税收征管法与税收征管规程.doc

税收征管法与税收征管规程一、填空题1、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起_日内，向主管税务机关报告其全部账号。2、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生_之日起_日内，按照国家有关规定设置账簿。3、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过_天的，应当自期满之日起_日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起_日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关_。5、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存_年。6、临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭_税务机关的证明，向_税务机关申请领购发票。7、税控收款机的推广原则是“统一标准、_、政府推广、_”。8、纳税评估工作主要由基层税务机关的_及其_负责。9、纳税评估指标分为_分析指标和_分析指标两大类。10、纳税人必须依照法律、行政法规规定的申报期限、申报内容_办理纳税申报，报送纳税申请表、_以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。11、纳税人、扣缴义务人可以采取直接上门纳税申报，也可以采取_、_或者其他方式办理纳税申报、报送事项。12、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照_的税额或者税务机关_的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。13、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具_。14、纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关_；未结清税款的，由其主管税务机关参加_。15、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应当提供_，经税务机关认定后，_应纳税额。16、税务机关实施税务稽查，必须按照选案、_、审理、_的工作规程。17、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、_、录像、_和复制。18、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示_和_。19、需要跨管辖区域稽查的，可以采取_和_两种方式进行。20、税务稽查实施包括稽查任务的分解落实、_、稽查实施和_。21、税务机关在调查取证时，需要索取与案件有关的资料原件的，可以用统一的_换取发票原件或用_提取有关资料。22、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、_和_等手段进行。23、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，需采取税收保全措施的期限一般不得超过_个月；重大案件需要延长的，应当报_批准。24、经批准，税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明可查询纳税人的存款账户_和_情况。25、税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，_，统一编号，做到资料齐全、顺序规范、_、装订整齐牢固。26、纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得_或者_税控装置。27、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理_税务登记。28、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、_、罚款，缴销_、税务登记证件和其他税务证件。二、判断题1、对经立案查处的案件，税务稽查完毕，稽查人员应制作税务处理决定书。（ ）2、被查对象未按照税务处理决定书的规定执行的，税务执行人员应当按照法定的程序对其应当补缴的税款及其滞纳金，采取税收保全措施。（ ）3、征收、管理、稽查系列的人员使用的税务检查证实行由稽查局统一发放和归口管理。（ ）4、联合办理税务登记是指纳税人只向一家税务机关申报办理税务登记，由受理税务机关核发一份代表国税局和地税局共同进行税务登记管理的税务登记证件。（ ）5、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（ ）6、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（ ）7、某纳税人办理了税务登记后，因一直未开业，故暂可不办理纳税申报。（ ）8、对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，可以办理临时税务登记，也可以向其出售发票。（ ）9、用票单位因业务需要，可以跨市、县开具发票。（ ）10、普通发票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发票的使用年份，不能跨年度使用。（ ）11、申请代开发票经营额达不到省级税务机关确定的按次起征点的个人，只代开发票，不征税。（ ）12、从事生产、经营的纳税人应当将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审核。（ ）13、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。（ ）14、纳税人可根据自己的经营情况决定安装、使用税控装置或不安装、使用税控装置。（ ）15、对实行定期定额征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可不进行纳税评估。（ ）16、对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由税收管理员进行实地调查核实。（ ）17、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（ ）18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经地（市）级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经省级税务局批准。（ ）19、在委托代征税款时，若纳税人拒绝的，受托代征单位和人员可按照税法规定对纳税人进行处罚。（ ）20、对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关也可根据税源管理需要要求其履行代扣，代收税款义务。（ ）21、纳税人的当期货币资金余额扣除应付职工工资、社保费以及企业参保的商业性保险费后,不足以缴纳当期应纳税款的可以延期缴纳税款。（ ）22、纳税人在欠税公告期间，税务机关可不加收滞纳金，不采取税收保全措施和强制执行措施。（ ）23、对税务师事务所按有关规定从事经济鉴证类业务出具的审计或鉴证报告，税务机关应承认其经济鉴证作用。（ ）24、税务机关受理公民举报税务违法案件必须提交书面材料。（ ）25、税务人员无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝税务检查。（ ）26、税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和所有资料。