2015年国税局营改增相关知识考试题及答案

2015 年 国税局营改增相关知识考试题及答案 单位： 姓名： 成绩： 一、填空题： 20 分 1、提供应税服务的增值税征收率是 2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务。有偿，包括取得货币、 或者 。 3、应税服务增值税税率： 提供有形动产租赁服务，税率为 。，提供交通运输业服务，税率为 。 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为 4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应 税服务年销售额 以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为 。 5. 增值税的计税方法，包括 方法和简易计税方法。 6、一般纳税人提供财政部和国家 税务 总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择， 个月内不得变更。 7、 地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（ 3%），营改增试点后由 负责征收。 8、 试点实施办法所称应税服务中的交通 运输业 服务是指 运输、 运输、 运输、 运输。 9、 试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、 服务、 服务、 服务）。 10、特定应税服务如 一般纳税人 提供的公共交通 运输 服务（包括轮客渡、 、轨道交通、 ）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 . 二、单选题： 20 分 1作为扩大“营改增”试点范围的 8省市之一，福建省从（ ）实施新旧税制的转换。 A、 2012年 9月 1日 B、 2012年 10月 1日 C、 2012年 11月 1日 D、 2013年 1月 1日 2、以下行业不纳入营改增范围的有（ ） A、设计服务 B、网吧业务 C、广告从设计到制作到发布的整个流程 D、广告代理公司的各项代理业 务 3、以下行业纳入营改增范围的有（ ） A、电信增值业务。 B、 4S店的汽车清障、施救、牵引等业务 C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等 D、图书、音像制品租赁 4、以下适用增值税 17%税率的有（ ），适用 13%税率的有（ ），适用 11%税率的有（ ），适用 6%税率的有（ ）。 A、交通运输业 B、研发和技术服务 C、有形动产租赁 D、卷帘机 5、试点纳税人自 2012年 10 月 1 日起可到 税务 机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（ ）前不得开具。 A、 2012年 11月 1日 B、 2012年 10 月 20日 C、 2012年 11月 30日 D、 2013年 1月 1日 6、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ ） A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照 运输费用 结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。 B、接受的旅客运输劳务。 C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 D、增值税普通发票 7、目前没有规定抵扣期限（ 180天）的增值税扣税凭证的有（ ） A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路 运输 劳务 B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书 C、货物 运输业 增值税专用发票 D、机动车销售统一发票 8、以下说法错误的是（ ） A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税 服务年应税销售额未超过 500万元 。 B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。 C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。 D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的， 其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 9、以下说法正确的是（ ） A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。 C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管 税务 机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。 D、试点纳税人提供应税服务适用免税、 减税 规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后， 24 个月内不得再申请免税、减税。 10、增值税的纳税期限，分别为。（ ） A、 1日、 3日、 7日、 10日、 15 日、 1个月或者 1个季度 B、 1日、 3日、 5日、 10日、 15 日、 2个月或者 1个季度 C、 1日、 3日、 5日、 10日、 15 日、 1个月或者 1个季度 D、 1日、 3日、 5日、 7日、 10日、 1个月或者 1 个季度 三、判断题 30 分 1、自 2012年 11 月 1 日起，试点纳税人在 国税 机关缴纳或解缴税款，但所属期为 2012年 10月之前的税款仍在地税缴纳。 （ ） 2、试点实施后继续享有 税收 优惠政策的试点纳税人，应于 2012年 10月 20 日前向主管国税机关办理增值税退（免）税资格认定或报备手续。 （ ） 3、对 2012年 11 月 1 日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在 2013年 6月 30日前可继续按照主管地税机关 2012年核定的营业额换算成 含税销售额征收增值税。 （ ） 4、试点实施前已取得 一般纳税人 资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过 500万元，主管国税机关应于 2012年 9月 1日前直接送达 税务 事项通知书，不需重新认定。 （ ） 5、在 2012年 11 月 1 日后发生 税务登记 变更或者新开业的试点纳税人，不必向主管 国税 机关办理税务登记变更或设立税务登记。 （ ） 6、试点地区的原 增值税 一般纳税人兼有应税服务的，其 2012年 10 月 31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。 （ ） 7、纳税人兼营免税、 减税 项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。 （ ） 8、设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入营改增范围。（ ） 9、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。（ ） 10、应对营改增试点实施之日前后 10 天可能出现的购票高峰。要提前做好准备，责任到人，并开展辅导宣传，敦促纳税人避开高峰，提前购票。 （ ） 11、三方协议签订工作在 10 月份完成 ，三方协议的验证工作受税种登记有效期制约只能够在 11月份进行。（ ） 12、完成试点纳税人票种核定后，可在 10 月 21日起开始发票发售工作。 （ ） 13、残疾人个人提供应税服务免征增值税。（ ） 14、试点纳税人取得 一般纳税人 资格后，发生增值税 偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管 税务 机关可以对其实行不少于 6个月的纳税辅导期管理。（ ） 15、试点后，增值税一般纳税人从试点地区（福建省）的单位和个人取得的，且在 2012年11月 1日以后开具的 运输费用 结算单据，不得作为增值税扣税凭证。 （ ） 四、简答题： 10 分 哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？ 五、计算题： 20 分 1.某试点地区一般纳税人 2013年 3月取得交通运输收入 111万元（含税），当月外购 汽油10万元，购入运输车辆 20 万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出 40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。 2.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为 20000 元，某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通 运输 服务收入 20001元（含 税），该个体工商户本月应缴纳多少 增值税 ？ 参考答案： 一、填空题： 20 分 1、 3% 2.货物 其他经济利益 3、 17% 11% 6%。 4. 500万元（含本数） 一般纳税人 5. 一般计税 6、 36 7、 国税 局 8、 陆路 水路 航空 管道 9、 物流辅助 有形动产租赁 鉴证咨询 10、公交客运 出租车 二、单选题： 20 分 1 C 2、 B 3、 D 4、 C， D， A， B 5、 A 6、 A 7、 A 8、 D 9、 A 10、 C 三、判断题 30 分 1、对 2、对 3、错 4、对 5、错 6、错 7、对 8、对 9、对 10、对 11、对 12、对 13、对 14、对 15、对 四、简答题： 10 分 答：（一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口 增值税 专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的 农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。 （四）接受交通 运输业 服务，除取得增值税专用发票外，按照 运输费用 结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。 （五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从 税务 机关或 者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。 五、计算题