完整财务票据规定2017.doc

XXX公司文件拟稿纸 文件号：ZY发（2014）003号 文件名称：财务票据管理规定(试行) 拟办：呈报：， 主送： 下发：各部门。 批示： 会签： 核稿： 拟稿： 内 容： 财务票据管理规定(试行) 根据国家公司法会计法企业会计准则发票管理办法及发票管理办法实施细则增值税暂行条例企业所得税法等财税法律法规，公司管理制度，结合公司实际运作，对财务票据管理现作如下一些规定：一、适用范围: 公司各部门二、费用票据管理主要内容有真实合法、票据规范、审批齐全、书写正确、粘贴平顺、传递及时等六个内容。3.1真实合法含义：指费用事项产生、相关业务单据必须遵守国家法律和公司管理制度，合符公司预算、合符业务实际情况、合符业务实际金额。费用经办人和经办人部门主管对费用事项真实性和合法性全部负责。财务部负责监督核查，从业务内容与国家法规、公司制度是否相符，从业务的时间、地点、价格、金额、票据、审批手续等方面加以审核。出差报销需出示出差申请单或出差汇总表，业务招待费需附带招待费审批表，工资计算以真实有效的车间计件单、绩效考核表、人事考勤表、行政事项单据等为依据；材料费用需附带发票、合同、入库单、送货单等；仓库收料必须有供应商、采购部、 品检部签字的入库单，仓库发料要有领料人、主管签字的领料单；2.2 票据规范2.2.1含义：是指所有费用或款项支付必须具备公司专用费用报销单作封面，以正规发票和其它真实合法的业务单据作附件。业务单据包括出差审批单、招待审批单、请购单、合格入库单、供应商送货单或收据、其他业务审批单据等作附件。原材料支付或设备费用支付须填制公司专用支付证明单，除了具备上述单据，还必须有采购订单或合同、品质验收合格单、供应商银行资料、工程结算单。财务部审核发票真假。按税法规定，正规发票是业务的载体，是业务交易的依据。企业费用支付必须用正规发票， 一是增大进项税额，可以少交税；二是工商和税务银行政府以及正规公司审计和价值认定的唯一依据；材料货款、工程费用、运费、车间设备等公司经营业务都必须使用增值税票。2.2.2.有发票的业务单据和没有发票的业务分开单据填写。2.2.3.不同性质、不同名称的费用分开单据填写，不能将什么费用都混杂在一张单上。比如将差旅费和购买办公用品 运费全混杂在一起。2.2.4.规范票据通常组成格式：公司专用报销支付封面+正规发票+业务单据 具体格式如下： .A费用报销单据组成格式：公司印制费用报销单+正规发票+费用审批单/合同+业务明细单 B外购材料支付单据组成格式：公司支付证明单+增值税票+送货单+公司外购入库+申购单+ 采购订单+品检单 C工程设备支付单据组成格式：公司支付证明单+正规发票+送货单+工程/设备验收单+合同复印件+工程造价表 D 预付款单据组成格式：公司支付证明单+预付商家收据+申购单+合同复印件2.2.5 开票费用规定如果以前交易价格为不开票价格，对方开票通常要求加收税点费用，正确增加费用规则如下： 17%的增值税票 加收4%-8%，最高为10%； 11%的运费增值税票，增加3%-5%点 3%的增值税票，增加1%费用 6%的工程发票 增加2%费用 2.3审批齐全. 含义：指费用单据都由相关经办人整理填制，部门主管审核，财务会计核查，财务负责人审核，总经理签批。财务部严格核查业务单据的审批齐全，出纳只能依据审批齐全的业务单据办理资金收支工作，会计记账必须以真实合法、票据规范、审批齐全、手续完整的单据入账；2.4书写正确含义：是指报销单据书写填制清楚真实的费用名称、 业务时间、业务项目内容、业务经办人或发生部门、数量价额等必备内容。2.5粘贴平顺含义：指所有费用或款项票据必须粘贴整齐平顺。所有单据不能用订书针装订，只能用胶水粘贴。粘贴位置以公司专用单据封面的左上角为中心对齐。多张业务票据按一定顺序放在粘贴单上。超过费用封面的票据应呈三角形合理折叠。财务部对粘贴不正确的单据退回。2.6 传递及时 费用经办人将完整单据亲自交到各审批人审核，审核完毕后再凭单据到财务部领取费用。费用单据在费用事项发生后三天内及时办理。采购单据由仓管员进行传递，不能由采购员自行传递。月结货款单据由采购员填具并传递审批。仓管员将外购入库单和生产领料单、产品入库单在收发任务完成后第二天九点前传递到财务部.。三、本制度从2014年1月1日起实施，本规定解释权属财务部。 XXX公司 二0一七年六月附件一出差申请单件二 业务招待审批表及费用申请单 XXX业务招待费审批单 日期： 年 月 日申请人部门职务 招待单位或个人、人数、职务等 招待事由招待时间招待地点招待方式陪同人员 等共 位预计金额大写： 小写： 部门主管财务总监总经办总经理/董事长注：业务招待费发生前由申请人填写部门负责人核准财务审批总经办报批总经理批准（单笔业务招待费超过1000元由董事长审批）费用发生后凭此审批单及发票到财务部报销. 业务部门做台账，如重要客人需企管部安排附件四 原始凭证粘贴整理办法 为了规范报账，提高工作效率，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请报账的员工提前按下列要求做好相关工作。 1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边； 2、票据粘贴。如只有一张原始单据，则直接将原始单据左上角平顺附粘在费用报销单后面，原始单据边缘不能超出报销单边缘。如有多张原始单据则将多张原始单据附贴在粘贴纸上面，先将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、左、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；最后将粘贴纸贴在费用报销单后面。 3、如果同