财经法规时间数字考点.docx

保管时间351525永久保存会计档案月度、季度财务会计报告（企业）银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片账在固定资产报废清理后还需要保管5年月度、季度财务会计报告（事业）原始凭证,记账凭证，汇总凭证，总账，明细账，辅助账簿，会计移交清册现金日记账、银行存款日记账年度财务会计报告（决算）、会计档案保管清册、会计档案销毁清册1.会计从业资格考试的报名条件没有学历和工作经历的要求（1）被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书；（2）因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。2.会计从业资格部分考试科目免试条件具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专，下同）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年内（含2年），免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）。会计从业资格证书管理办理要求上岗注册登记持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，办理注册登记。离岗备案持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。调转登记持证人员调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当按规定要求3个月内办理调转登记继续教育制度会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育培训不得少于24小时定期换证制度会计证实行6年定期证。持证人员应当在会计证到期前6个月内，办理相关手续。高级会计师证全国范围内3年有效违法行为行政责任刑事责任会计人员国家工作人员对直接负责人对单位一般违法行为10个情节严重，吊销会计证行政处分罚款2千2万责令期限改正，罚款3千3万情节严重的追究刑事责任严重违法行为伪造，编造，虚假，隐匿（隐藏），故意销毁。吊销会计证，撤职，留用察看直至开除罚款3千5万通报，罚款5千到10万1、偷税数额占应纳税额10%-30%，并且偷税数额在1-10万元或者二次因偷税受到行政处罚又偷税的，处罚1：3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1-5倍罚金。2、偷税数额占应纳税额30%以上，并且税数额在10万元以上，处罚2：3-7年有期徒刑，并处偷税数额1-5倍罚金。自然人违法授意，强令，指使。降级，撤职。开除。罚款5千5万单位负责人违法尚不构成犯罪的，给予行政处分；对受打击报复的会计人员，应当采取补救措施；恢复其名誉和原有职务，级别。3年以下徒刑或者拘役违反会计法，同时违反税收征管法1. 纳税资料不按规定提供：限期改正，不改正2千以下的罚款；严重的，2千1万的罚款。2. 偷税:10%以下，或者不满1万元，处罚：追缴税款，处以偷税数额50%以上5倍以下罚款。共性说明各项行政处罚由县级以上人民政府财政部门做出；被吊销会计从业资格证书的人员5年内不得重新取证，构成犯罪的永久不得取证。财务报表类型对外提供的时间月度财务报表月份终了的后6天对外提供季度财务报表季度终了后15天内对外提供年度财务报表年度终了后4个月内对外提供其他要求国有企业，国有控股的或者占主导地位的企业，应当每年至少一次向本企业的职工代表大会公布财务报表，并重点说明有关事项 违反行为非经营性存款人经营性存款人存款人开立、撤销银行结算账户警告并处以1000元罚款警告并处以1万到3万元罚款存款人使用银行结算账户警告并处1000元罚款警告并处5000元3万元；其中违反变更事项未及时通知的，警告并处1000元。伪造，编造，私自印制开户许可证处以1000元罚款处以1万元3万元罚款银行在银行结算账户的开立中警告并处以5万元30万元的罚款，对于直接负责人纪律处分，情节严重，人行停止对其开立基本存款账户的核准，责令整顿或吊销金融业务许可证。银行在银行结算账户使用中警告并处以5000元3万元，对于直接负责人纪律处分，情节严重的，人行停止对其开立基本账户的核准。1. 现金结算的范围：结算起点1000元以下的零星支出。2. 开户银行根据开户单位的实际需要，核算35天的日常零星开支所需的现金库存，边远地区和交通不便地区515天。3. 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。4. 二）银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。5. 1.存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。2.开户银行审查。3.中国人民银行当地分支行依法核准（2个工作日）。4.开立账户。1）存款人填交开户申请书。（2）开户银行审查。（3）开立一般存款账户，于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（4）自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。（四）注意问题1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。6. 银行结算账户的撤销：对于符合销户条件的，开户银行应在2个工作日内办理撤销手续。 1.被撤并，解散，宣告破产或者关闭的；因注销，被吊销营业执照的；应于5个工作日内提出撤销申请，超过期限未主动办理撤销手续的，银行有权停止账户对外支付。2.因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行账户的，撤销后需要重新开立 基本存款账户的，应在撤销原基本账户后10日内申请重新开立基本存款账户。7.单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。票据付款期限提示付款期限商业汇票提示承兑期限无需承兑付款人商业汇票商业承兑汇票最长不得超过6个月见票即付自出票日起1个月内收到汇票起3日内承兑或拒绝承兑；汇票上未记载承兑日期的，应当收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。