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业务能力升级测试税收业务类题库业务能力升级测试税收业务类题库 纳税服务纳税服务 中 中 一 单项选择题 共 27 道 1 税务机关对纳税人开展纳税信用评价 并按照守信 激励 失信惩戒的原则 对不同信用级别的纳税人实施分 类服务和管理 其中 可以享受 绿色通道 服务的是 A A 级纳税人 B B 级纳税人 C C 级纳税人 D 连续 3 年 A 级纳税人 参考答案 D 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于发布 国家税务总局公告 2014 年第 40 号 规定 连续 3 年被评为 A 级信用级别的纳税人 可以 由税务机关提供 绿色通道 服务或专门人员帮助办理涉 税事项 知识点 纳税服务 纳税服务内容 信用管理 2 某企业未聘用专职的财务人员和办税人员 需委托 税务代理机构代为办理税务事项 以下说法正确的是 A 可以自主选择税务代理 B 可以由税务机关指定税务代理 C 不得委托税务代理 D 必须委托税务代理 参考答案 A 难度系数 易 答案解析 根据 国家税务总局关于纳税人权利与义 务的公告 国家税务总局公告 2009 年第 1 号 的规定 纳税人有权就规定事项委托税务代理人代为办理 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 3 2017 年 8 月 某增值税一般纳税人取得 1 张 2017 年 7 月 15 日开具的增值税专用发票 按规定该发票进行认 证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的期限是 A 自开具之日起 30 日内 B 自开具之日起 90 日内 C 自开具之日起 180 日内 D 自开具之日起 360 日内 参考答案 D 难度系数 易 答案解析 根据 国家税务总局关于进一步明确营改 增有关征管问题的公告 国家税务总局公告 2017 年第 11 号 规定 自 2017 年 7 月 1 日起 增值税一般纳税人取得 的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车 销售统一发票 应自开具之日起 360 日内认证或登录增值 税发票选择确认平台进行确认 并在规定的纳税申报期内 向主管国税机关申报抵扣进项税额 知识点 纳税服务 税政管理 增值税管理 4 某纳税人到国地税联合办税服务厅导税咨询岗咨询 不动产出租代开发票的问题 导税咨询员因不了解此业务 没有回答也没有做出指引 导税咨询员的行为不符合纳税服 务规范中的 A 一次性告知 B 一站式服务 C 全程服务 D 首问责任制 参考答案 D 难度系数 易 答案解析 税务系统首问责任制 试行 税总发 2014 59 第七条第 一 项规定 对不属于首问责任人职责范围 的涉税事项 首问责任人应将纳税人指引到涉税业务对应的 承办部门 由承办部门指定承办人 该承办人承接首问责任 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 5 预约服务是指税务机关与纳税人约定在适当的工作 时间办理涉税事项 对于预约服务以下说法正确的是 A 预约服务只能由纳税人发起 B 预约服务可以由纳税人发起 也可以由税务机关发起 C 对已受理的预约事项 发生特殊情况的经上级税务机 关批准 可以单方面解除 D 对超过预约时间而未到场的纳税人 税务机关要按照 相关制度要求对纳税人实行延时服务 参考答案 B 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于完善办税服务相关制度 的通知 税总发 2016 41 号 内规定 预约服务可以由 纳税人发起 也可以由税务机关发起 服务时间由双方协商 约定 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 6 临近下班 纳税人李某来到办税服务厅办理企业所得 税纳税申报 他到综合服务窗口询问是否还可以办理 窗口 工作人员直接请他明天再来 窗口工作人员的做法不符合 A 限时办结 B 延时服务 C 一次性告知 D 首问责任制 参考答案 B 难度系数 易 答案解析 国家税务总局关于完善办税服务相关制度 的通知 税总发 2016 41 号 内规定 税务机关对已到 下班时间正在办理涉税事宜或已在办税服务场所等候办理 涉税事项的纳税人提供延时办税的服务 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 7 已临近下午下班时间 某办税服务厅内仍有纳税人进 厅准备办理业务 该办税服务厅正确的做法应该是 A 办税服务厅主任告知纳税人已经下班 劝在厅的纳税 人明天再来办理 B 预测纳税人需要等候时间 并在纳税人等候或取号时 及时提醒纳税人预计办理时间 由纳税人自愿选择是否继续 等候办理 C 导税人员在纳税人进厅取号时告知纳税人已临近下 班 办理业务需明天再来 D 关闭办税服务厅大门 提示纳税人明天办理 参考答案 B 难度系数 易 答案解析 国家税务总局关于完善办税服务相关制度 的通知 税总发 2016 41 号 内规定 临近下班时间 税务机关应根据办税服务场所纳税人等候情况 预测纳税人 需要等候时间 并在纳税人等候或取号时 及时提醒纳税人 预计办理时间 由纳税人自愿选择是否继续等候办理 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 8 推行办税公开 是构建和谐社会的客观需要 是坚持 依法行政的重要体现 是优化纳税服务 提高税收征管质量 和效率的必然途径 以下哪项不是办税公开的原则 A 有序公开 B 严格依法 C 全面真实 D 及时便捷 参考答案 A 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于进一步推行办税公开工 作的意见 国税发 2006 172 号 规定 推行办税公开 坚持以下几项原则 一 严格执法 