费用报销与款项支付管理办法.doc

集团有限公司现行版本4.0修改码0标 题费用报销与款项支付管理办法文件编号页 码3 / 3xxx集团有限公司管 理 文 件文件编号版 本 号修 改 码分 发 号标 题费用报销与款项支付管理办法编 制审 核批 准发布日期2010-12-28更 改 记 录（宋体小二号）序号修订条款标记更 改 内 容更 改 人日期1 目的结合全面预算管理办法，为了规范费用报销管理，明确审批程序，落实审批责任，特制定本管理办法。2 范围适用于集团公司和子公司费用报销管理。3 职责3.1经办人负责对凭证的取得与填制。3.2审查人负责对凭证的真实性、完整性、合理性、合法性进行审核。3.3审批人负责对已审查过的凭证进行批准。3.4 复核人负责对已审批过的凭证进行复核。4 工作程序4.1费用报销4.1.1费用标准常见的费用标准如下：a) 座机电话费：按集团办公室OA发布的“ 年座机电话费标准”执行；b) 手机电话费：按集团办公室OA发布的“ 年手机费补贴标准”执行。漫游费和漫游地长话费凭票报销；c) 差旅费：按集团财务审计部OA发布的“ 年差旅费标准表”执行；d) 业务招待费：按集团财务审计部OA发布的“ 年业务招待费标准表”执行；e) 备用金：按集团财务审计部OA发布的“ 年备用金标准表”执行；f) 加班餐费：按集团办公室OA发布的“ 年加班餐费标准”执行；g) 办公用品、劳保用品、零星材料：按集团办公室或子公司人事行政部发布的“定点采购价格明细及付款周期表”执行。4.1.2报销原则 费用报销应遵循原则：符合标准，且在预算范围内的，子公司总经理或主管领导签审批，财务审计部复核即可。4.1.3费用使用按授权审批制度实施。4.1.4费用分类按附件一费用报销流程表中分类实施。4.1.5费用原始票据的取得4.1.5.1取得的费用原始票据应当与业务实际发生过程相一致。4.1.5.2业务发生一周内必须取得原始票据。4.1.6费用凭证的填制4.1.6.1除增值税发票和挂账发票外的其他费用凭证，一律填制“费用报销单”。有发票与无发票、收据的费用原始凭证，应分别填制“费用报销单”。4.1.6.2“费用报销单”应区分项目填制，应一事一单。4.1.6.3“费用报销单”填写时应注明预算项目，无预算的应标注“预算外支出XX费用”。4.1.7费用凭证的审查在审查费用凭证时应审查以下内容：a)原始凭证的金额是否正确，内容是否更改；b)发票开具我公司单位名称是否齐全，是否有对方单位加盖的发票专用章或财务专用章；c)发票“日期”是否为收款日或费用发生日期；d)发票“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。若为一般费用，内容与费用性质是否相同；e)发票是否与业务发生的单位相符。4.1.8费用凭证的复核在复核费用凭证时应复核以下内容：a)发票是否符合规定；b)原始凭证与费用报销单的金额是否正确；c)审批流程是否符合规定；d)是否符合公司的费用标准；e)是否在费用预算标准范围内。4.1.9费用报销的审批程序4.1.9.1审批流程按附件一费用报销流程表实施。4.1.9.2集团总部（即集团各职能部门及纸板、纸箱子公司），审批程序是：经办人填单部门负责人审查子公司总经理或主管领导审批财务负责人复核（或指定授权人复核）出纳付款。4.1.9.3驻外子公司审批程序是：经办人填单部门负责人审查子公司总经理审批财务经理复核出纳付款。4.1.10费用报销的办理财务部审签费用单据时间为星期一至星期五截止上午10点，各部门或子公司统计报账金额时间为每周星期五上午11点以前交财务部准备资金，每周星期六10点-15点为报账时间。4.2款项支付4.2.1属于合同、挂账支付按采购控制程序办理。4.2.2款项支付业务中的“填单”、“审查”、“复核”参照本办法“4.1.6”、“4.1.7”、“4.1.8”条款执行。4.2.3销售折扣的支付统一报集团财务审计部报销处理。