山西财贸职业技术学院教案.doc

山西财贸职业技术学院教案课程名称税法基础理论与实训教学对象会计专业大专二年级任课教师授课时数第24、25课时课题实训十一 土地增值税纳税申报表的填写与申报教学目 的知识方面1、熟练土地增值税纳税申报表的填写2、熟悉土地增值税纳税申报表的缴纳德育方面 培养学生勤于思考，善于总结的良好品质技能方面熟练各类企业土地增值税纳税申报表的填写教学重点与难点重点：熟练各类企业土地增值税纳税申报表的填写难点：理解纳税申报表中的各项指标内容参考资料山西省地方税务局征管科的有关资料课时分配1 导入实训（5分钟）2 填写实践（85分钟） 3小结（10分钟）教学设计布置任务导入实训学生填写归纳总结提出问题 动手实践 解决问题布置作业 反馈问题教 学 过 程 及 内 容教学方法说明教师：今天练习土地增值税纳税申报表的填写，大家在填写之前，注意该报表的填写分为两种情况：一种是从事房地产的企业填写，另一种是非房地产企业填写，我们给的资料是房地产企业的情况，因此，按表一填写，现在大家开始填吧教师：填表大家都非常熟练了第二个环节：纳税申报地方税务局缴纳你们看到，主要还是对理论的理解，理论理解了，实践的操作基本上是对号入座。 因此，大家一定要重视理论的学习，同时也要注意实践的训练。只有对理论有个透彻得理解，我们的工作才能做好任务驱动互相交流德育渗透课后小结随着实训的增加，同学们填写报表的能力也越来越强作业布置课后，请同学们到房地产企业了解土地增值税缴纳的情况抽阅记录： 土地增值税报表填写一、实验名称土地增值税纳税申报表的填写二、实验目的使学生熟练掌握土地增值税纳税申报表的填制要求，学会正确计算土地增值税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。三、实验资料某房地产开发公司与某单位在 2006年10月1日正式签署一份写字楼转让协议，取得转让收入为8500万元，公司按规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和相关费用为2300万元；房地产开发成本为2950万元；房地产开发费用中利息支出为200万元，能按转让房地产项目计算分摊利息，并提供金融机构相关证明。（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5，企业所在地规定的其他扣除费用的标准是5%）。 四、实验要求1.根据上述资料，计算该公司应纳土地增值税；2.代理填报土地增值税纳税申报表。 土地增值税项目登记表 （从事房地产开发的纳税人适用）纳税人编码： 填表日期： 年 月 日 金额单位：人民币元 面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业 别经济性质主管部门开户银行银行账号地 址邮政编码电话土地使用权受让（行政划拨）合同号受让（行政划拨）时间建设项目起讫时间总预算成本单位预算成本项目详细坐落地点开发土地总面积开发建筑面积房地产转让合同名称转让土地面积（按次填写）转让建筑面积（按次填写）转让合同签订日期（按次填写）第1次第2次.纳税人签章法人代表签章经办人员（代理申报人）签章备注（以下部分由主管税务机关负责填写）税务机关受理登记日期税务机关受理登记意见主管税务人员签字主管税务机关盖章土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日 填表日期：年月日纳税人编码： 金额单位：人民币元面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额 1231其中货币收入2实物收入及其他收入3二、扣除项目金额合计 4561316204 1.取得土地使用权所支付的金额5 2.房地产开发成本 67891011126其中土地征用及拆迁补偿费7前期工程费8建筑安装工程费9基础设施费10公共配套设施费11开发间接费用12 3.房地产开发费用 13141513其中利息支出 interest14其他房地产开发费用15 4.与转让房地产有关的税金等 1617181916其中营业税17城市维护建设税18教育费附加19 5.财政部规定的其他扣除项目20三、增值额 211421四、增值额与扣除项目金额之比（）2221422五、适用税率（）23六、速算扣除系数（）24七、应缴土地增值税税额 25212342425八、已缴土地增值税税额26九、应补（退）土地增值税税额 27252627授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权_（地址）_为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字：_声 明我声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定填报的。我确信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：_纳税人 签章法人代表签章经办人员（代理申报人）签章备注（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章填表须知（一）表头项目1.纳税人编码：按税务机关编排的代码填写。2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。3.经济性质：按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。4.业别：填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。5.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。6.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。7.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。（二）表中项目土地增值税纳税申报表（一）中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。纳税人如果既从事普通标准住宅开发，又进行其他房地产开发的，应分别填写纳税申报表（一）。1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。4.表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。5.表第7栏至表第12栏，应根据细则规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。要注意，如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项目的，而该项目同时包含了二个或二个以上的计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。6.表第14栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”。7.表第15栏“其他房地产开发费用”，应根据细则第七条（三）的规定填写。8.表第17栏至表第19栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。9.表第20栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据条例和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。10.表第25栏“适用税率”，应根据条例规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写；如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，本栏填写“0”。11.表第26栏“速算扣除系数”，应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。12.表第28栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写土地增值税纳税申报表（二）（适用非从事房地产开发的纳税人）税款所属时期： 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 面积单位：平方米纳税人顺序号纳税人名称（公章） 联系电话项目名称 项目地址业别 登记注册类型 纳税人地址 邮政编码开户银行 银行帐号 主管部门项目行次金额项目行次金额一、转让房地产收入总额1=2+31 城市维护建设税11其中：货币收入2 印花税12 实物收入及其他收入3 教育费附加13二、扣除项目金额合计4=5+6+94三、增值额14=1-4141、取得土地使用权所支付的金额5四、增值额与扣除项目金额之比（%）15=14/4152、旧房及建筑物的评估价格6=7*86五、适用税率（%）16其中：旧房及建筑物的重置成本价7六、速算扣除系数（%）17 成新度折扣率8七、应缴土地增值税税额18=14*16-4*17183、与转让有关的税金等9=10+11+12+139八、累计欠税金额19其中：营业税10九、欠缴滞纳金20 纳税人申明授权人申明代理人申明 本纳税申报表是按照国家税法和税收规定填报的，我确信是真实的、合法的。如有虚假，愿负法律责任。以上税款请从 帐号划拨。法定代表人签章：财务主管签章：经办人签章： 年 月 日我单位（公司）现授权 为本纳税人的代理申报人，其法定代表人 ，电话 ，任何与申报有关的往来文书都可寄予此代理机构。委托代理合同号码：授权人（法定代表人）签章： 年 月 日本纳税申报表是按照国家税法和税收规定填报的，我确信是真实的、合法的。如有不实，愿负法律责任。法定代表人签章：代理人签章： 年 月 日以下由税务机关填写收到日期接收人审核日期主管税务机关盖章审核记录填表须知一本表依据征管法第二十五条设置。二适用范围：不从事房地产开发的纳税人申报土地增值税时使用。三填表说明：（1）项目名称：转让房地产的具体项目名称；（2）项目地址：转让房地产项目的具体地址；（3）业别：办理工商登记时所确定的行业类别；（4）转让房地产收入总额：纳税人