高级理论10完成.docx

河北省职业技能鉴定统一试卷企业办税员（三级）理论知识试卷（HB） 注 意 事 项1. 请首先按要求在试卷及答题纸的标封处填写您的姓名、考号和所在单位的名称。2. 请仔细阅读各种题目的回答要求，在试卷所附答题纸上填写答案。3. 不要在试卷上乱写乱画，不要在封标区填写无关内容，不要用铅笔及红笔答题4. 考试时间：60分钟。题号一二三总分总分人得分得 分评分人一、 单项选择题（1-30题，每题1.5分，共45分，请选择一个正确答案，将相应字母填入试卷所附答题纸的相应位置，在卷面上答题均为无效）1. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（A）。A、 3% B、4% C、6% D、5% 2. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（C）。A、纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B、纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C、纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D、纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外3. 开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ A ）年A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 4. 下列应税消费品种，适用从量定额计税方法计征消费税的是（ B ）。A、粮食白酒 B、啤酒 C、高档手表 D、烟丝5. 以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（A ）。A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批 ,均可实行邮寄申报方式.B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。C、纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。 6. 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（C）万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A、3 B、5 C、6 D、107. 税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限，最长不得超过（ A ）个月。A、3 B、2 C、6 D、18. 下列应税项目中，不适用代扣代缴纳税方式的是（D）。A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得C、偶然所得 D、个体工商户生产经营所得9. 下列各项中，属于消费税和增值税都可采用的税率形式是（ B ）。A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率10. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的（A）。A、 从高适用税率 B、 从低适用税率 C、 取中间税率 D、纳税人自行选择适用税率11. 根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（D）。A、贸易公司销售货物同时负责安装 B、百货商店销售商品同时负责运输 C、电信企业单纯销售电信物品D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水12. 某大学教授编写教材，取得收入3000元计算个人所得税时适用的税率形式为( C ).A、10% B、20% C、14% D、25%13. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。A、年应税销售额60万元的汽车修理厂B、年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为80万元以下且会计制度不健全的零售企业D、个体工商户14. 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ D ）。A、武术表演 B、文学讲座 C、体育比赛 D、餐饮服务15. 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（ C ）。A、食用植物油 B、初级农产品 C、衣服 D、电子出版物16. 缴纳企业所得税的纳税人应当在年度终了后（D）个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税汇算清缴A、1 B、2 C、4 D、517. 根据营业税法律制度的规定，下列业务中属于营业税征税范围的是（D）。 A、受托加工劳务 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务18. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ A ）。A、进口卷烟 B、进口服装 C、零售化妆品 D、零售白酒19. 企业安置残疾人员所支付的工资在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的(D)加计扣除A、25% B、50% C、60% D、100%20. 金融业的营业税税率为（ ）。A、3% B、5% C、8% D、20%21. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限,但最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的 （C）。 A、25% B、50% C、60% D、100%22. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用税率的方法是（C）。A、适用加权平均税率 B、从低适用税率 C、从高适用税率 D、适用3%的征收率.23. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( C )年；但是,法律、行政法规另有规定的除外。A、30年 B、20年 C、10年 D、5年24. 对个人转让有价证券取得的所得，应属（ B ）征税项目A、偶然所得 B、财产转让所得 C、股息红利所得 D、特许权使用费所得25. 增值税一般纳税人适用的增值税税率分为三档，其中不包括（ A ）。A、8% B、0 C、13% D、17%26. 某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ C ）万元。A、 1.5 B、 2.25 C、3 D 、3.75 27. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ C ）。A、7 B、10 C、13 D、1728. 以下关于增值税征收率使用的表述错误的是（D）。A、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税29. 某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（D ）。 A、以全部收入为营业额 B、以销售时的评估价格为营业额 C、以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额30. 现行我国个人所得税采用的是（A）。A、分类所得税制 B、综合所得税制 C、混合所得税制 D、个别所得税制得 分评分人二、 多项选择题（第31-45题，每题两分，共30分。请选择一个以上正确答案，将相应字母填入试卷所附答题纸的相应位置。每题全部选择正确得分；选错或多选、少选均不得分，也不倒扣分。在卷面上答题均为无效）31. 与税务登记不同，下列（ABCD）应办理纳税申报。A、取得临时应税收入的单位和个人 B、临时发生应税收入的单位和个人C、享受减免税优惠的单位和个人 D、没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人32. 列关于增值税一般纳税人规模判断标准描述正确的是（BC）。A、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过80万元的B、以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的C、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过50万元的D、以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过100万元的33. 下面有关企业所得税税率说法正确的是（ABCD）。A、企业所得税的基本税率为25 B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20 ，实际执行过程中除有税收协定外适用优惠税率10%。 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20 D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为1534. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ AC ）。 A、转让著作权的个人 B、销售集邮商品的个人 C、从事货物保管业务的单位 D、从事修理修配业务的个体工商户35. 依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（BCD）A、长期借款的利息支出 B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出 D、已提足折旧的固定资产的改建支出36. 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（BCD）。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额37. 下列属于增值税进项税额的合法抵扣凭证的是（CD）。A、购进建筑业劳务取得的普通发票 B、购进货物取得的收据C、进口货物取得的增值税专用缴款书 D、购进货物取得的增值税专用发票38. 下列应按3%征收营业税的有（AB）。 A、交通运输业 B、邮电通信业C、金融保险业 D、服务业 39. 某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD）A、扣减费用800元 B、扣减费用20% C、适用加成征收 D、应纳税额5200元40. 按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（AB）。A、日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产B、某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房C、某外贸公司销售其一处在美国的房产D、某国内集团公司在德国销售其一处在德国的房产41. 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（BD）。A、某企业生产木制一次性筷子销售B、外贸企业进口彩色电视机C、日化企业将自产化妆品用于职工福利D、商业企业销售外购汽车轮胎42. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(ABD)A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息43. 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳所得税额时，可以扣除的项目有（AB）A、投资者个人工资支出 B、财产保险支出 C、向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出 D、不超过应税所得额30%的公益性捐赠44. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ABC）无形资产不得计算摊销费用扣除。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产 D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用 45. 以下各项所得中适用20个人所得税税率的有（CD）。A、工资薪金所得 B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得C、特许权使用费所得 D、财产转让所得得 分评分人三、 判断题（第46-70题，每题1分，共25分。请将判断结果填入试卷所附答题纸的相应位置，正确的填“”，错误的填“”。在卷面上答题均为无效。）46. 纳税人分立时未交清税款的，分离后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任。（）47. 我国消费税的征税范围包括所有消费品。（）48. 非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地主管税务机关申报纳税。（）49. 营业税起征点的适用范围仅限于个人。（）50. 根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （）51. 记账凭证分为原始记账凭证、银行记账凭证和转账凭证。（）52. 根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（）53. 纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）54. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（）55. 中国境内企业董事收入应按工资薪金所得纳税。（）56. 除将货物交付他人代销和销售代销货物外，对于视同销售货物，其纳税义务发生时间均为货物移送的当天。（）57. 特许权使用费所得与稿酬所得、财产租赁所得、劳务报酬所得的费用扣除标准是一样，收入不超过4000元，减800，超过4000元，扣减20%。（）58. 纳税人负担的进项税额不一定等于其可抵扣的进项税额。（）59. 增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，无需认证即可进行抵扣。（）60. 上缴财政的所收款项属于价外费用，应计入营业税计税依据营业额。（ ）61. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的，无需办理注销税务登记。（）62. 卷烟厂自制烟丝用于连续生产卷烟，应税消费品烟丝不需缴纳消费税。（）63. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中