定日付款自到期日起10日内汇票到期日前出票后定期银行承兑汇票见票定期付款出票日起1个月内银行汇票自出票日起1个月银行本票自出票日起最长不得超过两个月支票自出票日起10日支票不按规定的，按票面金额处5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿2%的赔偿金1. 发卡行应对持卡人在atm机取款设定交易上限，每卡每日累计提取不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。2. 同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信3%。无综合授信可参照的单位，其月透支额不得超过10万元，外币卡的透支额度不得超过持卡人保证金的80%。3.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡首月最低款额不得低于其当月透支余额的10%。4. 贷记卡非现金交易享有免息还款待遇。免息还款最长为60天。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期，透支利率为日利率万分之五，贷记卡收复利，准贷记卡收单利。发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。5.个人卡的主卡持卡人，可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，最多不得超过2张。6.银行卡的注销：1.信用卡有效期满45日后，持卡人不更换新卡的。2.信用卡挂失满45日后，没有附属卡又不更换新卡的。 3.信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45日的4.持卡人死亡，发卡银行已收回信用卡45日的。5.持卡人要求销户或者担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45日的。6 .信用卡账户两年（含）以上未发生交易的。7.持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。委托收款托收承付以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应该交给付款人。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。拒绝付款的，以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明，连同有关债务证明，凭证寄给被委托银行，转交收款人；以单位为付款人的，应在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。验单付款承付期为3天，验货付款为10天项目准予扣除的部分公益性捐赠支年利润总额12%以内的部分职工福利费支出工资薪金总额的14%的工会经费工资薪金总额的2%职工教育经费工资薪金总额的2.5%业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的千分之5.广告费不超过当年收入15%的部分其他企业弥补亏损最长不得超过5年开业登记除国家机关，个人和无固定生产，经营场所的流动性农村小商贩外，纳税人应在领取营业执照，有关部门批准设立之日或自纳税义务发生之日起30日内，办理税务登记。变更登记应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内停业登记停业期限不得超过一年。期满不能恢复生产的需期满前向税务机关申请延长停业登记注销登记按照规定不需要在工商行政管理办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内办理注销税务登记外出经营报验登记外管证的有效日期一般为30日，最长不超过180日；纳税人应当在外管证有效期届满后10日内，持外管证回原税务登记地税机关办理外管证缴销手续。证照管理纳税人，扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，办理相关手续。税款的退还纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。3年后的可以不予受理税款的追征因税务机关的责任，使纳税人，扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人，扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人，扣缴义务人的责任的，税务机关在3年内可以追征税款，滞纳金；有特殊情况的，可以延长到5年（即累计数额在10万元以上的）行政复议的决定复议机关应自受理申请之日60日内做出行政复议的决定。情况复杂的，可以延长，最多不超过30日税收保全措施，税收强制措施对单价5000元以下的其他生活用品，不采取措施。税务机关按规定在收到税款或银行转回的税票后24小时内解除税收保全。预算草案国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的45日前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。地方各级人民政府财政部应当在本级人民代表大会会议举行30日前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会有关工作委员会或者本级人民代表大会常务委员会进行初步审查。预算批复各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部应在20日内向本级各部门批复预算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。决算批复各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部应在20日内向本级各部门批复预算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。地方各级政府自本级政府决算批准之日起30日内，将本级政府决算及下一级上报备案的决算汇总报，上一级政府备案增值税发生时间1.采取预收货款方式销售货物的，为发货当天。但生产