二 全面真实 三 及时便捷 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 9 上午 8 点 30 分 窗口工作人员小张准时来到了工作 岗位上准备开始一天的工作 按照 全国税务机关纳税服务 规范 她在上岗之前不需要做的是 A 准备办税所需的各类用品 B 将手机调至关机状态 C 检查打印机 扫描仪是否正常运行 D 调整好工作状态 参考答案 B 难度系数 易 答案解析 全国税务机关纳税服务规范 第九章文明 服务规范关于岗前准备应当将手机调至静音或振动状态 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 10 预约服务是指税务机关与纳税人约定在适当的工作 时间办理涉税事项 纳税人可根据需要向税务机关提出预约 服务的申请 下列表述不符合预约服务基本规范的是 A 纳税人可采取当面预约 电话预约等形式提出预约服 务申请 B 预约服务内容包括业务办理 税收政策咨询等事项 C 税务机关要建立 预约服务登记簿 对已确定预约 服务的 税务机关不得单方面解除 D 预约申请必须提前 1 3 个工作日约定 参考答案 D 难度系数 中 答案解析 全国税务机关纳税服务规范 第九章关于 预约服务规范的规定 纳税人提出预约服务一般应提前 1 3 个工作日提出 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 11 纳税人小李向 A 县国家税务局进行投诉 在受理过 程中 工作人员发现该投诉事项同时涉及 B 县国家税务局 下列选项说法正确的是 A 由 A 县和 B 县的共同上级税务机关 C 市国家税务局进 行处理 B 由 A 县和 B 县的共同上级税务机关 C 市国家税务局指 定一个税务机关负责 C 由 A 县国家税务局负责牵头协调处理 D 由 A 县和 B 县的共同负责处理 参考答案 C 难度系数 中 答题解析 纳税人的同一投诉事项涉及两个 含 以上 税务机关的 应当由首诉税务机关牵头协调处理 首诉税务 机关协调不成功的 应当向上级税务机关申请协调处理 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 12 小李通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后 需 要另外开具完税凭证 小李的完税凭证应由 A 小李居住地 A 市税务机关开具 B 小李购车地 B 市税务机关开具 C 小李车辆登记地 A 市税务机关开具 D 保险机构所在地 C 市税务机关开具 参考答案 D 难度系数 中 答题解析 纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船 税后需要另外开具完税凭证的 由保险机构所在地的税务机 关按规定为其开具 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 13 在季度纳税申报高峰期 虽然下班时间已过 办税 服务厅工作人员仍坚守完成最后一个纳税人的涉税事项办 理 这种服务属于 A 延时服务 B 预约服务 C 限时服务 D 导税服务 参考答案 A 难度系数 易 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范2 3版 延时服务包括 1 办税服务厅下班时间已到 工作人员已 受理的涉税事项尚未办结 主动延长工作时间 直至涉税 事项办结 2 办税服务厅下班时间已到 对仍在办税服 务厅等候办理涉税事项的人员主动延长工作时间 直至将 等候人员的涉税事项办理完毕 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 14 A 公司会计人员梁女士在公司使用网上申报系统 在规定的申报期内 她可以选择进行纳税申报的时间段是 A 任一时段 B 工作日 8 点 17 点 C 工作日 9 点 18 点 D 每个工作日 参考答案 A 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于完善办税服务相 关制度的通知 税总发 2016 41 号 24 小时自助办税 制度是指税务机关通过网上办税平台 移动办税平台 12366 纳税服务热线 自助办税终端等渠道向纳税人提供 24 小时自助办理涉税事项的制度 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 15 A 市国税局和地税局拟共建办税服务场所 为纳税 人办理国地税涉税事项 该办税服务场所的名称是 A A 市国税地税税务服务中心 B A 市国税地税联合纳税服务中心 C A 市国税地税联合办税服务厅 D A 市国税地税办税服务厅 参考答案 C 难度系数 中 答案解析 国税 地税共建办税服务厅统一名称为 XX 县 市 区 旗 国税地税联合办税服务厅 知识点 纳税服务 纳税服务平台 办税服务厅 16 某税务局拟对办税服务厅进行重新装修 在对办税服 务厅内部背景墙的设计中 背景墙标识应采用的样式为 A 税徽 为国聚财 执法为民 B 税徽 为国聚财 为民收税 C 税徽 执法为国 为民收税 D 税徽 执法为民 为国聚财 参考答案 B 难度系数 易 答案解析 办税服务厅有背景墙的 背景墙标识采用 税徽 为国聚财 为民收税 的样式 知识点 纳税服务 纳税服务平台 办税服务厅 17 12366 热线通过语音方式受理纳税人来电 为纳税 人提供纳税咨询服务 热线咨询员在受理纳税人来电时 以下咨询内容不属于 12366 热线受理范围的是 A 某企业咨询企业所得税税率是多少 B 消费者 A 投诉某商店不开具发票行为 C 某企业咨询如何进行筹划缴纳增值税 D 某纳税人对办税厅工作人员进行投诉 参考答案 C 难度系数 中 答案解析 12366 热线主要负责解答纳税人关于国家税 收法律 行政法规以及与纳税程序有关的问题 引导投诉 服务 提供税务机关管辖基金费缴纳指引服务 不提供税 收策划 各类社会性涉税考试辅导 也不进行涉税学术研 究 探讨 C 