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税收及其种类 第九课征税和纳税 税收的主体是谁 税收的目的是什么 实现税收凭借的手段是 依据是什么 税收的实质是什么 税收 是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得财政收入的基本形式 国家 实现国家职能 政治权力 法律 取得财政收入 税收的基本特征 世界上有没有不收税的国家呢 为什么 如何保证 税收是国家财政收入最重要的源泉 有国就有税 有税就有法 想一想 广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺 在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元 从未向税务机关申报纳税 税务机关依法将其移送司法机关 司法部门以偷税罪起诉黄某 05年6月海珠区法院根据 刑法 有关规定 对黄某偷逃营业税款 城市维护建设税 出租房产综合征收税合计共20383 11元的行为 判处黄某有期徒刑11个月 并处罚金4万元 问 从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点 税收具有强制性 探究活动一 所谓赋税 就是国家不付任何报酬而向居民取得东西 税收具有无偿性 这句名言指出了税收的什么特点 探究活动二 列宁 1870 1924 税收的基本特征 1 税收具有强制性 2 税收具有无偿性 3 税收具有固定性 思考 税收的这三个基本特征之间的关系是怎样的 基本特征的关系 无偿性 强制性 固定性 要求 保障 决定 紧密联系 不可分割 请思考 你知道我国有哪些具体的税收项目吗 我国税收的种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 征税对象 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 比例税率为17 特点 避免重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作用 促进生产专业化 体现公平竞争 保证财政收入的稳定增长 个人所得额 在我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年 从我国境内外取得所得的个人 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同 分别实行超额累进税率和比例税率 实行超额累进税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平 建设和谐社会 的有效手段 阅读P70完成下列表格 算一算 某服装厂B向纺织厂A购买一批布料 布料的销售价为10000元 纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000 17 1700元 纺织厂A的当期销项税额 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示 服装厂B应付款项总计11700元 服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场 服装的销售价为20000元 请问服装厂应交纳的增值税是多少 应纳税额 商品销售额 税率 上一环节已缴税金 20000 17 1700 1700 元 我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税 一外国工程师在我国指导某工程修建三个月 期间收入该不该缴纳个人所得税 一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税 个人所得税纳税人 个人所得税税率 A 比例税率 比例税率就是对同一征税对象 不分数额大小 规定相同的税率征税 如偶然所得等 B 超额累进税率 按征税对象数额的大小 规定由高到低不同等级的税率 超额部分按相应等级的税率计征 如个人工资 薪金所得 适用超额累进税率 个人工资薪金所得税率 应纳税所得额指个人工资 薪金所得减去3500元以后的余额 算一算 如果小王的月工资应税所得额为4000元 那么他应缴纳的税款是多少 他的应税所得额为 4000元不超过1500元部分 1500X3 45超过1500至4500元部分 2500X10 250累计共应纳税45 250 295元 你算对了吗 从我国税收的性质看 税收取之于民 用之于民 从税收的作用看 税收是实现国家各职能的保障 从权利与义务相统一看 公民在享受国家提供各项服务时 必须承担义务 自觉诚信纳税 依法纳税是公民的基本义务 公民依法纳税的必要性 为什么 违反税法的行为 偷税 骗税 欠税 抗税 1 偷税 纳税人有意违反税法规定 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴的行为 2 欠税 纳税人超过税务机关核定的纳税期限 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 3 骗税 纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为 4 抗税 纳税人以暴力 威胁等手段拒不缴纳税款的行为 刑法 注意 偷税和骗税比较 手段相似 都采用欺骗手段 对象不同 偷税指向应纳税款 骗税指向税收优惠 欠税和抗税比较 手段不同 前者拖欠 后者以暴力或威胁 结果一样 拒不缴税 偷税 欠税 骗税 抗税 有意 欺骗 隐瞒 不缴 少缴 伪造 变造 隐匿 擅自销毁帐簿等 进行虚假的纳税申报 超过期限拖欠税款 拖欠 用欺骗的方法获取税收优惠 出口退税 虚列虚报出口货物数量 价格 自然灾害 暴力 威胁 拒不缴税 威胁 围攻 殴打 另一方面 公民还要行使权利 增强 纳税人意识 一方面 公民应当履行义务自觉纳税 本框小结 税 增值税 个人所得税 纳税人 征税对象 税率 作用 纳税人 征税对象 税率 作用 偷税 欠税 骗税 抗税 违反税法 树立依法纳税和权利义务意识 积极行使对税收的监督权 1 财政与税收的关系是 A 组织税收是财政的基本作用B 税收是取得财政收入的基本形式C 财政是实现国家职能的物质保证D 税收是依靠政治权力获得的 而财政则不是 2 马克思说 赋税是喂养政府的娘奶 这说明 A 税收具有强制性 无偿性和固定性等基本特征B 税收是取之于民 用之于民的C 国家和政府是赋税制度的产物D 税收是取得财政收入的基本形式 课堂训练 单项选择题 B D 案例探究2 2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布 除烟叶外 取消农业特产税 逐步降低农业税税率 五年内取消农业税 2005年3月5日温家宝总理在政府工