（ ）27、税务机关可到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物。（ ）28、税务机关对从事生产、经营的纳税人当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定的批准权限采取税收保全措施。（ ）29、对未经立案实施稽查案件，如果在稽查过程中发现达到立案标准的，应当补充立案。（ ）30、税务稽查中证人的证言材料需更改的，可以重新书写并更换原证言材料。（ ）31、个人独资企业、一人有限公司，可按个体工商户办理税务登记。（ ）32、纳税人申请跨县、市开具发票，经有权税务机关批准后，仍应按照税务行政许可法规定办理携带、运输空白发票核准手续。（ ）33、个体工商户郭靖在逍遥镇开了一家茶馆，向一经商的朋友咨询纳税事宜，朋友告诉他：你没有账，税务所会对你实施定期定额管理，你接到税务所的核定定额通知书之后再按要求去报税就可以了。朋友的说法是符合有关规定的。( )34、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，不定期向税务机关通报。( )35、管理员乔峰10月20日在日常巡查中发现标榜理发店开业一月尚未办理税务登记手续，于是在25日下达了相关税务文书，责令其月底前到税务所办理并处以罚款100元，乔峰的做法是正确的。( )36、质押是转移对财产的占有，抵押是不转移对财产的占有。( )37、非从事生产经营的纳税人如果发生了纳税义务也应当按规定办理税务登记( )。38、从事货物运输业的个体工商户无论是否符合条件都不得认定为自开票纳税人。( )39、纳税人应当将其全部银行账号向税务机关报告( )40、从事生产经营的纳税人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金的缴存、支取。( )41、纳税人按照国务院的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。( )42、税务机关行使代位权时必须向人民法院提出请求。( ) 43、征管法规定纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证，不缴或者少缴应纳税款的是偷税，所以，纳税人伪造原始凭证造成前述后果的，不属于偷税行为。( )44、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经省级税务机关核准，可以延期申报。( )45、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。( )46、税务机关责令纳税人限期缴纳税款的期限应当是15日。( )47、两年内因偷税受过二次行政处罚又偷税的，应当以偷税罪定罪处罚。( )48、税务机关接到举报一木材厂涉嫌偷税前去实地检查，木材厂老板弟弟牵了两条狼狗阻止税务人员入场，扬言谁敢进来就放狗咬死谁，其行为是抗税( )49、某酒店本月实现营业额10000元，缴纳营业税500元，则应纳文化事业建设费300元。( )50、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。( )51、文峰区宝莲寺乡税务所是该乡纳税户税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。( )52、纳税人税务登记内容发生变化的，原税务登记机关应当核发新的税务登记证件。( )53、一私营有限公司，由于没有按规定设置账簿进行核算，所以主管税务机关对其所得税采取了定期定额征收方式，2月份，由于春节期间没有生产，税务机关依其请求为其办理了停业手续，税务机关的做法是正确的。( )54、某企业2005年4月10日设立，2005年10月20日取得了第一笔收入，该企业按规定可享受免征所得税三年的优惠，则其可选择当年缴税，从下年开始计算减免税期限。( )55、双定户实际经营额超过税务机关定额30%而不主动向税务机关申报补税的，按偷税处理。( )56、个体户莫愁9月3日进行店面装修，暂停营业，她于16日到主管税务机关办理当月停业手续，管理员千仞实地调查后情况属实，于是帮她办理了手续，千仞实事求是，是正确的。( )57、税务机关给个体工商户核定定额使用的税务文书是核定（调整）定额通知书。( )58、对稽查未发现问题的，若未经立案查处，由稽查人员制作税务稽查结论，报经批准后，直接交被查对象；若经立案查处，稽查人员应当制作税务稽查报告，提交审理部门审理。( )59、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，为了加强对纳税人的控管，税务机关不得为其代开发票。( )60、未按规定设置发票登记簿属于未按规定开具发票的行为。( )三、单项选择题1、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（ ）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。A10B15C20D302、纳税人被工商行政机关销营业执照的，应当自营业执照被吊销起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A10B15C20D303、纳税人被列入非正常户超过（ ）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效.A一B三C六D十二4、当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是（ ）。A纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或方法B纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款C纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行D考虑到纳税人特殊需要，允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其选定的制度、办法可以和税收法规发生抵触5、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A税务登记证件B发票领购簿C营业执照D财务专用章6、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。A一B三C五D十7、普通发票的全国统一分类代码为（ ）位。A8B10C12D158、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（ ）的罚款。A一万元以上B一万元以下C一万元以上五万元以下D五万元以下9、在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（ ）。A税收征收B纳税申报C税收稽查D税务登记10、下列企业使用POS系统、MIS系统进行企业管理、财务管理的，经税务机关核准后可暂缓推行税控机。（ ）A三星级以上宾馆B大型连锁快餐业C运输业D金融网点11、按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括（ ）。A依照法律行政法规的规定，可以不设账薄的B擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的12、税务约谈的主要对象是（ ）。A企业财务会计人员B企业法人代表C企业营销人员D企业收银员13、纳税评估对象不可采用下列方法筛选（ ）。A计算机自动筛选B宏观分析筛选C人工分析筛选D重点抽样筛选14、纳税人自结算之日起（ ）年内发现多缴税款的可以向税务机关要求退还。A一年B三年C五年D十年15、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到（ ）年。