4.2.4款项支付的审批流程按款项支付流程表办理。4.3记录保存财务审计部负责按照财务核算规定，对本文件产生的记录实施收集、整理和保存。5 附件：附一：费用报销流程表附二：款项支付流程表6 相关/支持性文件 6.1 RF-G/MA003 授权审批制度7 记录7.1 RF-G/MB009-R001 差旅费标准表7.2 RF-G/MB009-R002 年备用金标准表7.3 RF-G/MB009-R003 年座机电话费标准7.4 RF-G/MB009-R004 年手机费补贴标准7.5 RF-G/MB009-R005 年业务招待费标准表7.6 RF-G/MB009-R006 年加班餐费标准7.7 RF-G/MB009-R007 定点采购价格明细及付款周期表7.8 无 费用报销单差旅费标准表编号： 序号 人 员市外住宿费（元/天）市外生活补贴（元/天）出差人员乘坐交通工具一般上限省 城其他城市省 城其他城市集团公司总经理飞机商务舱集团公司分管领导/子公司总经理 飞机经济舱集团公司部门正职负责人飞机经济舱子公司副总经理、总助飞机经济舱集团主管级/子公司部门经理级火车硬卧其他人员火车硬座注：员工在本市主城区内办事，可按实报销交通费，每天生活补贴 元。批准人： 编制人：员工备用金名录表编号： 序号 序号姓 名金 额批准人： 编制人：座机电话费用标准编号： 序号 部门月标准（元）备 注批准人： 编制人：手机费补贴标准编号： 序号 部门岗 位月标准（元）备 注批准人： 编制人：业务招待费标准表编号：RF-G/MB009-R005 序号 业务招待费使用 （含协调费）子公司部门经理集团部门部长/子公司副总经理集团主管领导/子公司总经理集团总经理批准人： 编制人：加班餐费标准表编号： 序号 加班餐费标准（元）部门/分公司负责人（权限）主管领导（权限）批准人： 编制人：定点采购价格明细及付款周期表编号： 序号 名称供应商单位规格及型号单位单价（元）提货方式付款周期备注有效期：批准人： 审核人： 编制人：费 用 报 销 单年 月 日 第 号费用名称摘 要金 额百十万千百十元角分总计金额（大写）主管 会计 复核 报销人注：费用报销单是通用格式，外购或统一印刷；适用于所有的费用报销填制。附件一：费用报销流程表类 别项目经办人部门负责人子公司总经理或主管领导集团总经理当事人行政主管或后勤主管集团财务负责人或子公司财务经理出纳管 理 费 用汽车费单审批认计核付汽车费（总经办）单认计核付办公费单审批认计核付电话费单审批计核付交通差旅费（总经办）单认核付招待费单审批认核付招待费（总经办）单认核付招聘费单审批核付后勤维修费单审批计核付保险费单审批核付房租费单审批核付董事会经费批核付宣传费单审批核付税费批审付其他费用单审批核付公司活动费单批核付部门活动费单审批认核付培训费单审批认核付其他费用（总经办）单核付销 售 费 用运输费单审批核付业务代理费单审批核付交通差差旅费单审批核付交通差旅费（总经办）单认核付招待费单审批认核付招待费（总经办）单认核付商检费单审批认核付质量罚款单审批核付销售折扣单审批付其他费用单审批核付其他费用（总经办）单认核付财务费用工本费单审批核付手续费单审批认核付融资手续费批核付 银行贷款利息批付集资与借款利息单批核付生产费用维修费用单审批认核付零星材料单审批认核付低值易耗品单审批认核付 零星费用单审批核付制版费用单审批核付注：表单（单）；审查（审）；审批（批）；复核（核）；确认（认）；统计（计）；付款（付）附件二：款项支付流程表类 别项 目经办人子公司总经理/主管 领导集团总经理当事人后勤 主管或人事行政主管集团财务负责人或子公司财务经理出纳工 资月度工资单批认核付绩效工资单批认核付经营奖批核付福 利 费生活补贴单批认计核付高温补贴单批认计核付清凉饮料及防署药品单批认计核付员工季度劳保费单批认计核付员工节日礼品礼金单批认计核付员工工作服单批认计核付食堂补贴单批核付室长津贴单批核付兼职驾驶员津贴单批核付加班