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企业集团营运资金管理探讨论文 摘要：全球经济一体化进程的加速将企业竞争推向了一个史无前例的高度市场竞争环境的变化对企业的管理特别是资金管理提出了更高的要求企业集团营运资金管理面临挑战如何追求利润最大化和市场地位稳定化已经成为企业竞争不得不考虑的问题价值链和价值管理的出现为企业的管理提供了新的管理思路实现价值链的激烈角逐成为影响企业发展的重要因素资金管理作为价值链管理中最薄弱的一环对企业的未来发展影响巨大在资金管理中营运资金是基础性的存在不容忽视对提高企业的整体管理水平至关重要本文拟从价值链的角度出发分析企业集团营运资金管理的优势和特点并结合当前企业的发展现状剖析其存在的问题以提出针对性的解决策略完善企业集团营运资金管理 关键词：价值链；企业集团营运；资金管理；方法策略 企业集团管理中财务管理是其至关重要的组成部分营运资金管理作为财务管理的核心存在直接影响企业集团的财务管理水平随着经济全球化的快速发展越来越多的企业集团认识到营运资金管理的重要性并着手提出有力的改善措施旨在提高企业集团的整体管理水平价值链管理作为一种全新的管理模式应运而生得到了越来越多企业集团的认可和应用在提高企业核心竞争力、保持企业的稳步发展方面功不可没从价值链的角度强化企业集团营运资金管理能够实现价值链管理与营运资金管理的和谐统一创造企业利润最大化但是当前我国企业集团营运资金管理仍然存在一些问题亟待解决 一、基于价值链管理的企业集团营运资金管理的优势 (一)一定程度上扩大了营运资金的管理范畴 从价值链角度实行企业营运资金管理无论是从时间还是从空间都有利于拓展企业的经营范畴和管理范围基于价值链的营运资金管理打破了空间限制实现了企业内部价值链的营运资金管理优化与此同时还突破了传统的时间限制对外部价值链施加压力实现了战略规划和科学部署达到了企业内部价值链与企业外部价值链的和谐统一企业营运资金的布局和应用得到了优化和合理配置进一步提高了企业整体部署和战略规划 (二)凸显了企业价值链管理的一体化 基于价值链管理模式的企业营运资金管理打破传统营运资金管理模式将企业的资金流、信息流、业务流协调统一起来形成一体化管理模式并将营运资金管理渗入到企业财务管理的各个环节各个流程实现了财务集成该系统内的所有财务信息和营运资金数据都有了更为科学合理的规划和部署实现了价值链管理模式的优化升级和运作效率水平更高质量更优符合时代的竞争压力和市场需求不仅能够一定程度上稳定企业营运资金管理观念和思路而且能够实现企业集团价值利益最大化 (三)稳定企业盈利降低营运风险 从价值链角度科学规划企业集团营运资金管理树立了以价值链为引导的管理模式能够充分调动企业资金管理的一体化和一致性将企业内外的资金链条协调统一起来达到内外统一、高度统筹并将价值链管理思路渗透到企业财务管理的各个环节不仅能够有效提高营运资金的应用效率和执行水平而且能够真正提高企业的利益和盈利水平实现营运资金管理结构的优化升级和价值链管理的真正落地 二、企业集团营运资金管理存在的问题和发展现状 (一)负债结构不合理导致企业发展存在资金隐患 当前我国很多企业存在不合理的负债现象负债结构的不合理给企业埋下了严重的资金隐患导致短期偿债风险增高很多企业在资金管理上面缺少宏观的整体规划使得企业与供应商之间存在利益冲突不利于企业的长期可持续发展此外负债结构的不合理使得企业缺少相匹配的流动资产变现能力一旦企业面临资金风险就会瞬间分崩离析影响企业营运资金管理甚至对企业整体的财务管理带来巨大的风险阻碍企业的进一步发展此外很多企业在营运资金的管理方面过分依赖于外部盈利对外部环境的变化缺少必要的适应性和及时更新性使得企业整体的发展和营运资金的规划比较被动营运资金管理问题越积越多得不到有效的解决影响企业的长远规划 (二)存货周转不畅导致货物积压问题严重 当前我国很多企业在库存管理方面不重视仍然局限于传统的采购和库存思想陈旧管理力度不足当前我国很多企业采用的存货信息处理系统不能很好地调动企业与供应商之间的联系透明度不足互动性不够缺少密不可分的合作联系供应商不知道企业的实际需求企业不知道供应商的具体实力使得双方在真正的合作过程中存在很多变数导致存货成本支出不可控缺少科学合理的规划和控制信息透明度不足信息不对称现象极为明显货物的周转和应用不足速度慢效率低影响了企业的可持续发展此外企业与合作的供应商之间也存在一些管理问题供需不平衡供应链管理系统不完善导致信息资源得不到及时的共享在信息传播速度和准确度方面都有很大的漏洞企业又缺少营运资金的高度统筹和合理安排使得整个集团缺少科学规划和凝聚力财务风险加大营运资金效益逐步走低 (三)营运资金账目管理不明晰带来财务安全问题 当前我国很多企业在账目管理方面存在问题特别是收账款环节缺少必要的资金管理使得很多账目不清晰很多应收账没有及时收回项目进展受到阻碍停滞过多并进一步降低了企业财务资金的利用率很多企业为了进一步抢占市场地位盲目采用赊账的方式进行企业工作和日常支出而缺少必要的收账管理条目影响了企业的实际利润和价值最大化此外很多企业在收账的管理方面监管不力出现了很多坏账给企业带来了巨大的经济危害和损失在资金周转时长方面也缺少有力的监督和督促使得资金周转压力过大埋下了极大的财务安全隐患在营运资金管理方面仍然局限于单一的财务类目系统性不足一体化不明显营运资金管理范围逐步缩小不利于价值链管理模式的有力展开 三、从价值链角度提高企业集团营运资金管理的方法和措施 (一)更新企业集团资金管理观念完善价值链管理模式 提高企业集团营运资金管理就要从实际情况和时代要求出发将价值链管理作为企业管理的重要选择和思想引导以树立符合企业集团时代发展的集团文化并达到企业发展道路的科学合理规划促进企业集团的可持续发展以化工企业A集团为例面临巨大的市场竞争压力A集团要想发展就要从以企业文化作为自己的软实力和时代武器并充分融合价值链管理模式和思路合理规划企业集团发展过程中的各个业务流程、组织结构、任务进程等并促进各个环节的优化和资源配置达到企业集团资金流的稳定发展并协调资金流、信息流、业务流的统一性和一致性进而彻底提高企业的财务管理甚至整个企业管理的效率和水平将价值链管理思路融入企业管理中要将其与企业集团营运资金管理相结合将价值链管理思路深入贯彻到企业集团的每个经营管理环节并对管理的每个流程和步骤可能出现的问题和风险做好备案和防御措施以及时扼杀可能性风险强化企业营运资金管理此外企业要从上至下贯彻营运资金管理的重要性和重要价值定期对企业员工进行培训实现营运资金管理的真正落实和企业价值利益的最大化 (二)优化企业债务结构体系实现资金流程的优化和升级 