选项属于税收策划内容 不属于受理范围 知识点 纳税服务 12366 纳税服务平台 12366 纳税 服务热线 18 为做好纳税人营改增政策宣传和培训工作 某县税 务局拟创办纳税人学堂 按照 国家税务总局关于加强纳 税人学堂建设的通知 税总函 2014 562 号 的规定 该平台应采用的办学方式是 A 实体教学为主 网络教学为辅 B 网络教学为主 实体教学为辅 C 实体教学和网络教学相结合 D 全部网络教学 不考虑实体教学 参考答案 C 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于加强纳税人学堂 建设的通知 税总函 2014 562 号 的规定 纳税人学 堂采用实体教学和网络教学相结合的方式办学 知识点 纳税服务 纳税服务平台 纳税人学堂 19 某日 一位纳税人来到咨询导税员小王所在的办税 服务厅办理涉税业务 此时办理业务的纳税人较多 需要 排队办理 在叫号机取号后 小王应指引该纳税人到 A 办税服务区 B 咨询辅导区 C 自助办税区 D 等候休息区 参考答案 D 难度系数 易 答案解析 全国税务机关纳税服务规范 规定 办税 服务厅设臵以下功能区域 办税服务区 是为纳税人 办理涉税事项的区域 咨询辅导区 是受理纳税人咨 询 进行办税辅导的区域 咨询辅导区应设臵咨询服务岗 并视纳税人数量配备专职或兼职人员 自助办税区 是纳税人通过自助办税设备 设施自行办理涉税事项的区 域 等候休息区 是纳税人等候办理涉税事项的区域 知识点 纳税服务 纳税服务平台 办税服务厅 20 某纳税人到办税服务厅办理资源综合利用增值税 即征即退资格备案 咨询导税员应指引该纳税人去 办 理业务 A 综合服务窗口 B 综合受理窗口 C 发票管理窗口 D 申报纳税窗口 参考答案 A 难度系数 易 答案解析 全国税务机关纳税服务规范 规定 办税 服务厅一般设臵以下服务窗口 综合服务窗口 负责 办理税务登记 涉税申请等事项 发票管理窗口 负 责办理发票领用 缴销等事项 申报纳税窗口 负责 办理纳税申报 税款征收等事项 根据实际情况调整窗口设臵 不设臵申报纳税窗口 其业务由综合服务窗口办理 知识点 纳税服务 纳税服务平台 办税服务厅 21 为加强税法宣传 提高纳税人满意度 某税务机关 成立了纳税人学堂 根据国家税务总局的规定 下列对办 学原则的理解错误的是 A 自愿参加 B 有偿举办 C 教学相长 D 课程实用 参考答案 B 难度系数 易 答案解析 根据 国家税务总局关于加强纳税人学堂 建设的通知 税总函 2014 562 号 的规定 纳税人学 堂的办学原则是免费举办 自愿参加 课程实用 教学相 长 知识点 纳税服务 纳税服务平台 纳税人学堂 22 按照 12366 热线电话接听来电规范 座席接听电话 应在系统提示来电后的一定时间内进行接听 12366 咨询员 正确的接听时间应该是 A 来电 5 秒内或响铃 3 声内接听电话 B 来电 4 秒内或响铃 2 声内接听电话 C 来电 3 秒内或响铃 5 声内接听电话 D 来电 6 秒内或响铃 4 声内接听电话 参考答案 A 难度系数 中 答案解析 12366 热线基本工作流程和作业标准 试 行 税总纳便函 2015 120 号 规定 咨询员受理纳税 人来电时 应在系统提示来电 5 秒内或响铃 3 声内接听电 话 电话接通后 应告知咨询员工号 推荐使用系统自动 播报咨询员工号 并使用问候语 知识点 纳税服务 纳税服务平台 12366 纳税服务热 线 23 纳税人学堂是由税务机关主办的 有组织有计划地为 纳税人提供税收法律法规及相关政策规定培训辅导的网络平 台和实体场所 下列关于纳税人学堂做法正确的是 A 要求纳税人缴纳一定的费用才能参与培训 B 要求新开业纳税人全都要参加培训 C 在课堂上向纳税人推荐某税务师事务所 D 收集和分析纳税人的学习需求 有针对性地开展培 训工作 参考答案 D 难度系数 易 答案解析 国家税务总局关于加强纳税人学堂建设的 通知 税总函 2014 562 号 规定 纳税人学堂的办学 原则一是免费举办 二是自愿参加 三是课程实用 四是 教学相长 知识点 纳税服务 纳税服务平台 纳税人学堂 24 小李作为办税服务厅咨询台工作人员 在接听纳税 人咨询电话时 其以下做法符合纳税服务电话礼仪的是 A 接听咨询电话时 铃声响十声后接听 并在中途寻 找纸笔记录问题 B 小李在接听电话的过程中同时和同事讨论业务问题 C 接听电话时尽快接听并记录重要内容 等纳税人先 挂电话 D 接听咨询电话时 避免使用 对不起 参考答案 C 难度系数 中 答题解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 接待 规范 工作电话铃响后尽快接听 记录重要内容 不可先 行或强行挂断电话 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 25 小李是一名 12366 热线咨询员 纳税人在与其挂线 前 小李的最佳回应是 A 好的 请问还有什么问题 B 请问需要什么帮助吗 C 感谢您的来电 再见 D 欢迎再次咨询 再见 参考答案 C 难度系数 易 答题解析 电话结束时 按照 国家税务总局纳税服 务司关于印发 的通知 税总纳便函 2015 120 号 14 日常用语规范规 定 结束语为 感谢来电 再见 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 26 小李是某税务局办税服务厅新入职的工作人员 面 对办税服务厅工作的复杂性 艰巨性和重要性 小李必须 掌握一定的有效表达技巧 下列表达技巧不符合服务用语 规范的是 A 使用地方方言 B 语气平和 C 表达清晰 D 使用规范用语 参考答案 A 难度系数 易 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 服务 用语规范 1 工作时间提倡使用普通话 做到语气平和 表达清晰 2 使用规范用语 禁用服务忌语 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 27 