A一、五B三、十C五、十D三、五16、欠税公告时包括纳税人的以下款项（ ）。A税款B税款和滞纳金C税款、滞纳金和罚款D税款、费、滞纳金和罚款17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关的追征期是（ ）。A1年B3年C5年D7年18、税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A县级税务局（分局）的稽查局局长B县级税务局（分局）局长C设区的市、自治州税务局（分局）局长D省级税务局的稽查局局长19、税务机关在进行税收检查时，经（ ）批准，可以将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表等调回检查。A稽查局长B县以上税务局（分局)局长C设区的市、自治州以上税务局（分局)局长D省级税务局局长20、税务机关在进行税收检查时，经批准，可以将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表等调回检查，但必须在（ ）内完整退还。A1个月B2个月C3个月D6个月21、对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（ ）。A全查法B抽查法C顺查法D核对法22、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，税务机关追缴其税款的期限是（ ）。A3年B5年C10年D无限期23、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款账户。A案件的有关嫌疑人员B从事生产、经营的纳税人C所有纳税人D被查对象24、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（ ）。A5年B10年C15年D永久25、税务机关下列发票可委托给付款单位代开（ ）。A、个人零星小额劳务收入付款发票 B、建筑安装统一发票C、服务业统一发票 D、建筑业预收款票据26、税务机关收取纳税人发票保证金时，应当开具（ ）。A、保证金专用发票B、税务代保管资金专用收据C、税收专用缴款书D、收款清单27、税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与( )分配的一种形式。 A、利润 B、平均利润 C、国民收入 D、利息收入28、发票的管理办法由( )规定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局29、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。 A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人30、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。( )A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关31、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。A、80000 B、84800 C、81200 D、8360032、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，( )加收滞纳金。A、3年，可以 B、3年，不得C、5年，不得 D、10年，可以33、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形34、2001年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。A、1995年和1999年的多缴税款均可B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以C、1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以D、1995年和1999年的多缴税款均不可以35、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局36、如果税务稽查的对象是公民举报，则税务稽查属于（ ）。 A、日常稽查 B、专案稽查 C、专项稽查 D、临时检查37、纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务检查，如实反映情况并提供有关资料，不得隐瞒和拒绝。这主要体现了税务检查法律规范的（ ）。A、适用条件部分 B、行为准则部分C、法律关系主体部分 D、法律后果部分。38、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记B、纳税人未按规定设置、保管账簿C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的39、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用( )的罚款规定。A、5倍以下 B、1倍以上5倍以下 C、50以上5倍以下 D、20以上5倍以下40、纳税人欠缴税款并采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款( )，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A、数额在10，000元以上且占应纳税额的10以上B、数额在10，000元以上C、数额占应纳税额的10以上D、数额占应纳税额的20以上41、对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。A、扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表B、纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记C、纳税人涂改税务登记证件内容D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查42、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。A、10000元以下 B、10000元以上50000元以下C、50000元以上100000元以下D、100000元以上500000万元以下43、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关( )。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C、可依法采取税收保全措施D、应移送公安机关处理44、纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。A、办理纳税申报 B、缴纳税款C、据以计算应纳税额 D、解缴税款45、某纳税人因计算错误，少缴2001年8月份税款10万元，税务机关可以在( )年内追征税款和滞纳金。A、1 B、3 C、5 D、1046、税务机关对未领取税务登记证的纳税人扣押其商品、货物时（ ）。A、可以现场扣押 B、须经所在地税务所长批准C、须经县级税务局长批准 D、须经地市级税务局长批准47、关于完税凭证，下列说法正确的是：( )A、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证及其他完税证明。B、税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。D、完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。