实现企业集团营运资金管理的优质高效要从债务结构入手充分利用价值链管理模式实现资金管理的优化升级当前市场竞争压力巨大很多企业存在负债过高的情况优化企业债务结构是提高企业营运资金管理的重要一环首先要从流动负债与长期负债的关系出发转移不合理的负债因素排除可能性的负债风险此外对企业资金流程和资金应用要实行革新和改造以从整体提高企业财务管理水平在此过程中要充分发挥价值链管理的优势不断完善当前企业的资金管理并在可行范围内深化企业集团的财务管理企业可以通过积极引进先进的财务管理软件规范资金管理流程和模式实现企业财务管理营运资金的宏观控制和科学规划与此同时要从价值链的角度出发构建适合企业发展的ERP实现从营运资金到财务流程的再造企业上下员工要积极配合企业财务管理的变革形成统一的、有序的、全方面的信息管理网络体系实现企业集团经营、销售、支出、采购、存储、收入一体化达到价值链管理模式功能的最大化在这一系列的过程中财务收账是极为必要的一环也是扼杀财务风险的关键一环要强化企业管理和财务管理的警惕性避免账目措施给企业带来极大的经济损失 (三)优化企业集团的采购渠道建立适合企业发展的存储和管理模式 强化企业集团营运资金管理水平就要从价值链的角度出发站在价值链管理的高度从企业集团的采购环节入手优化采购渠道结合企业发展的实际情况和市场实际需求建立适合企业当前发展的存储和库存模式避免结构模式的不合理弱化企业的经济管理带来难以遏制的财务风险企业集团在采购管理过程中要建立科学化的存货控制提醒从原材料的选择到成本的支出从存货的积压到资金的占用都要做好应对策略并有意识地加强与供应商的关系减少资金占用实现营运资金管理的优质高效从价值链角度优化采购渠道是时代的要求企业集团可以尝试建立符合价值链管理模式的第三方物流库存管理以实现资源共享一定程度上降低企业集团的库存管理成本支出弥补当前存储模式的缺陷和弊端提高采购效率和存储水平降低可能存在的库存风险转移库存压力实现企业集团整个供应链的一体化和一致性满足价值链模式的管理需求第三方物流库存管理模式是从价值链管理高度为企业定制的采购存储一体化实现了供应商和企业的资源共享、合作共赢管理的专业度更高设备设施更齐全也能够充分发挥先进技术的优越性和优质服务的可行性第三方库存管理模式从价值链的角度实现了资源的整合利用服务成本更低、存储、采购、运输成本都有很大程度的降低实现了信息资源管理的一体性并将企业集团的营运资金运作风险降低到最低符合企业发展的整体方向和目标 (四)加强企业集团生产活动的营运资金管理 首先要选择正确的业务流程应该将营运资金管理的一部分精力与人力放在对业务流程的选择上对于一些不增值的作业应该最大程度的去缩减尽量在保管时间上进行优化特别是要针对那些产品以及半成品的运输及库存时间管理上应该在最短的时间内将这些生产物资转变成库存成品并且降低在仓库的存放时间尽快的销售出去从而极大的提升企业资金的回收率与周转率提高资金的使用效率此外还可以灵活选择应付职工的薪酬这部分资金可以看做是企业生产活动中的一种短期负债在将这部分资金发放到职工手中之前企业生产过程中可以无偿使用并且不存在资金成本通过对这部分资金的合理利用可以最大程度地提升企业营运资金的使用效率降低资金的使用成本此外企业对待摊费用以及预提费用等其他一些应付应收的费用可以进行灵活的安排可以将这些资金纳入到企业生产活动营运资金的辅助款项合理利用这部分资金不使其形成闲置的状态也可以在一定程度上提升企业的资金周转率从而降低企业资金的占用率总之营运资金管理对企业集团的财务管理意义重大甚至直接关乎企业的管理模式和管理成果传统的营运资金管理仍然局限于盲目追求营运资金的使用效率忽视了营运资金优化配置的必要性和可行性价值链管理是适应时代的发展而产生的一种新型的管理模式实现了营运资金本质化的认知将营运资金合理细分应用于不同的企业集团管理环节实现了企业集团利益最大化和价值最大化是符合当前市场竞争的资金管理模式得到越来越多企业集团的认可和接受但是当前企业集团营运资金管理在我国的发展还不成熟还存在很多的问题和缺陷充分认识营运资金管理的必要性和问题产生的原因并及时针对性地解决问题即是企业发展的必然选择也是时