某办税服务厅咨询台上的对外公开电话响了 工作 人员接听了电话 请问以下符合接听规范的是 A 喂 喂 你找谁呀 B 有什么事儿啊 C 你谁呀 D 您好 这里是 XXX 县国家税务局办税服务厅 请问 有什么可以帮您 参考答案 D 难度系数 易 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 服务 用语规范 1 工作时间提倡使用普通话 做到语气平和 表达清晰 2 使用规范用语 禁用服务忌语 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 二 多项选择题 共 41 道 1 中华人民共和国税收征收管理法 第八十九条规 定 纳税人 扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税 务事宜 以下行为中 下列可以由税务代理人代为办理的 涉税事项有 A 代办税务登记 B 纳税申报 C 代办增值税专用发票领用 D 代办退税申请 参考答案 ABD 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于纳税人权利与义 务的公告 国家税务总局公告 2009 年第 1 号 规定 纳 税人可委托税务代理人代为办理 办理 变更或注销税务 登记 除增值税专用发票外的发票领购手续 纳税申报或 扣缴税款报告 税款缴纳和申请退税 制作涉税文书 审 查纳税情况等 委托代征的主体是税务机关而不是纳税人 知识点 纳税服务 纳税服务内容 社会协作 2 根据 涉税专业服务监管办法 试行 的规定 下 列事项中属于涉税专业服务监管范围的有 A 甲财务咨询公司代为某企业填报并签署纳税申报表 B 乙税务师事务所对某 营改增 企业提供税收筹划 方案 C 丙代理记账公司为某企业代办税务登记 D 丁会计师事务所对某企业进行财务审计并出具审计 报告 参考答案 ABC 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于发布的公告 国家税务总局公告 2017 年 第 13 号 答案 A B C 分别属于 涉税专业服务监管办 法 试行 规定的纳税申报代理 税收策划 其他税务事 项代理业务 答案 D 中出具审计报告属于 会计法 规定 的会计监督业务 知识点 纳税服务 纳税服务内容 社会协作 3 按照 全国税务机关纳税服务规范 的规定 税法宣 传内容分为日常宣传和专题宣传 日常宣传是税务机关在日 常工作中开展的宣传 日常宣传内容包括 A 税收政策宣传 B 办税流程宣传 C 热点问题宣传 D 重点专题宣传 E 税收宣传月宣传 参考答案 AB 难度系数 中 答案解析 全国税务机关纳税服务规范 第七章宣传 咨询规范的内容 日常宣传是税务机关在日常工作中开展的 宣传 其内容可分为两大类 一是税收政策宣传 二是办税 流程宣传 知识点 纳税服务 纳税服务内容 税法宣传 4 税收文件解读 三同步 制度对于帮助纳税人和社会 各界准确理解和执行税法 增强税法宣传的实效性具有积极 作用 三同步 的含义是指文件和解读稿 A 同步起草 B 同步报批 C 同步发布 D 同步签发 参考答案 ABC 难度系数 难 答案解析 国家税务总局办公厅关于进一步加强税法 宣传的通知 国税办发 2009 65 号 第一条规定 税收 文件解读 三同步 制度即文件和解读稿同步起草 同步报 批 同步发布 对于帮助纳税人和社会各界准确理解和执行 税法 增强税法宣传的实效性具有积极作用 知识点 纳税服务 纳税服务内容 税法宣传 5 税务机关应当为纳人提供优质的导税服务 下列选项 中 属于导税人员职责的有 A 引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理涉税事项 B 辅导纳税人填写涉税资料 C 指引纳税人使用自助办税设施 D 接受纳税人的投诉 参考答案 ABC 难度系数 中 答案解析 全国税务机关纳税服务规范 第九章文明 服务规范中优质服务关于导税服务的规定 导税人员负责引 导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项 辅导 纳税人正确填写相关表格和涉税资料 指引纳税人正确使用 自助办税设备 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 6 同城通办是指税务机关通过办税服务厅 自助办税终 端等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税 服务 非本辖区内纳税人办理下列税务登记事项 税务机关 应当为其提供同城通办服务的有 A 停复业登记 B 补充信息采集 C 存款账户账号报告 D 非正常户解除 参考答案 BC 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于加快推行办税事项同城 通办的通知 税总发 2016 46 号 中提到税务登记事项 办理中适用同城通办的事项有变更税务登记 存款账户账号 报告 财务会计制度备案及核算软件备案登记 补充信息采 集和信息变更 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 7 首问责任制是指纳税人到税务机关或通过电话等方 式办理涉税事项或寻求涉税帮助时 首位接洽的税务工作人 员为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的制 度 下列选项中属于首问责任制业务范围的有 A 纳税人到税源管理部门找到税收管理员咨询网上申 报相关问题 B 临时取得收入的个人到办税服务厅咨询普通发票代 开事宜 C 纳税人到办税服务厅递交税务行政诉讼资料 D 政府部门工作人员到 B 县国家税务局办公室咨询发票 真伪鉴定事宜 参考答案 ABD 难度系数 中 答案解析 按照 税务系统首问责任制 试行 税总 发 2014 59 号 第四条的规定 纳入首问责任制的业务范 围包括 涉税业务办理 涉税业务咨询 纳税服务投诉和税 收工作建议 