2009年注册税务师《税法一》模拟试题.doc

2009年注册税务师税法一模拟试题一一、单选题1.某建筑公司见2007年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为()万元。A.66B.152.34C.66.09D.152.25答案：B解析：对于纳税人从事建筑工程作业，无论与对方如何结算(如包工包料，包工不包料)，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内(2200+2875+3)3%=152.34(万元)2. 建设单位A建造一栋商业大楼，将大楼的装饰工程以包工不包料的形式出包给B装饰公司，工程承包价为3000万元，另工程所用的主要材料由建设单位A供应，材料价款为2100万元。价款结清后B公司应纳营业税额为( )A 90B 153C 150D 255答案：A解析：纳税人采用清包工形式(工程所需要的主要原材料和设备由客户自行采购，纳税人只向客户收取人工费、管理费及辅助材料费等费用的装饰劳务)提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认计税营业额。B应纳营业税额=30003%=90(万元)。3. 安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元(其中安装费100万元)。价款结清后，A企业应纳营业税额为( )A 12B 3C 15D 5答案：C解析：从事建筑安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的(由建筑安装公司提供设备)，营业额包括设备的价款。应纳营业税额=5003%=15(万元)。4. 接上题：安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由制造企业B提供，设备价款为400万元，安装费为100万元。价款结清后，A企业应纳营业税额为( )A 12B 3C 15D 5答案： B解析：从事建筑安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。安装的设备的价值不构成安装工程产值的，营业额不包括设备的价款。A企业应纳营业税额=1003%=3(万元)。5.按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当()。A.免税B.按服务业征税C.按建筑业征税D.按公用事业征税答案：C解析：营业税中规定，建筑安装业包括其他工程作业，如：打井。2009年注册税务师税法一模拟试题二单选题6.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为()。A.165万元 B.75万元C.135万元 D.45万元答案：D解析：境外劳务不征收营业税;自建自用建筑物不征收营业税;应纳营业税额=15003%=45万元7.下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是( )A具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税B签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业务劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税C具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业务劳务价款的提供建筑业劳务的收入征收营业税D以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入答案：C解析：两个条件需要同时具备。8.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应()。A.免征营业税B.按建筑业税目征收营业税：C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D.按销售不动产税目征收营业税答案：A解析：根据财政部、国家税务总局关于明确中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第十一条有关问题的通知(财税2001160号)的规定，自2001年9月1日起，单位内部非独立核算的施工单位为本单位承担建筑安装业务，不征收营业税。9.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是()。A.金融机构销售支票B.典当业销售死当物品C.销售金银 D.邮政储蓄答案：A解析：BC均属于增值税征税范围;D按照“邮电通讯业”征税。10.某银行2006年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元;转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元;办理结算等业务收取的手续费收入