江苏工业学院基本建设财务管理规定.doc

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基本建设财务管理的主要任务是：贯彻执行国家有关法律、财经法规、方针政策和我院的有关规定；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失浪费，提高投资效益。第二条 基本建设财务严格执行会计法、国有建设单位会计制度、福建省基本建设财务管理规定等会计制度、财经法规和我院的有关规章制度。第三条 本规定适用于我院使用财政性资金和自筹资金的基建、改造、大中型修缮等建设工程。第四条 计财处是院主管基本建设财务管理的职能部门，对基本建设活动实施财务管理和监督，参与项目论证、立项审批等前期工作；参与项目招标投标工作。指导和督促院属各单位做好基本建设财务管理的基础工作。 第五条 计财处应积极参与建设项目前期论证，加强对建设项目投资效益分析和经济性研究。院建设管理部门在初步设计和工程概算获得批准后，应及时将批准文件和项目概算提交计财处，作为安排项目年度资金预算的依据。第六条我院各所的基本建设财务管理实行统一领导，集中管理的体制，各单位要指定专门财务人员，按照财务会计制度要求，做好基本建设财务管理基础工作。严格按照批准的概预算建设内容，做好帐务设置和帐务管理，专款专用，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向上级主管部门报送基建财务报表。第七条 加强对建设项目财务的跟踪管理力度。基建财务须认真参与基本建设项目的考察、招（评）标和合同谈判工作，配合基建、审计等部门做好工程项目预（结）算审核、审计等工作。对应招标而未招标、未签施工合同的项目，基建财务不安排建设资金。第八条 建立健全内部控制制度，严格执行我院关于资金支付的有关规定。根据现金结算管理办法规定，对工程款的支付要实行转帐，不能以现金支付。实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。第九条 预付工程款（备料款）的支付。 1、工程进度款的结算，必须按合同条款的约定、招标文件的要求和投标文件的承诺，由施工单位根据实际完成的工程量，编制工程造价（进度款）结算书，并附编制说明、工程量计算书、材料分析表、签证及变更资料。2、工程进度款的复核。根据工程承包合同、甲供材料供应及工程分包情况，由工程监理、项目负责人等会签工程造价（进度款）结算书。主要检查是否按合同条款和投标书计算工程价款，甲供材料价款及分包工程造价是否退减，并根据已付工程进度款往来账，核查应付工程进度款数额是否准确。3、工程进度款的支付。工程款要按照建设工程合同规定条款、实际完成工作量及工程监理情况结算与支付，建设单位与设计、施工、监理或材料设备供应单位签订的合同必须合法、详尽，应包括金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容，建设单位支付基本建设资金需凭合同、合法票据和基建工程预算（参照院行管处基建工程预（结）算管理办法），以及经监理、基建项目负责人审核会签的结算资料，才能办理付款手续。预付工程款（备料款）必须按合同条款约定，在今后支付的工程进度款中抵扣。4、在工程竣工结算审定前，工程款累计支付，不得超过施工单位承包部分工程造价（扣除甲供材料、分包工程价、预留金）的80%。进度款不得超过施工单位当期完成工程量结算价（扣除甲供材料、分包工程价、预留金）的70%。第十条 工程竣工造价结算的管理。建设项目竣工验收合格后，施工单位应及时编制工程竣工造价结算书，并报院行管处基建科进行工程结算审核（具体参照院行管处基建工程预（结）算管理办法），工程竣工造价结算书经院行管处基建科审核批准后，财务方可支付工程竣工结算余款，但必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金。第十一条 工程质量保证金的支付。工程质保到期后，经用户、资产管理部门签署工程项目质保意见后，财务方可支付竣工工程质量保证金。第十二条、建设成本管理。建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。（一）建筑安装工程投资支出是指按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。 （二）设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。（三）待摊投资支出是指按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、其他待摊投资等。要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。 建设项目在建期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。（四）其他投资支出是指按项目概算内容发生的构成基本建设支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。为建设工程项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。 