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根据下面资料回答第122-123题 一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。 122、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是： A、要求由订立合同之外的人批准付款。 B、由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。 C、由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 D、由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。答案是D 125、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是： A、风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C、风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D、作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。答案：A解题思路：A、正确。本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计执行官选取“导致审计节约的被审计单位”，显然与选择被审计单位以风险高低为基础不一致，故不正确。 B、不正确。根据标准的描述，风险评估是评价和综合对有关可能的不利情况或事情的专业判断的一个系统过程。风险评估过程应提供一种方法，把专业判断组织综合起来，以制订审计工作日程安排，内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。 C、不正确。参照b。 D、不正确。参照b。130、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是： A、对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B、审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C、验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D、确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。137、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是： A、将入库单、出库单与存货记录相核对。 B、增加投保范围。 C、将存货实存数与会计记录相核对。D、向仓库保管员定期核证存货数量。 152、 内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是： A、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。 B、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C、随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。 D、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。 157、 侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（窜改财务报表）相比，后者最不可能： A、处于一种专制独裁的管理体制下。 B、生活条件超过他们正常收入水平。 C、使舞弊行为合理化。 D、把公司的期望作为自己行为的理由。 161、 为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是： A、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 B、比较促销期前后销售产品的单位成本。 C、对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。 D、检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。 162、 为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是： I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。 II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。 III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。 A、只有I和III B、只有I C、只有III D、只有I和II165、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则： A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议； C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。 168、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制： A、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的； B、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少； D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。169、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着： A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动； B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认； C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告； D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报177、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金； 对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动； 不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。 A、只有是正确的； B、只有是正确的； C、只有和是正确的； D、只有和是正确的。 179、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是： A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户； B、薪金支票的发送以及批准赊销退回； C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账； D、记录现金收入并准备银行对账单。1内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：A业务客户选择能获得最大经济回报的决策；B根据标准和备选方案的重要性来排列；C具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的；D业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 183、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是： A、立即为零售商品定价； B、将已收商品数与包装单数量进行对比； C、按主要的价格数据清单标出售价； D、自动地将商品运送到零售区域。184、首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括： A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B、监督内部控制流程的建立； C、保持组织的治理过程； D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 190、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的： 确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致； 审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度； 与管理层合作，制定适当的控制评价标准。 A、仅有； B、仅有和； C、和； D、仅有。193、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求： A、财务审计与采购部门有关； B、经营审计与采购职能有关； C、合规性审计与采购职能有关； D、全面审计业务与制造业经营有关。196、某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序： A、确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准； B、确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准； C、抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标； D