48、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：( )A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。C、税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。49、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( )A、对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。B、税务机关依照税收征管法第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。C、机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于税收征管法所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。50、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，( )A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。B、纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税。C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。51、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，( )A、由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；B、由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款；C、由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；D、情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。52、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，( ) A、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚款。B、除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。D、纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。53、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由（ ）承担。 A、税务机关 B、被执行人C、税务机关和被执行人共同 D、税务机关或被执行人54、依照税收征管法及其实施细则的规定，下列行政行为可以不经县以上税务局（分局）局长批准即可实施的是（ ）。A、将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查B、作出税务行政处罚C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款55、纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予()罚款。A、200元B、10000元以下C、2000元以下D、2000元以上56、对抗税罪的最重量刑刑罚是()。 A、无期徒刑 B、5倍罚金C、7年有期徒刑 D、3年有期徒刑57、下列属于三代以内旁系血亲的有：( )A、外祖父 B、姨C、侄子的儿子 D、孙女58、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照( )，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。( )A、10 所代扣、代收的税种B、10 应代扣税款的单位和个人C、15 所代扣、代收的税种D、15 应代扣税款的单位和个人59、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以( )为实际申报日期。A、邮政部门开付收据的日期 B、税务机关收到的日期C、寄出的邮戳日期 D、纳税人投寄日期60、税务机关接举报，于2003年9月对天河运输公司1996年10月份的纳税情况进行检查，发现其利用虚假申报手段少缴营业税10000元，则税务机关可以如何处理( )：A、定性为偷税，追缴税款，加收万分之五的滞纳金，处50%罚款。B、定性为偷税，追缴税款，分段加收滞纳金，处50%罚款。C、定性为偷税，追缴税款，分段加收滞纳金，不罚款。D、由于时限过了三年，不追税款，也不罚款。61、飞天集团年终进行所得税汇算清缴，结果平时预缴所得税多缴了23000元，则可要求税务机关：( )A、退还多缴税款或抵顶下年，加收利息B、退还多缴税款或抵顶下年，不得加收利息。C、自己行为造成的，不得要求退还税款。D、直接评自己为A级纳税人。62、个体工商户实行定期定额征收方式的，其定额执行期的具体期限由( )税务机关确定，但最长不得超过( )。A、省级 一年 B、县级 半年C、省级 半年 D、县级 一年63、段誉办了一加油站，性质为个体工商户，如期到税务机关办理了税务登记手续，则其税务登记号码可能是：( )A、41058172060451201 B、41052119770604551201 D、41058172060451264、对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应：( )A、暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在24小时之内报告主管税务机关。B、照常支付纳税人款项，但应在24小时之内报告主管税务机关。C、暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。D、依法代扣税款，并处百分之五十以上三倍以下的罚款。65、河南省地方税务局规定实行定期定额征收方式的纳税人可实行简并征期，但期限最长不得超过：( )A、三月 B、半年C、一年 D、两年66、天涯省海角市藏龙县卧虎镇国税所、地税务所对天贝公司的税务登记归属发生了争议，则应由( )解决。A、藏龙县国家税务局、地方税务局共同协商解决。B、海角市国家税务局、地方税务局共同协商解决。C、天涯省国家税务局、地方税务局共同协商解决。D、国家税务总局裁决。67、实行简并征期的定期定额户，在简并征期结束后应当办理( )。A、年度汇总申报 B、分月汇总申报C、年度申报 D、自查补报68、税务机关应当根据集贸市场的( )，将集贸市场划分为大型市场、中型市场和小型市场三类，实行分类管理。A、经营户的多少 B、占地面积大小C、经营品种的丰富程度 D、年纳税额的大小69、普通发票分类代码为( )位阿拉伯数字，发票号码为( )位阿拉伯数字。( )A、12 8 B、15 12C、18 15 D、12 1870、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )元以下的罚款；属于经营行为的，处以( )元以下的罚款。 ( )A、1000 10000 B、2000 5000C、2000 10000 D、1000 500071、经拍卖流拍的抵税财物，其变卖价格应当不低于最后一次拍卖保留价的( )。A、3/4 B、1/2C、1/3 D、2/372、偷税数额在( )万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。