005报表附注--XX公司.doc

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司 财务报表附注各行请注意：以下为XX公司XX年度财务报表附注，附注应包括但不限于以下内容。XXXXXX公司 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 年 月 日，原注册资本 万元，其中：XX公司出资XX万元，持股比例XX%，自然人XX出资XX万元，持股比例XX%。XX年X月，公司增资XX万元，由XX公司全部认缴，增资后各股东的持股比例为：XX公司XX%，XX公司XX%，注册资本XX万元。X年X月X日股权变更，注册资本XX万元。法定代表人： 注册地址：。公司设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。公司经营范围主要包括：公司目前的主要产品: 二、主要会计政策和会计估计本财务报表所载财务信息根据下列重要会计政策和会计估计编制，它们是根据企业会计准则和企业会计制度及其相关的补充规定拟定的。1、会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度。2、会计期间本公司的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、记账本位币记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币，除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。4、记账基础和计价原则本公司的会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。本公司的各项资产在取得时按照实际成本计量。其后，各项资产如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。5、现金等价物现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。6、坏账损失（1）计提坏账准备的范围：本公司对应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同）采用备抵法核算坏账损失。公司的应收款项应计提坏账准备。（2）计提坏账准备的方法和比例：本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。按个别认定法计提坏账准备，并计入当期损益。公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息，对应收款项采用个别认定法计提坏账准备。 （3）坏账的确认标准公司在有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大时确认坏账损失，确认标准为： 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回； 债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大。7、存货存货划分为原材料、产成品、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本记账。存货发出采用加权平均法核算。低值易耗品/包装物采用一次摊销法/分次摊销法核算。存货在年末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，提取存货跌价准备。可变现净值，是指在正常经营过程中，以存货估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。确定存货可变现价值时以合同价格为依据。计提存货跌价准备时，产成品按单个存货项目计提，原材料按类别计提。8、固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。固定资产按取得时的成本入账。固定资产折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的估计使用年限和预计净残值率如下：类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物机器设备运输设备固定资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。可收回金额，是指固定资产的销售净价与使用价值两者中的较高者。使用价值是指预期从资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的估计未来现金流量的现值。固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损及转让出售等资产处理净损益计入当年营业外收入或支出。9、无形资产无形资产以取得时的实际成本入账。无形资产的成本自取得当月起在预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定有效年限三者中的最短者平均摊销。各类无形资产按照以下年限平均摊销。类别摊销年限（年）土地使用权无形资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。10、收入确认原则销售商品收入为本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该已出售的商品保留继续管理权和实施控制，相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。11、所得税所得税的会计处理采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额用以计算当期所得税费用。12、关联方在财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则他们之间存在关联方关系；如果两方或多方同受一方控制，则他们之间也存在关联方关系。三、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明年度本公司未会计政策、会计估计变更及会计差错更正。四、税项1、主要税种及税率税种具体税率情况增值税应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。2、税收优惠及批文根据。 五、财务报表主要项目注释以下注释项目除非特别指出，年初指 年 月 日，年末指 年 月 日。1、货币资金项目 年末余额 年初余额现金银行存款合计2、应收账款项目年末余额年初余额金额占总额比例%坏账准备计提比例%坏账准备金额占总额比例%坏账准备计提比例%坏账准备1年以内 1-2年2年以上合 计3、其他应收款项目年末余额年初余额金额占总额比例%坏账准备计提比例%坏账准备金额占总额比例%坏账准备计提比例%坏账准备1年以内1-2年合 计4、存货项目年末余额年初余额原材料在产品自制半成品库存商品低值易耗品包装物小 计减：存货跌价准备合 计5、固定资产项 目年初余额本年增加本年减少年末余额一、账面原值合计其中：房屋及建筑物 机器设备 运输工具二、累计折旧合计其中：房屋及建筑物 机器设备 运输工具三、账面价值合计其中：房屋及建筑物 机器设备 运输工具注： 6、无形资产项 目年初余额本年增加本年减少年末余额一、账面原值土地使用权小计二、累计摊销土地使用权小计三、减值准备土地使用权小计四、账面价值土地使用权合计7、短期借款借款类别期末余额期初余额抵押借款保证借款合 计8、应付账款项目年末余额未付原因XXXX公司未结算XXX未结算XXX公司未结算XXX未结算合 计9、其他应付款年末账龄为一年以上的其他应付款项目年末余额未付原因XXX公司未结算XXX未结算XXX未结算XXXX公司未结算合 计10、应交税金项目年末余额年初余额 增值税 企业所得税合 计11、实收资本投资者名称期末余额期初余额持股比例出资金额持股比例出资金额XXXXX公司XXXXX公司XXXXXXX合 计12、资本公积项 目期初余额本期增加本期减少期末余额变动原因、依据资本溢价合 计13、盈余公积项 目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积任意盈余公积合 计注：本年度内盈余公积的计提依据和比例详见附注五、12、未分配利润。14、未分配利润项 目金 额上年年末余额 加：年初未分配利润调整数 其中：执行企业会计制度追溯调整 重大会计差错 其他调整因素本年年初余额本年增加数其中：本年净利润转入 其他增加本年减少数其中：提取盈余公积数提取职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金分配现金股利数利润归还投资 其他减少本年年末余额 其中：董事会已批准的现金股利数注：按本年净利润的10%计提法定盈余公积金。15、主营业务收入与成本项目名称营业收入营业成本本期发生数上期发生数本期发生数上期发生数销售商品的收入合 计16、财务费用项 目本期发生数上期发生数利息支出 减:利息收入手续费支出合 计17、营业外收支主要项目类别本期发生数上期发生数营业外收入：政府补助合 计18、所得税注： 六、或有事项的说明七、资产负债表日后事项的说明八、关联方关系及其交易1、存在控制关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业的关系经济性质法定代表人备注XX公司2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化金额单位：人民币万元企业名称期初余额本期增加数本期减少数期末余额XX公司3、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化金额单位：人民币万元企业名称期初余额本期增加本期减少期末余额金额比例金额比例XX公司4、与本公司有业务往来的主要关联方关联方名称与本公司关系XX公司5、本年度本公司与其关联方发生的重大交易公司本年从中国农业发展银行XX支行借入的短期流动资金借款 万元，由XX公司提供保证担保。九、重要资产转让及其出售的说明于本期内，本公司无需要披露的重要资