工资保障制度是初次分配中实现分配公平的重要举施 有利于调动劳动者的积极性 符合市场经济的规律 与题干无关 说法不符合题意 工资分配属于初次分配 答案 a 解题模板 依托民生热点型选择题是高考政治试卷上非常普遍的一种题型 背景材料涉及经济 政治 文化 社会生活的各个领域 通常以与人们生活 生产息息相关的时政热点为切入点 主要考查经济生活模块中的价格 消费 分配 市场调节与宏观调控 财政与税收 科学发展观等知识 政治生活模块中的政府 党 人大等方面的知识 生活与哲学模块中的唯物论 辩证法及社会历史观等方面的内容 解答此类试题 要紧紧把握 民生 这一主线 分