( )A、一 B、二 C、三 D、五73、某广告公司，本月申报缴纳了营业税500元，则其当月应纳文化事业建设费( )元。A、300 B、15 C、500 D、074、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的（ C ）加以罚款。A、20% B、5% C、3% D、5% 75、不属于税收征管质量“六率”考核指标的为（C ）A、申报率 B、欠税增减率 C、结案率 D、滞纳金加收率四、多项选择题1、税务登记的种类包括（ ）。A设立登记B变更登记C注销登记D停业复业登记2、根据税务登记管理办法的规定，需要办理设立税务登记的纳税人有（ ）。A领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B从事生产经营未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人C只交纳个人所得税的自然人D企业在外地设立的分支机构3、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。A结清应纳税款、滞纳金、罚款B提供清缴欠税的纳税担保C缴纳不超过10000元的发票保证金D缴销发票和其他税务证件4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将其（ ）报税务机关备案。A财务会计制度B财务会计处理办法C记账软件D记账程序5、发票的领购方式包括（ ）。A直接领购B交旧购新C验旧购新D批量供应6、发票的开具，必须（ ）。A按照规定时限、顺序开具B如实开具C可应消费者要求的内容开具D一次复写开具7、下列单位和个人可向主管税务机关申请代开发票（ ）。A被税务机关依法收缴发票的B外来从事经营活动但业务量小、开票频度低的C依法不需办理税务登记而临时取得收入的D临时取得超出领购发票使用范围业务收入的8、下列属于代理建账内容的是（ ）。A代制会计凭证B代为编制会计账簿C代理纳税申报D代理纳税审查9、纳税人可采用下列方式缴纳税款（ ）。A税银一体划缴B银行卡C税库行联网划缴D现金10、税收会计的核算对象是税收资金及其运动，它包括各项收入的以下数据（ ）。A应征数B减免数C入库数D欠缴数11、纳税人、扣缴义务人有下列情形的，可在规定的期限内向税务机关提出书面延期申报申请（ ）。A纳税人有特殊困难的B货币资金回笼不及时C不可抗力D财务人员休假12、关于税收征收的原则叙述正确的是（ ）。A税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C税收优先于抵押权、质权、留置权D税收优先于罚款、没收违法所得13、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求（ ）。A退还多缴的税款B加算银行同期存款利息C赔偿经济损失D加倍退还多缴税款14、重点纳税评估分析对象为（ ）。A重点税源户B税负异常变化户C长时期零税申报D纳税信用等级低下15、对增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机所发生的增值税税额，允许其抵免（ ）。A当期应纳增值税额B当期应纳营业税税额C当期应纳企业所得税税额D当期应纳个人所得税税额16、符合认定为关联企业的是（ ）。A企业有一名常务董事是由另一企业所委派B 企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利才能正常进行C直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到20%D企业借贷资金总额的15%是由另一企业担保17、税收征管法规定税务机关具有以下税务检查权（ ）。A责成扣缴义务人提供与代扣代缴有关的证明材料和有关资料B到车站、码头检查纳税人托运的应税商品、货物或者其他财产C到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查18、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ），并有责任为被检查人保守秘密。A工作证B税务检查证C调取账簿资料通知书D税务检查通知书19、税务人员执法时下列情形应当回避（ ）。A与当事人有直接利害关系的B税务人员与纳税人有直系血亲关系的C税务人员认识的纳税人D纳税人提出回避要求的20、税务稽查审理的内容包括（ ）。A违法事实是否清楚B证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全C适用税收法律、法规和规章是否得当D是否符合法定程序21、税务机关对下列纳税人进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。（ ）A集贸市场B连锁经营企业C集中经营业户D个体工商户22、在税务稽查执法办案中，下列事项可以公开（ ）。A税务稽查执法的范围、职权、依据、程序B受理举报、控告、申诉和行政复议、国家赔偿等制度规范；C被查对象的法定权利和义务；D税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法违纪行为进行举报、控告的途径和方法；23、实施稽查前应当向纳税人发出书面税务检查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（ ）。A公民举报有税收违法行为的B稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C上级领导要求的D预先通知有碍稽查的24、税务处理决定书应当包括如下内容（ ）。A查结的违法事实及违法所属期间B处理依据C处理决定D告知申请行政复议权或者行政诉讼权25、纳税人下列银行存款账户应当由开户银行在新税务登记证（副本）上登录（ ）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户26、税务机关应按照以下规定收取发票保证金（ ）。A、外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的 B、外县、市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的C、未按照规定进行纳税申报的单位和个人D、不超过一万元的保证金27、对定期定额征收的未达起征点个体工商业户实行以下税收监控（ ）。A、实行每半年申报一次简易申报、简并征期的纳税申报方式 B、如实际经营额连续3个月超过起征点的，主管税务机关应及时调整其定额C、在办税服务中心或有关媒介上公布，接受监督D、对其发票领购的数量和版面实行有效控制28、跑得快运输有限责任公司成立于2005年1月，注册地A市B县C镇，10月份，其承揽了该镇甲企业的一宗业务：从本镇铁矿拉3000吨生铁到厂内，则其在向地税局申请代开货物运输业统一发票时应如何计算税金( )。A、3%的营业税 营业税税额7%的城建税3%教育费附加B、3%的营业税 营业税税额5%的城建税3%教育费附加C、3.3%的企业所得税D、不征所得税，因为其所得税归国税管理。29、税务人员在( )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A、纳税咨询 B、征收税款 C、发售发票 D、查处税收违法案件30、个人（不含个体工商户）欠税的，公告内容包括：( )。A、居民身份证或其他有效身份证件号码B、欠税税种、滞纳金、欠税余额C、当期新发生的欠税金额D、姓名、家庭住址31、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款C、未按照规定的期限缴纳滞纳金D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人32、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承