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四川建筑职业技术学院 经济管理系 毕业论文题目：浅析长期借款模式下的风险管理 专业：会计与审计姓名：X X学号：20113308指导教师：X X X起 止 日 期：2014年2月24日至2014年4月20日 目录摘 要11.引言12.长期借款概述 2.1长期借款定义12.2长期借款的来源及用途13.长期借款在现代企业中的运用24.长期借款筹资风险及其防范34.1 长期借款筹资风险34.2 长期借款的风险防范45.结论5参考文献：6摘 要 企业发展战略，其实质就是企业为寻求和维持持久竞争优势而作出的、 有关全局的筹划和谋略。企业债务性资金，就是企业按照约定，以一定代价和用途取得，并需要按期支付约定利息，并偿还本金的一种筹资方式。其本质是不发生所有权变化的资本使用权单方面让渡。按期限不同，借款分为长期借款和短期借款。长期借款为借款期限在一年及其以上的从各个渠道筹集资本的筹资方式。 本文从基本理论出发，详细阐述长期借款的相关内容，结合长期借款在现代企业中的运用，介绍了长期借款所要面临的风险。最后对如何降低长期借款的风险进行了较详细的阐述。按我的要求将摘要重新写1.引言在经济全球化的今天，企业面临着越来越激烈的竞争。促使企业不断寻求发展，拓展规模，所以企业需要越来越多的经济作为支撑，而今外部筹资已成为企业必要的选择。在这样的大背景下，越来越多的企业完成了资金筹集从投资者投入到借入债务性资金的转化。而借入资金往往伴随着大量的未知风险。探讨如何管理好借款中的风险，尤其是较长期限的长期借款风险，具有不可替代的意义。2.长期借款概述2.1长期借款定义长期借款（long-term loans）是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。2.2长期借款的来源及用途来源：企业融资按来源不同分为所有者投入和从外部借入。借入为期一年及以上的长期借款方式有很多。企业不仅可以从银行借入，越来越多有资质的民间信贷也成为企业融资的重方式。值得一提的是，借入长期借款时，企业还可以利用融资租赁的方式得到长期款项的使用权。我国股份制企业借款还包括从银行借款以及发行长期债券得到的资金。方式：企业借入资金的方式一般包括两种，一是将借款存入银行，由银行监督随时提取；二是由银行核定一个借款限额，在限额内，企业可以随用随借。用途：企业在发展过程中，常涉及到固定资产更新改造，固定资产更新常在以后的超过一个会计年度内才能收回资金，所以企业常常需要从外部借入资金。企业运营期间，为购买原材料等，特别是施工企业，常常需要借入大量长期借款来用于运营，商品房建造等。并在后续超过一个会计年度内收回资金偿还借款。企业筹建期间，购买机器设备，租赁场地等，也涉及到借入长期借款的筹资方式。3.长期借款在现代企业中的运用案例一：中国信达资产管理公司海口办事处与三亚港华房地产实业有限公司抵押借款合同纠纷案。经查明:1994年10月27日，三亚建行与三亚港华房地产实业有限公司签订借款合同，约定，港华房产向三亚建行借款700万元，借款用途为三亚市商品街农贸市场建设；借款时间自1994年10月27日至1995年10月27日止；贷款利息，自支用贷款之日起，以支用额按月息10.98计算，逾期归还贷款部分加收利息20；如国家调整利率，从调整之日起，按调整后的贷款利率计（结）贷款利息。三亚港华在借入长期借款后，没有按照借款申请时合同规定的用途，专款专用，并且额外规定利息范围，企业管理者管理不力，所以导致期末还款存在问题而被起诉。在上述案例中，中国信达作为融资公司借给三亚港华房地产事业有限公司案例分析借款并在期末收不回本金和利息而引起纠纷。上述合同为双方真实意思表示，故该合同是具有法律效力的。但是双方约定逾期贷款加收利息20，与中国人民银行对逾期贷款的罚息利率的现行规定相抵触，不应履行。三亚港华借入借款后，没有做到专款专用，资金回收不力，导致企业偿债能力减弱，进而影响了还款能力。案例二：兴沪进出口公司于2005年7月向XX银行申请一笔出口商品收购贷款，金额为5000万元，银行于7月15日发放该笔贷款，由某AA级企业提供担保，期限一年，到期日为2006年7月15日。贷款到期后，由于借款人经营状况不佳，无法按时足额偿还本息，因此办理接新还旧，期限一年，到期日为2007年7月15日。但保证企业不愿意继续提供担保，故在评定兴沪进出口公司为BB级企业的情况下仍然办理了信用放款。该行贷款分析人员在2007年9月对该笔贷款进行风险分类时发现该笔贷款又已到期，借款人财务状况恶化，现金净流量为负1500万元，仍然无法归还贷款本息。XX银行在这笔贷款管理过程中存在哪些问题： 2006年企业出现亏损，无法足额偿还本息；企业不提供担保，信用等级下降，贷款风险加大；银行未进行有效的催收； 银行未进行有效的贷款风险回避4.长期借款筹资风险及其防范4.1 长期借款筹资风险 在现代企业筹资中，长期性债务筹资风险是随处可见的，究其原因，主要有以下几个环节： （1）借款合同签订期间：企业借入长期借款，合同中必须详细约定借款用途，借款利息，借款金额，条款变更，权利义务，保证条款，合同争议解决方式还款方式等。如果不按照常规程序签订借款合同，明确合同款项，企业则可能面临由于约定不明确而导致的未知风险。在签订借款合同的过程中，企业主要面临的是合同履行的风险，即签订合同后是否收到资金的风险。 （2）合同签订后，企业主要面临的风险是如何利用借款的风险，以及债权人及银行收回资金的风险。企业借入长期借款，银行负有监督企业借款用途的义务。如果企业没有按照规定用途使用资金和接受银行监督，则可能面临被银行警告及债权人要求偿还资金，或者停止资金的继续供给，即中断合同继续履行的风险。与此同时，企业借款风险从借入款项时就已经与企业内部控制管理制度风险紧密结合，如果出现管理人员用资不力，抽逃资金，内部控制制度链条断裂，则资金监管方面存在重大隐患。还有期间费用可能加重企业的财务负担，导致企业资金使用缺口的出现，以致出现其他的财务风险，给企业带来不必要的损失。 （3）还款期间，长期借款通常具有数额巨大的特点，如果企业没有足够好的还款能力，则可能不能按照约定还款方式偿还本金及利息。此时，根据经济法的规定，企业在无法偿还债权人债务的时候，或者有足够证据表明企业所有资产无法偿还债务时，债权人有权利向人民法院申请债务人破产。即企业在还款期间主要面临无法按照规定偿还本息被申请破产的风险。一个企业的运营，最基本的目标是保持企业的存在，其次是企业的健康发展。长期借款的管理是扮演了很重要的一个角色。由此可见，长期借款可能存在的风险存在企业的方方面面，如何管理好借款风险，是每个企业管理者的目标，也是每个学习经济类学者的目标。4.2 长期借款的风险防范 在上一节中，我们分析了长期借款的存在原因及环节，我们需要从原因和环节方面进一步探讨如何降低长期借款风险。 第一，在签订合同环节中，要详细约定借款用途，借款利息，借款金额，条款变更，权利义务，保证条款，合同争议解决方式等条款。保证合同的履行。主要防止由于约定的不明确而导致的合同风险。如果合同里存在第三方担保，则还会面临被担保的风险。如案例中，企业需要有严格的资金借入及使用预算，保证借入款项在合理的预算范围内，不一次性借入超过企业预算的资金，减少资金使用的财务压力，规避风险。同时，也要避免借入过少资金，保证企业资金使用来源，防范未知风险。除此之外，企业应该做到对借款利息的最高限额管理，不借入利息过高的借款，降低企业借款费用。 第二，在合同签订后，要保证资金的合理利用。并且接受银行监管，保证企业借款资金使用透明化，做到贷款专款专用，而且企业要杜绝投资于收回企业资金期限较长的项目。企业自己要做到保持流动资金限额，防止流动资金外流。为保持企业流动资金的稳定性，企业要加强对净经营性长期资产投资规模的限制，以减小企业在日后不得不变卖固定资产偿债的可能性。企业也应该做到合理借入债务资金，防止由于企业资产资不抵债而产生的风险。企业要做到财务报表透明化，及时向银行及债权人提供对外财务报表，以降低投资者抽回资金或者拒绝继续履约的可能性。加强内部控制制度管理保持资产稳定性，防止资产流失。为保护企业资产的稳定性，企业应如期缴纳税费和清偿其他到期债务，减少被罚款而造成的现金流失。企业尽量做到不为其他企业提供担保或者抵押。在运营过程中，应尽力避免或有负债，即不贴现应收票据或者转让应收账款。在以融资租赁借入长期负债的情况下，企业应避免融资租入大量的固定资产，从而防止企业租赁费用过重，财务负担的加大而削弱偿债能力。与此同时，企业应该做到合理管理期间费用，财务费用的分配，防止费用过重导致企业财务负担加重。 第三，还款是合同履行的最后一个环节，也是很重要的一个环节。企业应该结合借款借入和使用借款的内部管理，来完善借款的归还。企业应提前做好还款准备，及时回收资金，以企业在归还中能够做到按照合同约定方式及时间及时归还借款本息。还款过程中，应该注意还款凭证的收回。加强内部控制，防止高层管理人抽逃资金。如果实在无法按期限归还借款，应该和债权人商量是否可以延长借款期限，并按照规定程序办理合同。在还款期限以前，应该做好充分的预算，及时销售商品，收回资金归还借款。在归还大额长期借款的同时，应考虑到企业的可持续发展问题，避免因资金还款后有缺口而陷入企业资金运营困局。保证企业的可持续发展不受影响。 第四，在利用上期借款的同时，企业应该加强内部控制制度建设。内部控制制度贯穿资金借入到归还的始终。保证企业资产完整，做到借款审批。审批流程中，要制定完善的借款计划，还款计划，资金使用用途等详细资料。保证企业内部控制链条的完整。在借款合同签订时，由公司财务审计部落实单位与公司借款合同的签订工作。完善企业资金权限的受理，保证在限额内使用资产。申请使用资产时，应该完善审批制度，制定限额内审批，和审批责任制。额度内借款限额根据董事会下达的年度经营指标及上年度经营状况进行确认。对于以项目形式开展的或者发展前景非常良好的业务，可申请专用项目借款。借款限额根据项目大小及项目周期，经相应审批可以适当提高。公司鼓励提前还款，对于提前还款的，要准确计算使用期间的成本。并做好使用记录，完善借款资料。5.结论按我要求的论文结论写作要求分条来写 文章落笔至此，简述了长期借款筹资，较详细地阐述了长期借款在现代企业中运用的风险，并通过在容易发生风险损失的各个环节实行改进措施，以降低风险发生的可能性。在企业发展如百花齐放，企业竞争压力全球化发展的今天，企业的运营与拓展都离不开债务资金的支持。只有有效合理运用长期借款等债务性资金，企业才有可能完成计划任务。在借款各个环节做好防护措施，我们有理由相信在借款管理方面，通过在借款管理方面的各个专家学者的不懈努力，借款会更加完善，往越来越规范的方向发展。由于时间限制，本文还有很多不完善的地方，但是在长期借款方面，我们有理由相信