公司财务规章制度.doc

山东宏辰医药有限公司财务印章管理规定为进一步规范山东宏辰医药有限公司济南办事处印章的管理工作，根据国务院关于国家行政机关和企业事业单位社会团体印章管理的规定结合公司办事处实际，制定本规定。 本规定所致印章包括财务正常工作中编制各类凭证，报表和上报资料等，需加盖的各种专门用途印章和会计人员名章。一.财务处印章的种类和用途1. 银行预留印章：分别为山东宏辰医药有限公司财务专用章。 二印章的刻制和领用山东宏辰医药有限公司财务专用章有财务处提出申请，经经理批准后，有淄博总部印章管理部门办理刻印事宜。财务处印章管理人员到公司印章管理部门办理领用手续，财务人员名章的刻制要经公司总部财务负责人批准。（一）印章的启用与变更登记启用新印章时，需对印章预留印签， 登记印章启用日期。印章保管人员变更、印章变更时须做好交接登记工作。印章交接工作有公司办事处经理监督制定专人监交。交接记录应包括印章的名称，枚数，交接时间，应加盖交接印章的印签。一. 印章的保管要求1. 银行预留印签章与支票，不能有同一人保管。2. 出库专用章有开具出库单的人员保管。3. 行政公章有财务处负责人或制定人员保管。4. 印章保管人员离开工作岗位时，各类印章均应上锁保管。5. 印章保管人员要经常查看印章，当印章遗失、损毁、被盗时，应及时向经理报告。并及时采取相应的处置措施。二. 印章的使用要求1. 使用财务印章必须基于真实、合法和手续完备的业务，加盖财务印章时应加盖与规定位置，除特殊规定外，一律使用红色印泥。2. 不得在空白信函、凭证、纸张上加盖财务印章。如因工作需要或其他特殊情况需开具时，必须经财务处负责人批准后方可用印。3. 财务印章原则上不能携带外出，却因工作业务需要携带外出用印的，必须事先报请财务负责人批准，并办理登记手续后，方可携带外出。外出用印人员，对在此期间的用印情况负责。4. 禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。5. 违规使用财务印章，或印章使用不当，保管不善造成公司经济损失的，将追究相关人员责任。本规定自发文之日起执行，公司授权财务处负责解释。山东宏辰医药有限公司票据管理规定 为进一步规范我公司经济活动，加强公司收入管理，防止收入流失，根据中华人民共和国发票管理办法和山东省财政票据管理办法.特制订本规定。一.票据的购买和管理公司各类票据的管理工作有财务处负责，公司使用的财政税务票据统一由财政处税务部门、财政局申请购买。二.票据的申领与保管（一）领用票据时，由领用单位经办人填写山东宏辰医药有限公司票据领用申请表，并提供相关收费依据，经财务处负责人批准后登记领用。（二）领用票据前，一般应先核销以前所领用的票据。（三）领用票据时，应检查是否缺号、缺联、重号，如有问题，给予更换，如领用时无异议，则视为票据完整无损。（四）领用票据的单位应妥善保管票据，防止丢失。如票据确实丢失，应与发现后第一时间书面报告财务处，协助公司有关部门查明原因，并按要求在相应级别以上的报纸刊登作废声明。由于票据丢失造成的经济损失，将追究使用单位负责人及相关责任人的经济责任。 三票据的使用与填写 （一）严格按票据使用范围使用票据，严禁超范围使用票据，任何单位不得转借、转让、转销、代开票据。 （二）填写票据要按规定的时限，顺序逐栏填写，要求填写项目齐全，内容真实，自己清楚，大小写金额一致，全部联次一次性如实开具。各联必须有开票人和收款人签名或盖章。 （三）不得以红色字填写或将订本收据拆开填写。 （四）填写错误的票据应加盖作废戳记或在明显位置标记“作废”字样，三联均应保存完整，以备查验。严禁涂改、挖补或撕毁票据。 （五）每本票据使用完后，必须按规定在封面上填写有效联份数及合计金额，作废联份数及空白联份数，并由经手人签章后，交票据管理人员审核。 （六）当年领用的票据，除整本未使用外，必须当年交回，不能夸年度使用。 （七）财务处票据管理岗位人员不得兼任票据填写工作，也不得担任票据使用财务印章的保管工作。四、票据的结算和核销（一）开销已开出票据时，必须填写山东宏辰医药有限公司票据结算表。（二）到财务处上缴票款，已办理银行缴款的提供银行缴款单，缴纳现金有出纳点收签章；定额票据缴款时，由财务处缴收费岗位开给收款票据。（三）将相应的记账联提供会计科入账，经办会计核对结算表并填写记账凭单号，签章后推给领用人。（四）已使用收据存根联及未使用联次须保持订本状态交回票据管理员，并提供结算表。（五）票据管理员根据结算表核对有效联次，作废联数及空白联数，收回票据，核销领用登记，并在结算表签章确认票据收回，结算表原件有票据管理员订本保管，复印件一份交领用人保存。 五.票据核销与存根的保管 公司票据核销与存根的保管工作有财务处票据管理岗位负责。税务发票按月到税务部门办理发票核销。财政票据按“验旧购新”，“收支两条线”等要求到财政局办理票据核销。六提前开票 公司各类收入到账后才能提供收款票据，因特殊原因对方单位要求先提供收款票据在付款的业务，有经办二级单位填写开票申请书。