《银行汇票的核算》PPT课件.ppt

三 银行汇票的核算 一 银行汇票概念银行汇票是出票银行签发的 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人 二 基本规定1 使用范围 单位和个人各种款项的结算均可使用 2 银行汇票可以用于转帐 填明 现金 字样的银行汇票也可以用于支取现金 3 银行汇票的出票和付款 全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加全国联行往来的银行机构办理 跨系统银行签发的转帐银行汇票的付款 应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用 代理付款人不得受理未在本行开立存款帐户的持票人 个人除外 直接提交的银行汇票 银行汇票的代理付款 人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行 3 银行汇票的必须记载事项 1 表明 银行汇票 的字样 2 无条件支付的承诺 3 出票金额 4 付款人名称 5 收款人名称 6 出票日期 7 出票人签章 4 提示付款期 自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款的 代理付款人不予受理5 申请人使用银行汇票 应向出票银行填写 银行汇票申请书 6 申请人和收款人均为个人 需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的 申请人需在 银行汇票申请书 上填明 代理付款人名称 在 汇票金额 栏先填写 现金 字样 后填写汇票金额 7 出票银行签发银行汇票时 须用压数机压印出票金额 将银行汇票和解讫通知一并交给申请人 签发转帐银行汇票 不得填写代理付款人名称 但由人民银行代理兑付银行汇票的商业银行 向设有分支机构地区签发转帐银行汇票的除外 8 申请人应将银行汇票和解讫通知一并交给汇票上记明的收款人 9 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的 银行不予受理 10 银行汇票的出票日期和出票金额必须大写 实际结算金额不得更改 否则无效 11 收款人可将银行汇票背书转让给被背书人 12 持票人向银行提示付款时 必须同时提交银行汇票和解讫通知 否则 银行不予受理 13 持票人向银行提示付款时 应在汇票背面 持票人向银行提示付款签章 处签章同时送交银行汇票和解讫通知及进帐单 个人持票人应填明本人身份证件名称 号码及发证机关 由其本人向银行提交身份证件及其复印件 银行审查无误后 以持票人的姓名开立应解汇款及临时存款帐户 该帐户只付不收 付完清户 不计付利息 转帐支付的 应由原持票人向银行填制支款凭证 并由本人交验身份证件办理支付款项 该帐户的款项只能转入单位或个体工商户的存款帐户 严禁转入储蓄和信用卡帐户 14 持票人对填明 现金 字样的银行汇票 需要委托他人向银行提示付款的 应在银行汇票背面背书栏签章 记载 委托收款 字样 被委托人姓名和背书日期以及委托人身份证件名称 号码及发证机关 并同时向银行交验委托人和被委托人的身份证件及其复印件 15 填明 现金 字样的银行汇票丧失 可申请挂失 三 银行汇票的核算1 出票的核算 1 一式三联银行汇票申请书借 吸收存款 活期存款 或库存现金 贷 汇出汇款 2 登记汇出汇款帐 签发一式四联银行汇票 第一联卡片 第二联汇票 第三联解讫通知 第四联多余款收帐通知 注意 汇票的出票日期和出票金额必须大写 不得涂改 签发转帐银行汇票一律不填写代理付款行名称 由人民银行代理兑付汇票的商业银行 在向设有分支机构地区签发汇票时 应填明代理付款行名称 并在汇票备注栏注明 不得跨区转让 字样 区是指同一票据交换区 在向未设立分支机构地区签发汇票时 一律按规定向人民银行当地分支行移存资金 并在汇票和解讫通知填写的出票行行号 之后加盖 请划付人民银行XX行 行号 戳记 可事先盖好备用 在第二联银行汇票上加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章 在实际结算金额栏的小写金额上端用总行统一制作的压数机压印出票金额 2 付款的核算 1 代理付款行接到在本行开立帐户的持票人直接交来的汇票 解讫通知和进帐单时 经审无误 借 联行往帐贷 吸收存款 活期存款 2 代理付款行接到未在本行开立帐户的持票人 个人 交来汇票和解讫通知及进帐单时 经审无误 借 联行往帐贷 应解汇款及临时存款 支取时 借 应解汇款及临时存款贷 吸收存款 活期存款 或库存现金 3 银行接到在本行开立帐户的持票人和未在本行开立帐户的个人持票人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫通知及二联进帐单时 经审无误后 应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城有关代理付款行审核支付后抵用 借 存放中央银行款项贷 应解汇款及临时存款支取时 借 应解汇款及临时存款贷 吸收存款 活期存款 或库存现金 3 结清票款的核算出票行接到代理付款行寄来联行借方报单以及解讫通知时 抽出原专夹保管的汇票卡片 经审无误后 分别作如下处理 1 如全额付款 则 借 汇出汇款贷 联行来帐同时销记汇出汇款帐 2 如汇票有多余款的 则 借 汇出汇款贷 联行来帐贷 吸收存款 活期存款同时销记汇出汇款帐 3 如申请人未在银行开立帐户 多余金额应先转入其他应付款科目 借 汇出汇款贷 联行来帐贷 其他应付款同时销记汇出汇款帐 以后支取时 借 其他应付款贷 库存现金 4 人民银行代理兑付商业银行签发汇票的核算 1 签发并移存资金借 吸收存款 活期存款贷 汇出汇款移存资金时 借 汇出汇款 人行代理兑付汇票款户贷 存放中央银行准备金 2 人民银行接到移存汇票款的二联划收凭证和一联汇票移存清单时 借 商业银行存款 XX行户贷 汇出汇款 XX行移存汇票款户 3 兑付地的商业银行接到在本行开户的持票人提交的盖有 请划付人民银行XX行 行号 戳记的转帐汇票和解讫通知以及进帐单 应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给兑付地人民银行分支行收妥后入帐 分录为 借 存放中央银行准备金贷 吸收存款 活期存款兑付地人民银行分支行收到持票人开户行通过同城票据交换提入的汇票和解讫通知 经审无误后 将解讫通知随联行借方报单寄交出票行所在地的人民银行分支行 分录为 借 联行往帐贷 商业银行存款 XX行 4 出票行所在地人民银行分支行接到联行借方报单和解讫通知时 经审无误 分别作如下处理 如全额付款 则 借 汇出汇款 XX行移存汇票款户贷 联行来帐如汇票有多余款 则 借 汇出汇款 XX行移存汇票款户贷 联行来帐贷 商业银行存款 XX行户出票行收到人民银行交换来的解讫通知和一联汇票解讫清单 经审无误后 作如下处理 如全额付款 则 借 汇出汇款贷 汇出汇款 人行代理兑付汇票款户如汇票有多余款 则 借 存放中央银行准备金贷 吸收存款 活期存款同时 借 汇出汇款贷 汇出汇款 人行代理兑付汇票款户作业 银行汇票核算习题 1 工行中山支行接受黎明申请 签发现金银行汇票 金额 万元 2 黎明持来现金银行汇票要求兑付现金 万元 银