关财务税收政策的管理办法》(试行)的通知.doc

海宁市科学技术局海 宁 市 财 政 局海宁市国家税务局海宁市地方税务局海宁市统计局文件海市科局（2007）56 号关于印发海宁市落实企业技术开发费有关财务税收政策的管理办法（试行）的通知各镇人民政府、街道办事处，开发区管委会，市级有关单位：根据国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）的若干配套政策（国发20066号）、财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（财税200688号）和浙江省科技厅、财政厅、国家税务局、地方税务局、统计局关于印发落实企业技术开发费有关财务税收政策及相应管理办法的通知（浙科发政2006161号）等有关文件精神，为了推动企业成为技术创新的主体，提高我市企业的自主创新能力，提升企业核心竞争力，结合我市实际，海宁市科学技术局、财政局、国税局、地税局、统计局联合制定了海宁市落实企业技术开发费有关财务税收政策的管理办法（试行），现印发给你们，请遵照执行。海宁市科学技术局海宁市财政局海宁市国家税务局海宁市地方税务局海宁市统计局2007年11月 16 日主题词：落实 企业 技术开发费 税收 管理办法抄 送：市委办、市人大办、市府办、市政协办、袁大中副市长 共印50份海宁市科学技术局办公室 2007年11月 16 日印发 海宁市落实企业技术开发费有关财务税收政策的管理办法（试行）第一条 为了推动企业成为技术创新的主体，提高我市企业的自主创新能力，根据国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）的若干配套政策（国发20066号）、财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（财税200688号）和浙江省科技厅、财政厅、国家税务局、地方税务局、统计局关于印发落实企业技术开发费有关财务税收政策及相应管理办法的通知（浙科发政2006161号）等有关文件精神，按照规范统一、程序简化、服务优化、公开透明的原则，特制定本办法。 第二条 本办法适用范围为在我市范围内，财务核算制度健全，实行查账征收企业所得税的内外资企业、科研机构、大专院校等（以下简称企业），在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺发生的技术开发费，在按规定实行100%税前扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。企业年度实际发生的技术开发费用当年不足抵扣的部分，可按税法规定在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。企业技术开发费包括以下项目：新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试制费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间实验费、研究机构人员的工资、用于研究开发的仪器设备的折旧、与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用、委托其他单位和个人进行科研试制的费用。第三条 企业新购进的用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊入管理费用，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧；单位价值在30万元以上的，可采取适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策，具体折旧方法一经确定，不得随意变更，并报税务部门备案。第四条 技术开发项目是指企业自行或委托研发的新产品、新技术、新工艺等项目。企业发生的技术开发费应当与技术开发项目相对应。第五条 企业自行立项的技术开发项目应事先经市科技部门审核。第六条 市科技局常年受理企业技术开发项目申报，分批审核。企业按要求向市科技局上报技术开发项目计划书（编制提纲见附件1）和技术开发项目经费预算表（附件3）。市科技局依据国家、省、市科技发展规划、技术创新规划、高新技术产业发展导向目录等，组织专家组对企业申报的技术开发项目进行审核认定。已列入国家、省、市科技计划的企业技术开发项目，企业凭国家、省、市科技计划立项的批复（文件），技术开发项目经费预算表（附件3），到市科技局申请技术开发项目立项确认（备案）书（附件2）。第七条 市科技局向审核通过的企业技术开发项目下达技术开发项目立项确认（备案）书，并把相关信息和资料抄送市财政、税务、统计部门。要求享受技术开发费所得税前加计扣除政策的企业，在取得技术开发项目立项确认（备案）书后，要及时向所在地主管税务机关提出享受所得税前加计扣除政策的申请，并附送立项确认（备案）书、项目计划书、项目经费预算表及有关资料，经所在地主管税务机关审核确认后，企业在年度纳税申报时，可按照国家有关政策规定，自主申报所得税前加计扣除，享受技术开发费加计扣除政策。未经审核确认的企业，其发生的技术开发费不得享受所得税前加计扣除政策。第八条 企业发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除。