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 8 为缓解办税服务厅拥堵 进一步优化纳税服务 税务 机关向纳税人提供了错峰预约服务 下列选项中符合错峰预 约服务要求的有 A 错峰预约服务是由税务机关发起 B 纳税人必须按照税务机关的安排接受错峰预约 C 纳税人接受错峰预约办税时 税务机关应安排绿色通 道快速为纳税人办理涉税事宜 D 税务机关可以根据申报期办税业务量峰值高低 办税 事项集中度等情况向纳税人提出错峰预约 参考答案 ACD 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于完善办税服务相关制度 的通知 税总发 2016 41 号 内规定 错峰预约服务是 指由税务机关发起 错峰为纳税人办理涉税事项的预约服务 税务机关可以根据申报期办税业务量峰值高低 办税事项集 中度等情况向纳税人提出错峰预约 税务机关不得强制要求 纳税人接受错峰预约 纳税人接受错峰预约办税时 税务机 关应安排绿色通道快速为纳税人办理涉税事宜 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 9 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方 式 下列属于本评价年度直接判为 D 级情形的有 A 有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册 登记或者负责经营的 B 上一评价年度纳税信用评价结果被关联为 D 级的 C 由 D 级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营 的 D 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的 参考答案 ACD 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于发布 纳税信用管理办 法 试行 的公告 国家税务总局公告 2014 年第 40 号 第 十九条 第二十条规定 上一评价年度纳税信用评价结果为 D 级的是当年不能评价为 A 级 知识点 纳税服务 纳税服务内容 信用管理 11 下列选项中 可以享受增值税减免税优惠的是 A 某科技公司为某农业企业提供农业技术培训 B 某公办幼儿园向学生收取的学费与餐费 C 某科技公司将公司的某一专利技术进行转让 D 小明遵照遗嘱 无偿继承了其爷爷名下的不动产 参考答案 ACD 难度系数 中 答题解析 公办托儿所 幼儿园免征增值税的收入是指 在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准 的收费标准以内收取的教育费 保育费 知识点 纳税服务 税政管理 增值税管理 12 纳税信用信息包括纳税人信用历史信息 税务内部 信息 外部信息 纳税人信用历史信息包括 A 经常性指标信息 B 评价年度之前的纳税信用记录 C 非经常性指标信息 D 相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录 E 外部性指标信息 参考答案 BD 难度系数 中 答案解析 根据 纳税信用管理办法 试行 国家税 务总局公告 2014 年第 40 号 第十条规定 纳税信用信息包 括纳税人信用历史信息 税务内部信息 外部信息 纳税人 信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记 录 以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录 知识点 纳税服务 纳税服务内容 信用管理 13 按照 涉税专业服务监管办法 试行 规定 下列 事项中 应当由具有税务师事务所 会计师事务所 律师 事务所资质的涉税专业服务机构从事的事项包括 A 代理申报 B 税务咨询 C 税收策划 D 涉税鉴证 参考答案 CD 难度系数 难 答案解析 根据 涉税专业服务监管办法 试行 国 家税务总局公告 2017 年 13 号 第五条规定 涉税专业服 务机构可以从事下列涉税业务 纳税申报代理 一般 税务咨询 专业税务顾问 税收策划 涉税鉴证 纳税情况审查 其他税务事项代理 其他涉税服务 其中第三项至第六项涉税业务 应当由具有税务师事务所 会计师事务所 律师事务所资质的涉税专业服务机构从事 相关文书应由税务师 注册会计师 律师签字 并承担相 应的责任 知识点 纳税服务 纳税服务内容 社会协作 14 实施纳税信用管理是完善我国税收信用体系 适应 经济社会发展新常态 提高纳税人的税法遵从度 降低税 收成本的客观要求 关于纳税信用管理 以下说法正确的 有 A 纳入纳税信用管理的企业是已办理税务登记 从事 生产 经营并适用查账征收的企业纳税人 B 纳税信用信息采集工作由总局和省局组织实施 按 年采集 C 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级 方式 D 纳税人信用级别设 A B C D 四级 分别对应分 数为得分 90 分以上 70 分以上以及不满 90 分的 得分 50 分以上不满 70 分的 得分不满 50 分的 参考答案 AC 难度系数 难 答案解析 根据 纳税信用管理办法 试行 国家 税务总局公告 2014 年第 40 号 第三条 第十一条 第十 五条和第十八条规定 本办法适用于已办理税务登记 从事生产 经营并适用查账征收的企业纳税人 以下简称 纳税人 纳税信用信息采集工作由总局和省局组织实施 按月采集 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接 判级方式 纳税信用级别设 A B C D 四级 A 级纳税 信用为年度评价指标得分 90 分以上的 B 级纳税信用为年 度评价指标得分 70 分以上不满 90 分的 C 级纳税信用为年 度评价指标得分 40 分以上不满 70分的 D 级纳税信用为年 度评价指标得分不满 40 分或者直接判级确定的 知识点 