某集团公司建设项目审计办法(doc 11页)

大唐集团制200513号关于印发中国大唐集团公司建设项目审计办法的通知集团公司各分支机构、子公司，各直属企业：为加强集团公司建设项目的审计监督，降低工程造价，提高投资效益，根据国资委中央企业内部审计管理暂行办法和审计署关于内部审计工作的规定及其他有关法律法规，制定中国大唐集团公司建设项目审计办法。现印发给你们,请遵照执行。附件：中国大唐集团公司建设项目审计办法二五年二月五日主题词：集团公司 审计 办法 通知中国大唐集团公司总经理工作部 2005年2月5日印发附件：中国大唐集团公司建设项目审计办法第一章 总 则第一条 为加强中国大唐集团公司（以下简称集团公司）建设项目的审计监督，降低工程造价，提高投资效益，根据国资委中央企业内部审计管理暂行办法和审计署关于内部审计工作的规定及其他有关法律法规，结合集团公司实际，制定本办法。第二条 集团公司直接投资的新建、扩建、技改等工程项目的审计，适用本办法。第二章 前期决策审计第三条 审查项目建议书的确立程序及内容的合规性。第四条 可行性研究阶段的审计（一）审查可行性研究报告编制单位资质的合法性；（二）审查可行性研究报告内容的完整性和编制深度；（三）审查项目审批手续（包括城建、土地管理、环保等部门的审批手续）是否完备、合法。第五条 投资估算审计（一）审查投资估算编制依据及方法的合规性、合理性；（二）投资估算选用指标和具体工程之间存在标准或条件差异时，应进行必要的换算和调整；（三）审查投资估算的划分是否合规、合理；静态投资和动态投资计算是否正确；（四）审查工程内容和费用构成是否齐全，计算是否合理，是否重复计算，是否提高或降低估算标准；（五）审查投资估算精度是否能满足控制初步设计概算的要求。第六条 开工条件审计审查工程项目是否符合国家有关部门关于建设项目开工条件的规定。第七条 征地拆迁费审计（一）审查征地拆迁费的计算是否符合国家土地法及相应法规的规定；（二）审查征地拆迁费支出是否真实、准确，是否超过批准概算规定的支出范围。第三章 勘察设计审计第八条 审查勘察设计单位的资质及勘察设计费的取费标准是否符合国家有关规定。第九条 审查勘察工作报告，核实其深度、质量是否符合国家有关规定。第十条 审查初步设计与批准的核准报告的一致性。初步设计必须严格按照核准报告确定的规模、工艺和技术要求进行。第十一条 审查有无擅自变更设计内容，提高建设标准，扩大建设规模，增加投资的问题。第十二条 审查初步设计、施工图设计的深度和质量（一）审查初步设计能否满足技术、经济等方面要求；（二）审查设计文件所依据的标准规范是否符合国家规定或行业标准；（三）审查施工图能否满足各类设备安装和全面施工及施工图预算编制、工程结算的要求，审查有无设计漏项。第四章 概算审计第十三条 审查建设规模、建设标准、配套工程、设计定员等是否符合可行性研究报告、初步设计、或核准批文的标准。第十四条 审查概算、执行概算的审批权限，是否存在越权审批问题。凡集团公司已批复执行概算的项目，其执行概算将作为审计的重要依据之一。第十五条 审查编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定，定额指标的使用范围和调整方法是否正确。第十六条 审查分项概算、总概算、执行概算的编制内容、方法是否符合现行规定和设计文件要求，有无设计文件外项目及将非生产性项目列入生产性项目概算的问题。第十七条 工程量审计审查工程量的计算是否符合初步设计图纸、概算定额、工程量计算规则和施工组织设计的要求，有无多算、重算、漏算等问题，对工程量大、造价高的项目要重点审计。第十八条 审查材料用量和价格 审查主要材料的用量是否准确，材料预算价格及价差调整是否符合有关规定，计算是否正确。第十九条 审查设备数量、价格、规格型号审查设备规格型号、数量是否符合设计要求，是否与设备清单一致，设备价格是否真实，设备原价与运杂费的计算是否正确；非标准设备原价的计价方法是否符合规定；进口设备的各项费用的组成及其计算程序、方法是否符合国家主管部门的规定。 第二十条 审查建筑安装工程费用的计算程序和取费标准是否符合国家或地方有关部门的现行规定。第二十一条 审查其他费用审查其他费用的具体费率和计取标准是否符合国家、行业的有关规定，有无多列、交叉计列和漏项等问题。第五章 施工阶段工程造价审计第二十二条 工程价款结算审计（一）工程价款的结算必须依据已完成并经核实的工程量。对承包方超出设计范围和因自身原因造成返工的工程量，应予剔除；（二）工程量的核定，是否依据竣工图、设计变更单和现场签证等资料，并符合国家统一规定的计算规则；（三）工程单价的确定，是否符合招投标文件规定及施工合同的有关条款；（四）检查隐蔽工程验收记录，未经签证确认的隐蔽工程量不应列入结算；（五）审查工程预付款的支付和扣回，是否符合合同条款的约定；（六）审查其他费用的真实性、准确性；（七）审查甲方供应的材料是否按合同条款约定的时间和单价及时足额扣回。