酒店固定资产管理办法.doc

固定资产管理办法为加强对固定资产的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过 1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。第三条 固定资产按直线法每月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。第四条 固定资产的分类划分标准及折旧年限：（一） 房屋及建筑物分类1、 房屋营业用房 30 年 非营业用房 35 年 简易房 5 年注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。2 、建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为 15年。（二） 机器设备分类l 、供电系统设备 15 年 包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。2、 供热系统设备 11 年 包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。3 、小锅炉 5 年4 、中央空调系统设备 10 年 包括：制冷机（组）、冷却塔等。5 、 通讯设备 5年 其中 内部呼叫器、手机 3 年6 、洗涤设备 5 年 包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。7 、维修设备 10 年8 、厨房机具设备 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。9 、电子计算机系统设备 6 年 包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。10、 电梯 10 年11、 相片冲印设备 8 年12 、复印、打字设备 3 年13 、其他机器设备 10 年（三） 交通运输工具分类1 、大型客车（ 33 座以上） 8 年 30 万公里2 、中型客车（ 32 座以下） 8 年 30 万公里3 、小轿车 5 年 20 万公里4 、行李车 7 年 30 万公里5 、货车 12 年 50 万公里6 、摩托车 5 年 5 万公里（四） 家具设备分类1 、营业用家具 510 年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。2 、办公用设备 10 年（五） 地毯分类1 、纯毛地毯 5 年2 、混织地毯 3 年3 、化纤地毯 3 年（六） 电器及影视设备分类1 、闭路电视播放设备 10 年2 、音响设备 5 年3 、电视机 5 年4 、电冰箱 5 年5 、空调器柜式 5 年窗式 3 年6 、电影放影机 10 年7 、照相机 10 年8 、其他电器设备 5 年（七） 文体误乐设备分类1 、高级乐器 10 年 包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。2 、游乐场设备 5 年3 、健身房设备 5 年（八） 其他设备分类1 、工艺摆设 10 年 包括，高级屏风、高级工艺品2 、消防设备 6 年第五条 固定资产的购置与验收固定资产由部门和公司工程部负责统一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对设备的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置申请单一致。固定资产经验收核对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部门的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。使用部门验收固定资后，由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。第六条 固定资产的账簿设置（一）公司和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按类别设置明细账，按类别、品名、购入时间设置台账。台账应详细登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。（二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。第七条 固定资产的内部调拨公司内部实体之间的固定资产相互调拨，必须经过部门办理如下调拨手续。（一） 由使用部门一式四份填制固定资产内部调拨单”，由公司财务、实体财务、调出、调入部门各一份（二） 固定资产调出、调入部门负责人，核算员在调拨单上签字。（三） 财务部有关人员在调拨单上签章。（四） 固定资产调出、调入部门办理固定资产转移。（五） 财务及调入、调出部门分别变更固定资产管理责任书。第八条 固定资产出售公司出售固定资产，必须办理如下手续：（一） 公司财务与使用部门共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的原因，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。（二） 由工程部有关技术人员签署意见。（三） 总经理签署审批意见。未经上述程序，一律不得转让、出售固定资产。第九条 固定资产的报废（一） 固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废原因及固定资产的原值、净值等基本情况。（二） 工程部经理或有关技术人员签署意见。（三） 总经理签署审批意见。（四） 经批准报废的固定资产，有残余价值一律转入废料仓库进行实物管理。（五） 同时财务部门将批准报废的固定资产净值转入“固定资产清理”科目核算。财务部门、使用部门的固定资产职能管理部门同时在有关帐表上减少固定资产数量。第十条 固定资产的盘点（一） 固定资产清查的组织和方法：应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。（二） 固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部门无权自行处理。必须认真查明原因，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时报总经理批准后才能处理。（三） 盘盈的固定资产按照重置完全价值减去估计折旧后的差额计入营业外收入，盘亏及毁损的固定资产，按照原价和除累计折旧，变