第九条 企业在核算技术开发费支出时，应按财政、税务的有关规定，对审核认定的企业技术开发项目实行以项目为单位的财务核算制度，在管理费用等财务科目下，设置技术开发费支出二级科目，建立企业技术开发费加计扣除管理台帐。对技术开发活动进行准确核算、统计。经审核确认的企业，在年度企业所得税申报时，自主申报技术开发费企业所得税税前加计扣除，并须提供以下资料：1、企业技术开发项目立项确认（备案）书（附2）2、企业技术开发项目经费预算表（附3）3、企业年度技术开发费加计扣除情况表（汇总表）（附4）4、企业年度技术开发费加计扣除情况表（明细表）（附5）5、上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭证6、主管税务部门要求报送的其它材料第十条 市税务部门将办理企业技术开发费加计扣除的结果信息抄送市财政局、科技局、统计局，作为相关部门对企业技术开发项目跟踪管理，统计企业技术开发支出，建立企业技术开发信用档案，分析我市企业自主创新能力的依据。第十一条 企业应按中华人民共和国统计法的规定，认真填报科技活动项目及经费支出情况和高新技术产业增加值等反映科技活动的统计报表，并建立健全科技统计台帐，科技部门应当积极配合统计部门做好相关的科技统计工作。第十二条 企业享受技术开发费所得税前加计扣除政策，必须帐证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。帐证不健全、不能完整、准确提供有关资料的企业，不得享受所得税前加计扣除的政策。对企业申报资料不实的或申报不符合税收法规规定的技术开发费，税务机关有权调整其税前扣除额或抵扣的应纳税所得额；对企业故意弄虚作假骗取技术开发费税前扣除和抵扣应纳税所得额的，以及未经审核擅自抵扣应纳税所得额的，税务机关除责令其纠正外，并根据中华人民共和国税收征收管理法等有关规定进行处罚。第十三条 本办法自2007年1月1日起执行。本办法关于企业有关政策未作规定的，按照国家有关规定执行。第十四条 本办法由科技局、财政局、国税局、地税局、统计局负责解释。附1：海宁市企业技术开发项目计划书 项目名称 承担单位（盖章） 协作单位 企业法定代表人（签名） 项目负责人 电话 项目起止时间 年 月 至 年 月填报日期 年 月 日海宁市科学技术局制项目计划书编写提纲一、项目概况，国内外同类研究情况（包括技术水平）；二、技术（产品）市场需求、经济、社会、生态效益分析；三、项目主要研究开发内容、技术关键；四、预期目标（要达到的主要技术经济指标；自主知识产权申请拥有设想）；五、项目现有研究基础和条件（包括原有基础、知识产权情况、技术力量的投入、科研手段等）；六、实施方案（包括技术路线、进度安排）；七、项目预算（包括经费来源及用途）；八、申请单位概况（包括企业规模、技术力量、设备和配套情况、企业资产及负债情况）；九、项目负责人及主要参加人员简历。附2：编号 认（备）字（ ）第 号海宁市企业技术开发项目立项确认（备案）书项 目 名 称：项目承担单位：项目协作单位：项目研发时间： 年 月 日 至 年 月 日项目经费预算（万元）财政和上级部门拨付经费（万元）项目来源立项文号项目简介包括：项目技术水平、技术来源、对企业发展的作用等审核意见组织审核认定部门印章 年 月 日 备注项目来源：1、企业自行立项 2、国家、省、市科技项目。本确认书一式五份，其中：市科技局留存一份，企业自留一份，交主管税务机关一份（国税、地税）、财政局一份、统计局一份。海宁市科学技术局制附3： 年企业技术开发项目经费预算表企业名称（盖章）：项目名称项目1项目2项目3项目4项目本年度预算支出项目来源（各级科技计划注明立项文件及立项编号，否则注明自选）1、新产品设计费2、工艺规程制定费3、设备调整费4、用于研究开发的原材料、半成品试制费5、技术图书资料费6、中间实验费7、用于研究开发的仪器设备折旧额（包括：30万元以下一次性进成本费用的仪器设备）8、直接参与研究人员的工资9、委托其他单位进行科研试制的费用10、与技术开发有关的其他费用合 计企业负责人：财务负责人： 填表人： 填表日期：15 附4： 年企业技术开发费加计扣除情况表（汇总表）企业名称（公章）： 金额单位：元（至角分）开发项目情况开发项目总数已确认项目总数企业研究人员总数项目研究人员总数企业研发费用预算总金额确认项目预算总金额实际总金额确认项目预算及实际发生情况费用项目本年预算合计本年实际发生额合计1、新产品设计费2、工艺规程制定费3、设备调整费4、用于研究开发的原材料、半成品试制费5、技术图书资料费6、中间实验费7、用于研究开发的仪器设备折旧额（包括：30万元以下一次性进成本费用的仪器设备）8、直接参与研究人员的工资9、委托其他单位进行科研试制的费用10、与技术开发有关的其他费用合 计加计抵扣情况项 目行次金 额本年度确认项目技术开发费实际发生额1本年度技术开发费应加计抵扣额2=150%本年度应纳税所得额（未抵扣前）3本年度实际加计抵扣应纳税所得额43备注企业负责人： 财务负责人： 填表人： 填表日期：附5： 年企业技术开发费加计扣除情况表（明细表）企业名称（公章）： 金额单位：元（至角分）开发项目名称项目起止年限项目确认部门项目确认时间项目研究人员人数项目预算总金额预算及实际发生情况费用项目本年预算金额本年实际发生额会计科目金额1、新产品设计费2、工艺规程制定费3、设备调整费4、用于研究开发的原材料、半成品试制费5、技术图书资料费6、中间实验费7、用于研究开发的仪器设备折旧额（包括：30万元以下一次性进成本费用的仪器设备）8、直接