第二十三条 设计变更审计（一）审查设计变更的内容是否符合规定，变更费用的计算是否准确；（二）设计变更超过原设计标准或批准的建设规模时，审查是否经原初步设计管理部门审批，并由原设计单位提供变更图纸和说明；（三）审查设计变更的手续是否齐全，重大设计变更是否经原概算审批部门审批。第二十四条 审查执行概算执行情况。各分、子项目是否符合执行概算内容，总概算及分项概算是否超过执行概算额度。第六章 工程财务收支审计第二十五条 财务收支审计应贯穿于工程项目的全过程，并与技术经济审计相结合。第二十六条 审查建设单位内部控制制度的建设及其执行情况。第二十七条 审查工程项目资金来源是否合法，是否按投资计划及时到位。第二十八条 通过对财务支出与实物工作量及设备材料规格型号等的相互核对，审查工程价款结算的真实性、准确性、合法性。第二十九条 审查基建与生产以及不同建设项目之间，成本界限是否清晰，有无相互挤占或挪用建设资金等问题。第三十条 审查待摊费用的真实性，有无将不合理费用挤入待摊费用的情况。第三十一条 审查债权债务及其清理情况。第三十二条 工程进度款的支付是否符合有关规定。第七章 工程物资审计第三十三条 审查设备、材料等工程物资的采购、运输、验收、保管等程序的完整性、规范性。第三十四条 审查设备、材料等工程物资是否按设计要求进行采购，其数量、规格、型号是否与设备材料清册一致。第三十五条 审查设备、材料等工程物资采购中，是否存在通过收取“技术咨询费”等变向加价问题。第三十六条 审查备用物资、结余库存物资的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题。第三十七条 审查废旧物资的处理是否符合有关规定；有无违规变卖废旧物资，私设“小金库”和账外账等问题。第八章 工程分包、转包审计第三十八条 审查工程项目是否存在违规分包、转包行为；分包情况是否在承包合同中明确；分包单位是否具备相应资质。第三十九条 承包单位是否将其承包的工程项目整体转包给他人或将项目肢解后以分包的名义转包给他人。第四十条 施工总承包的，工程主体结构的施工是否由总承包单位自行完成；分包单位是否将其承包工程再分包。第九章 工程“五制”执行审计第四十一条 项目法人制审查工程项目是否成立项目法人公司，并对工程项目进行管理。第四十二条 资本金制审查工程项目的资本金是否按投资比例及时到位。第四十三条 合同管理制（一）审查合同的签订和管理是否符合合同法及集团公司的有关规定；（二）依据合同法对合同签订的法律效力进行审查；（三）审查合同条款是否齐全；（四）审查合同标的是否与工程概（预）算内容一致；（五）审查合同价款是否与中标价格严重偏离，是否存在合同价款不确定的开口合同；（六）审查重大设计变更是否签订了相应的补充合同。第四十四条 招投标制（一）审查招投标行为是否符合招投标法及集团公司的有关规定；（二）审查工程勘察设计、施工、物资采购及监理等是否按规定进行了招投标；（三）审查招投标是否符合公开、公平、公正的原则，相应的评标记录、投标报价单等资料是否规范、完整；（四）审查标底编制的真实性、准确性；标底编制的单位或人员是否具备相应的资质、资格，收费是否合理；标底是否经有关部门审核；（五）审查投标报价的真实性、准确性；（六）审计、监察部门对标底编制、投标单位的资格预审等是否进行事前监督；（七）因技术条件改变等原因更改中标价格的，是否经招投标领导小组及有关部门审批。第四十五条 工程监理制（一）审查监理单位是否具有相应资质等级，监理费的收取是否符合国家或行业的有关规定；（二）审查监理月报、监理报告等监理资料是否真实、完整、及时、准确；（三）审查监理单位是否按照监理合同约定，对工程质量、工程进度、工程款拨付等实行监控。第十章 审计组织、工作程序及审计部门职责第四十六条 建设项目审计实行“谁投资、谁组织审计”的原则。集团公司直接投资的项目，由集团公司审计部组织审计。分公司、子公司投资的项目，由分公司、子公司负责审计，集团公司审计部组织抽审。第四十七条 建设项目审计实行重点审计和一般审计相结合、阶段性审计与全过程跟踪审计相结合、内部审计与委托社会中介组织审计相结合的原则。第四十八条 重点建设项目以委托社会中介组织审计为主。社会中介组织选取，应采取公开招标的方式。第四十九条 审计部门应加强对受托社会中介组织的检查和监督。受托社会中介组织应当向委托单位及时出具审计报告，并对审计报告负责。第五十条 审计部门出具的已审结分部或分项工程的审计报告或审计处理意见，应当作为工程项目财务结算和竣工决算的依据。未经审计的工程项目，不得