财务处负责人批准后给及开票，经办二级单位负责票款的追收工作七违规与处罚 （一）下列行为属于违反票据管理规定的行为1.擅自印制和使用票据的2.私自刻制、使用和伪造票据印章的3.利用合规票据乱收费乱罚款或收取超出规定范围和标准的收费4.互相串用各种票据的5.管理不善，丢失毁损票据的6.其他违反中华人民共和国发票管理办法、山东省财政票据管理办法的行为。 （二）、对于违反中华人民共和国发票管理办法、山东省财政票据管理办法的行为，按有关法律规定处理。对未经公司批准擅自设立收费项目或提高收费标准或违法票据管理规定违规进行收费的，一经发现，立即查处，追缴全部收入，追究收费单位负责人和直接责任人的责任。 本规定自发布之日起执行，公司授权财务处负责解释 支票管理规定 为加强对银行支票的管理，规范支票结算行为、根据中华人民共和国票据法、中华人民共和国现金管理暂行条例，结合公司财务工作实际，制度本规定。一、支票的使用范围 支票分现金支票和转账支票。现金支票可在银行直接提取现金。转账支票用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，不能提取现金。公司基本结算账户可使用现金支票及转账支票，一般账户只能使用转账支票。二、支票购买与保管 支票的购买及保管由银行出纳负责，空白支票要求与印鉴章分柜保管。主管科长负责购买支票的申请审批，分管会计依据审批后的购买支票申请书在相关银行购买单据上加盖印鉴。三、支票签发要求 1、支票签发工作由银行出纳负责、审核岗位及复核岗位人员不能兼任支票的签发工作。 2、银行出纳签发支票时，必须根据审核无误并经复核的记账凭证开出。 3、在签发支票前，银行出纳应查实银行存款余额，确保账务不透支，禁止签发空头支票；不得签发远期支票；不得签发无日期或无收款单位或无金额的支票。 4、正确使用现金支票及转账支票。签发现金支票应遵守现金结算管理制度；严禁用现金支票支付现金结算范围外的应付款项。四、支票填写要求 1、签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，字迹清晰，不潦草，不错漏，做到标准、规范，支票正面不能有涂改痕迹，否则应予作废。 2、出票日期按银行要求填写，并符合银行防改写要求。3、收款人填写要求： （1）现金支票收款人填写为收款人（或经办人）个人姓名，现金支票交具名人道银行办理取款手续。 （2）转账支票收款人填写为收款单位名称。转账支票用于支付采购款等时，“收款人”必须与对方发票公章一致，特殊情况不一致时，须由对方书面申请，并经财务处负责人批准。转账支票可由收款单位自行办理转账，也可由银行出纳办理转账。 4.金额要求填写：（1）人民币大写：数字大写。顶格填写，金额前及中间都不得留有可改写空间。金额为整数元或角写到“元”、“角”后必须加“整”字结尾，以“份”结束不需任何结尾字。（2）人民币小写：在最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。5、用途填写要求： （1）现金支票支付范围：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳动报酬；(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以级国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）1000以下的零星支出；（八）中国人民银行确定要支付现金的其他支出。一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”、“零星支出”等。 （2）转账支票支付范围：适用于办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算，可填写如“货款”、“代理费”等。6、支票存根填写支票存根需填写账户、开票日期、收款人、支付金额、用途等信息，与支票联及记账凭证一致。现金支票必须经取票人在票根上签名。转账支票由收款单位自办入账手续，取票人在支票存根上签名；由银行出纳办理转账手续时，银行出纳在支票存根上签名。五、支票印鉴使用 支票印鉴实现出纳、会计分管。银行出纳填写支票后加盖所管印鉴，并将支票存根附在记账凭证上，同时在“记账凭证附加信息”中录入支票号码。支票交由分管会计核对后加盖其余印鉴。印章必须清晰，印章模糊时按银行要求加盖一枚清晰印或作废后重开。六、作废与过期支票处理支票因填写不合规定、印章不清楚、超过规定支付期限等原因而作废。作废支票由银行出纳在支票正联及存根联同时加盖“作废”戳记，并单独保管。对要求交回银行的作废支票由银行出纳办理交回银行手续，对不要求交回银行的作废支票装订如会计档案。支票的持票人应当在支票有效内（目前规定是自出票日起10内，日期首尾算一天，节假日顺延）。办理银行付款手续。银行出纳开出支票时应提醒收款人在止付日期前到银行办理支付手续。对过期作废的支票，应收