纳税服务 纳税服务内容 信用管理 15 现阶段 加强涉税信息保密 强化涉税信息服务和 中介机构监管是加强纳税人权益保护的一种主要措施 关 于涉税专业服务 税务机关应当通过门户网站 电子税务 局和办税服务场所公告的信息包括 A 纳入监管的涉税专业服务机构名单 B 纳入监管的涉税专业服务机构信用情况 C 涉税专业服务机构法人手机号码情况 D 未经行政登记的税务师事务所名单 E 涉税专业服务机构代理客户名单和收费情况 参考答案 ABD 难度系数 难 答案解析 根据 涉税专业服务监管办法 试行 国 家税务总局公告 2017 年 13 号 第十三条规定 税务机关 应当在门户网站 电子税务局和办税服务场所公告纳入监 管的涉税专业服务机构名单及其信用情况 同时公告未经 行政登记的税务师事务所名单 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 19 某县国税局下发了一则关于开展 营改增 政策宣 讲教学讲座的通知 要求所有新开业纳税人全员参加 每人 需缴纳 50 元的费用作为教师讲课费 该局的行为违背纳税 人学堂的办学原则包括 A 免费举办原则 B 自愿参加原则 C 课程实用原则 D 教学相长原则 参考答案 ABC 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于加强纳税人学堂建 设的通知 税总函 2014 562 号 规定 纳税人学堂的办 学原则包括免费举办 自愿参加 课程实用 教学相长 知识点 纳税服务 纳税服务平台 纳税人学堂 20 营改增 试点实施期间 为了缓解办税服务厅办 税压力 某县国税局拟在基层分局增设办税服务场所 增 设的服务场所名称可以为 A 县国家税务局办税服务厅 B 办税服务厅 C 县国家税务局办税服务室 D 办税服务室 E 县国家税务局征收服务厅 参考答案 BD 难度系数 易 答案解析 根据 国家税务总局关于进一步统一规范办 税服务场所标识的通知 税总函 2014 299 号 规定 各 基层税务所 分局 农村 乡镇的办税服务室或征收点 车辆购臵税办税场所 统一使用 通知 规定的标识图案和 颜色 名称可视情况称为 办税服务厅 或 办税服务室 知识点 纳税服务 纳税服务平台 办税服务厅 28 小张负责 A 县国税局纳税服务对外公开咨询电话值 守 他使用的以下用语 符合接打电话文明服务礼仪的有 A 感谢您的来电 再见 B 您不在了吗 C 请问有人吗 D 请您继续说 E 这个我不知道 参考答案 AD 难度系数 易 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 2 3 版 规定的文明礼仪中关于服务用语要求 使用规范用语 禁用 服务忌语 知识点 纳税服务 纳税服务内容 纳税咨询 29 税务人员在接听纳税人咨询电话时 以下做法正确 的有 A 铃响三声后接听 由纳税人先介绍自己 B 接听态度要谦和 热情 C 咨询结束后 由纳税人先挂电话 D 遇到不能解答的问题 要求纳税人书面咨询 参考答案 BC 难度系数 易 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 2 3 版 规定的文明礼仪中关于服务用语要求 使用规范用语 禁用 服务忌语 知识点 纳税服务 纳税服务内容 纳税咨询 32 重视和加强办税服务厅突发事件应急管理 建立健 全危机应对机制 掌握和灵活运用应对措施 做好危机后的 恢复和重建 是各级税务机关的重要职责 下列选项中 属 于办税服务厅突发事件应急处臵应遵循原则的有 A 以人为本 B 预防为主 C 果断处臵 D 强行干预 E 不出舆情 参考答案 ABC 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于印发的通知 国税发 2012 106 号 第四条规定 突发事件应急处臵原则指出 以人为 本 预防为主 果断处臵 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 33 办税服务厅突发事件指突然发生 影响办税服务厅 正常办税秩序 造成生命财产损失 危害公共安全 需要采 取应急措施予以应对的事件 下列选项属于总局 办税服务 厅突发事件应急管理办法 试行 规定的办税服务厅突发 事件类型的有 A 办税秩序类 B 系统故障类 C 其他类 D 社会冲突类 参考答案 ABC 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于印发的通知 国税发 2012 106 号 第三条规定 办税服务厅突发事件可以分为办税秩 序类 系统故障类 其他类 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 34 面对面咨询便于了解公众和纳税人需求 更好地帮 助其解决涉税难题 提出面对面咨询预约服务后税务机关应 当响应的纳税人包括 A 省税务局重点联系企业及成员 B 各级税务机关确定的重点联系企业及成员 C 信用级别为 A B 或 C 级的纳税人 D 信用级别为 A 级的纳税人 E 除信用级别为 D 和税收违法黑名单以外的纳税人 参考答案 AD 难度系数 中 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 的规定 对国家税务总局及省税务局重点联系企业及成员 纳税信用 等级为 A 级的纳税人提供面对面咨询预约服务 知识点 纳税服务 纳税服务内容 纳税咨询 35 加强税法宣传是税务系统优化纳税服务的重点工作 之一 纳税服务规范对其进行了明确的规定 下列税法宣传 行为中 符合 全国税务机关纳税服务规范 2 3 升级规 范要求的有 A 利用办税服务厅电子显示屏发布税收政策文件 B 利用 微信公众号 向纳税人推送最新税收政策 C 国税局 地税局联合编制发布税收政策宣传资料 D 县级税务机关在接收到上级下发的宣传资料后 及时 通过办税服务厅发放 参考答案 BC 难度系数 难 答题解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 