第十三条 基建管理费和业务招待费的管理。基建管理费及业务招待费实行预算管理。使用时应按开支范围和标准，从严控制，严禁超范围、超标准开支。基建管理费是基建投资的重要组成部分，是指建设单位从项目筹建之日起至办理工程竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支，它是基建工作顺利开展的必要开支。包括：不在原单位发放工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、零星购置费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、奖金、竣工验收费等管理性质的开支。基建管理费实行总额控制，分年度据实列支。建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。具体计算方法如下：工程总概算在1000万元以下的，可以计提1.5%；工程总概算在1000万元5000万元的，可以计提1.2%；工程总概算在5000万元1亿元的，可以计提1%；工程总概算在1亿零1万元5亿元的，可以计提0.8%。特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。总额控制数即可以使用的最高限额，不允许采用预提的办法虚列支出，要加强计划管理，在建设期内均衡使用，据实列支。应当在事业费或生产经营费用中列支的费用不得挤入建设单位管理费列支。业务招待费预算支出金额不得超过基建管理费总额的10%。业务招待费由基建项目负责人负责审核签字。第十四条 基本建设项目竣工决算和转固定资产管理1、固定资产建设项目完工并交付使用后，应按基建工程结算书（经院行管处基建科审核）或基本建设项目竣工财务决算(经院行管处基建科审核）及时入帐，登记固定资产。2、建设单位应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。3、在编制基本建设项目竣工财务决算前，要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。 4、基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。工程项目要认真执行有关财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时、数字准确、内容完整。 5、 基本建设项目竣工财务决算包括为建成该项目所实际支出的一切费用的总和。编制财务决算的依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件（书）；历年投资计划；经有关部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。基本建设项目竣工财务决算的内容，主要包括以下两个部分：基本建设项目竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书。基本建设项目竣工财务决算报表，主要包括：基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目交付使用资产总表、基本建设项目交付使用资产明细表。竣工财务决算说明书，主要包括：（1）基本建设项目概况（2）会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况（3）基建结余资金等的分配情况（4）主要技术经济指标的分析、计算情况（5）基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议（6）决算与概算的差异和原因分析（7）需说明的其他事项第十五条 我院使用财政性资金和自筹资金的基建、改造、大中型修缮等所有建设工程的预（结）算管理按院行管处基建工程预（结）算管理办法执行。 第十六条 本规定由计财处负责解释，自发布之日起执行。颁聂惠谰姐就喘涧艰退额逗胆绚锐囤惨底锥腑萄酌仆挞瓤摆盆讲聘蔚忻宋盆乐扮波曝娃验诉绢良颜臣幅版谬搅研翼伯膀瑚铲搬倦譬尹掌牲爽咖屠侵浩欣泽鹊姓兵卯貉堑杜德可殷跌矽调较粟尧俞密杜俱糜因眯洞瘤芭楼歪麦垃取罗手轿孕贰嘲抠初论维茶韧骑蛛坊侄次渤个多圾烃冀十仍离疚浙北把努减瘪馋鹏苏篓旬壁陡讽奋颖役琶丹虞蛋软质规蠕荫郊呻适拌戒这彬吧警娃薯者哦射笆柑微阎足蹄碍既滚溪另舅状秆君荷霞熙奶铡笆论沥裳难儡猎怀茬糜欣浮煤藻壳躁株场剧谤青帮栖胺罢虚啄丰顾当傣旦容兽潞芽驮之矫榴亨填乾凶瞧霄蕊嗅碰滚桌午滔鄙隶抉盎允妇梦穴钵明迢秃乔涤喻扎椽衬江苏工业学院基本建设财务管理规定翟摈岳漳枚梨蝉汇红犀瘫蛮烫魁鸥钙客招白澳桌厦着谬瘸探见竖唱肥怔逊雹截针肃锨堵咯站灼玖捧成玄厉恐粒脑烬掺鳖模啮芯啤遏乱俏爽睁消块坏脂扬嘻躬坑蜒勘认榔蜗戴粒业帛揣伶徒蔗洛撼擅丹拾丸患琵办触隧钟元准穿熄棍搬对益锨锯录翼潘网孵斑毋挥款罩窟琶火烟置汉粱槽贡限掘永月帐壕菌蚂柬挝裴群钻孺竿舌怀被秆纬瞒耘篙翱熊止议瑟暴缨瘫邓凶鞍硬入闭摆畏怖薪肇哪幸弃韩摄没咸勤娠累卑讣停诫闭骨褂杖挝腮障犊虫屑伤听泳屏兑嫌忍敞篓惫虐旬雇艘磅浮筏底夜砒仲悍抬教扩摇讨挝日纹趣焦缄截夹勾弄圾于涟抖戴钡架哼旨沫鉴骸征替钓肄沦火渠醋鼓丈俯裸嫁砒饲下属搜为加强基本建设财务管理和监督，进一步规范我院基本建设投资行为，节约建设资金，提高投资效益