规定 税收政策宣传升级规范包括 通过网上办税服务厅 网络纳 税人学堂 电子邮箱 手机 短信 即时通信软件 网盘等 多种方式发布 根据纳税人需求提供不同行业 不同纳税人 类型的分类宣传资料 国税局 地税局联合编制 发布税收 政策宣传资料 选项 AD 为基本规范内容 知识点 纳税服务 纳税服务内容 税法宣传 36 为增强纳税人的纳税意识 提高其办税能力 税务 机关对新办纳税人的培训辅导包括 A 涉税服务机构基本情况及收费标准 B 相关税收政策 C 办税流程 D 税控设备操作 参考答案 BCD 难度系数 中 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 规定 税务机关组织新办纳税人开展税收基本知识 相关税收政策 办税流程 软件操作 税控设备操作等方面的学习培训和互 动交流 增强纳税人的纳税意识 提高其办税能力 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 41 国家税务总局定期对全国 12366 纳税服务热线开展 热线绩效测评工作 测评的主要指标有 A 接通率 B 工单办结率 C 服务规范性 D 答复准确率 参考答案 ACD 难度系数 易 答案解析 根据 国家税务总局关于印发的通知 税总函 2014 302 号 规定 12366 热线绩效测评共选取接通率 答复准确率 服务规范性三项指标 每项指标分值均为 100 分 知识点 纳税服务 纳税服务平台 12366 纳税服务热 线 三 判断题 共 36 道 1 预约服务可以由纳税人发起 也可以由税务机关发起 服务时间由双方协商约定 对已确定预约服务的 特殊情况 下税务机关可以单方面解除 参考答案 难度系数 易 答案解析 根据 国家税务总局关于完善办税服务相关 制度的通知 税总发 2016 41 号 规定 预约服务可以由 纳税人发起 也可以由税务机关发起 服务时间由双方协商 约定 对已受理的预约事项 税务机关不得单方面解除 因 特殊情况确需解除预约的 税务机关应当与纳税人协商并重 新安排预约时间 对超过预约时间而未到场的 视为纳税人 主动放弃预约服务 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 2 当纳税人咨询涉税事宜时 办税人员由于对于所咨询 事项的具体规定没把握 可以不执行一次性告知 参考答案 难度系数 易 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 要求 在处理涉税咨询过程中 承办人员应一次性告知纳税人咨询 事项的依据 时限 程序以及办理所需的全部资料 首问责 任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复 对不属 于首问责任人职责范围的涉税事项 应为纳税人进行有效指 引 不属于本税务机关职责范围的涉税问题 向纳税人说明 并给予必要帮助 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 3 纳税信用是指纳税人依法履行涉税应享有权利的诚 信度 参考答案 难度系数 中 答案解析 纳税信用是指纳税人依法履行涉税应尽义务 的诚信度 知识点 纳税服务 纳税服务内容 信用管理 4 A 市国家税务局为进一步提高纳税人税收遵从度 在 举办 4 月份新开业纳税人培训班时 强制要求所有新开业纳 税人必须参加 该行为违反了纳税人学堂应遵循的自愿参加 的原则 参考答案 难度系数 易 答案解析 国家税务总局关于加强纳人学堂建设的通 知 函 2014 562 号规定纳税人学堂应遵循四大原则 免费举办 自愿参加 课程实用 教学相长 学堂应丰富 培训形式 充实培训内容 引导和鼓励纳税人自愿选择学习 不得以任何形式强制纳税人参加培训辅导 知识点 纳税服务 纳税服务内容 税法宣传 5 小李是某公司的法定代表人 因其公司会计工作失误 造成税务机关依法对其公司进行税务行政处罚 1000 元 对 此 小李有权要求举行听证 参考答案 难度系数 难 答案解析 国家税务总局关于纳税人权利与义务的公 告 国家税务总局 2009 年第 1 号公告 纳税人的权利第十 三条规定 纳税人享有依法要求听证的权利 根据 税务行 政处罚听证程序实施办法 试行 国税发 1996 190 号 第三条规定 税务机关对公民作出 2000 元以上 含本数 罚款或者对法人或者其他组织作出 1 万元以上 含本数 罚 款的行政处罚之前 应当向当事人送达 税务行政处罚事项 告知书 告知当事人已经查明的违法事实 证据 行政处 罚的法律依据和拟将给予的行政处罚 并告知有要求举行听 证的权利 本题为税务机关对小李所在的公司做出了 1000 元处罚 不足 1 万元 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 6 北京市某建筑公司于 2016 年 2 月办理了税务登记 截至 2017 年 4 月由于实际营业日期满一年 可以参加 2016 年年度纳税信用等级评价 参考答案 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于发布 纳税信用管理办 法 试行 的公告 国家税务总局公告 2014 年第 40 号 明确 纳税信用评价周期为一个纳税年度 所谓纳税年度为 自然年 即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 知识点 纳税服务 纳税服务内容 信用管理 7 小李作为某公司的抵押权人 依法可以向税务机关申 请查询该公司的欠税有关情况 参考答案 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于印发的通知 的规定 税务机关对 抵 押权人 质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查 询 应在职责范围内予以支持 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 8 小李的公司由海口市迁往三亚市 其只需在工商部门 和税务部门变更地址信息即可 无需办理注销税务登记 参考答案 难度系数 易 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 因住 所 经营地点变动 涉及改变税务登记机关的纳税人需要 办理注销税务登记 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 10 纳税人小李拨打了 B 县税务局对外公开电话询问营 业执照办理所需资料问题 接听工作人员小燕以该问题不属 于税务机关职责范围内的咨询事项为由拒绝回答 参考答案 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于印发 税务系统首问责 任制度 试行 的通知 税总发 2014 59 号 第七条 不属于本税务机关职责范围内的事项 首问责任人应当向纳 税人详细说明 并给与必要帮助 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 11 临近年关 纳税人王某因需要提前回家过年要在双 休日到办税服务厅办理发票领用 于是他通过 12366 纳税服 务热线电话进行了预约 参考答案 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于完善办税服务相关制度 的通知 税总发 2016 41 号 明确预约服务制度是指税 务机关与纳税人约定在适当的工作时间办理涉税事项的制 度 该题纳税人预约的是双休日非工作时间段内 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 12 办税服务厅导税咨询人员宋佳接到纳税人咨询代开 临时发票所需资料的电话 宋佳回复了其只需携带身份证原 件就可以办理 该地区尚未推行实名办税制度 次日 该纳 税人到办税服务厅办理时却因未携带身份证复印件而不得 不再次返回 宋佳的行为违背了首问责任制 参考答案 难度系数 中 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 税务 机关受理纳税人涉税咨询时 承办人应一次性告知其所办事 项的依据 时限 所需的全部资料 税务系统首问责任制 试行 第六条第二款对于首问责任人职责范围内的事项 对资料不全或不完全符合法定条件者 应一次性告知其所办 理事项的办理依据 办理时限 办理程序和所需资料 或明 确告知不予办理的理由 依据等 知识点 纳税服务 纳税服务内容 办税服务 13 每年年底 某县级税务机关纳税服务科科长都会安 排工作人员对当年日常征集的纳税人需求进行一次归集整 理 参考答案 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于加强纳税人需求管理工 作的通知 税总发 2016 128 号 规定 日常征集是省以 下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征 集 原则上每半年归集整理一次 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 14 某县税务机关 2017 年 4 月 17 日 星期一 收到纳 税人李某对该税务机关工作人员陈某服务态度不满意而进 行的实名投诉 2017 年 4 月 25 日工作人员电话告知投诉人 该投诉经审查不予受理 参考答案 难度系数 中 答案解析 国家税务总局关于修订的公告 国家税务总局公告 2015 年第 49 号 第十八 条规定 税务机关收到投诉后 应于 2 个工作日内进行审查 决定是否受理 知识点 纳税服务 纳税服务内容 权益保护 15 某建筑企业 2017 年 3 月因未按规定使用发票 主管 税务机关对其作出简易行政处罚决定 对该企业的税务行政 处罚事项税务机关必须进行公示 参考答案 难度系数 易 答案解析 国家税务总局办公厅关于做好行政许可和 行政处罚等信用信息公示工作的通知 税总办发 2016 19 号 简易处罚可暂不公示 知识点 纳税服务 纳税服务内容 信用管理 16 2016 年 5 月 1 日全面推开营改增试点后 地税机关 继续受理纳税人销售不动产及其他个人出租不动产的申报 缴税和代开增值税发票业务 参考答案 难度系数 中 答案解析 根据 国家税务总局关于营业税改征增值 税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告 国家 税务总局公告 2016 年第 19 号 规定 营业税改征增值税 后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他 个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务 以方 便纳税人办税 知识点 纳税服务 税政管理 增值税管理 17 2017 年 5 月申报期 纳税人小李来到某区县税务局 办税服务厅办理涉税业务 因与窗口工作人员小郭沟通不畅 发生争吵 引发了人员围观 该类突发事件属于办税秩序类 办税服务厅突发事件 办税服务厅负责人应及时在冲突现场 与纳税人沟通解决 化解争议 参考答案 难度系数 易 答案解析 国家税务总局关于印发 办税服务厅事件 应急管理办法 试行 的通知 国税发 2012 106 号明确 办税服务厅突发事件分类 办税秩序类 系统故障类 其他 类 办税秩序类是指由于税收政策和管理程序调整等造成的 办税服务厅滞留人员激增并影响正常办税秩序的突发事件 办税秩序类突发事件的处臵要求 征纳双方出现争执时 办 税服务厅负责人应及时将当事人引出公共场所 加强沟通 化解争议 相关业务部门应协助配合 做好政策解释工作 知识点 纳税服务 纳税服务平台 办税服务厅 18 某企业办税人员小林到当地办税服务厅办理税务登 记事项 大厅窗口人员为其办理税务登记后 提醒小林要在 法定时限内履行纳税申报义务 参考答案 难度系数 中 答案解析 根据 全国税务机关纳税服务规范 要求 办税服务厅可主动提