工程财务管理第五章课后答案.doc

5.1（2） 借：原材料黑色金属（圆钢） 30000 贷：应付账款晋阳钢铁厂 30000借：材料采购主要材料（圆钢） 36800 贷：银行存款 36800 借：原材料黑色金属（圆钢） 30000 贷：材料采购主要材料（圆钢） 30000借：原材料32.5水泥 18000 贷：材料采购主要材料（32.5水泥 ） 18000借：材料采购主要材料（木材 ） 42500 贷：银行存款木材 42500借：材料采购主要材料 52000 贷：应付票据 52000 借：原材料32.5水泥 30000 42.5水泥 17500 贷：材料采购主要材料 47500 借：材料采购 主要材料 36000 贷：银行存款 36000借：原材料 标准砖 33800 其他应收款 4800 贷：材料采购主要材料 38600借：材料采购主要材料 19750 贷：银行存款 19750借：原材料木材 45000 贷：材料采购主要材料 45000借：原材料机械配件 80000 贷：应付账款 80000 借：材料采购主要材料 3645 贷：采购保管费 3645 （1）（3）设置并登记账户： 材料采购主要材料期初余额：35000 36800 42500 52000 36000 19750采购保管费：3645 3000018000475003860045000正差：12045本期发生额:190695本期发生额:191145期末余额：34550 材料成本差异主要材料期初余额：3428 正差：12045 本期发生额:12045本期发生额:0期末余额：15473 原材料主要材料（木材） 期初余额：81000 本期发生额:45000期末余额：126000 原材料主要材料(32.5水泥) 期初余额：18000 本期发生额: 18000 30000期末余额： 66000 原材料主要材料（42.5水泥） 期初余额：52500 本期发生额:17500期末余额：70000 原材料主要材料（圆钢） 期初余额：390000 本期发生额:30000 30000期末余额：390000 原材料主要材料（标准砖） 期初余额：20800 本期发生额:33800 期末余额：54600 5.2 借：原材料黑色金属 30000 贷：应付账款晋阳钢铁厂 30000 借：原材料黑色金属 36800 贷：银行存款 36800借：原材料硅酸盐 20200 贷：在途物资32.5水泥 20200借：在途物资木材 42500 贷：银行存款 42500借：原材料硅酸盐 52000 贷：应付票据 52000 借：在途物资 36000 贷：银行存款 36000借：原材料 标准砖 31200 其他应收款 4800 贷：在途物资标准砖 36000借：在途物资32.5水泥 19750 贷：银行存款 19750借：原材料木材 42500 贷：在途物资木材 42500借：原材料机械配件 80000 贷：应付账款 80000 原材料主要材料（木材） 期初余额：50000 本期发生额:42500期末余额：92500 原材料主要材料(硅酸盐) 期初余额：168400 本期发生额: 20200 5200031200期末余额：271800 原材料主要材料（黑色金属） 期初余额：100000 本期发生额:3000036800期末余额：106800 原材料主要材料（结构件） 期初余额：15000 期末余额：15000 原材料主要材料（机械配件） 期初余额：10000 本期发生额:80000期末余额：90000 原材料主要材料（其他材料） 期初余额：10000 期末余额：10000 5.3发出材料汇总表 单位：元材料成本 用料对象主要材料采购保管费（1.55%）黑色金属硅酸盐木材机械配件其他材料合计安居工程41000104000 330001780002759机械作业1000010000155混凝土搅拌车17500250020000310施工管理部门80080012.4合计41000121500330001000033002088003236.4 采购保管费分配率=（2064+7000）/（353400+232700）=1.55% 借：工程施工 178000 机械作业 10000 生产成本 20000 工程施工间接费用 800 贷：原材料黑色金属 41000 硅酸盐 121500 木材 33000 机械配件 10000 其他材料 3300 借：工程施工 2795 机械作业 155 生产成本 310 工程施工间接费用 12.4 贷：采购保管费 3236.45.4 圆钢的加权平均单价=(8500+54200+54400+104000)/30=3050 (元/吨) 期末结存材料成本=63050=18300 （元）发出材料总成本:8500+54200+54400+104000-18300=73200 （元） 或：发出材料总成本=305024=73200（元）5.5 用料对象主要材料机械配件其他材料合计计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异安居工程10750021501075002150商品楼工程3600072036000720施工机械100025100025施工管理部门125031.25125031.25合计1435002870100025125031.251457502876.25主要材料的差异率=（3428+12045）/（562300+179100）=2%结构件的差异率=-300/18000=-1.67%机械配件的差异率=-1300/52000=-2.5%主要材料的差异率=700/28000=2.5%会计分录：借：工程施工安居工程 107500 工程施工商品楼工程 36000工程施工间接费用 1250机械作业 1000 贷：原材料主要材料 143500 机械配件 1000 其他材料 1250 借：工程施工安居工程 2150 工程施工商品楼工程 720工程施工间接费用 31.25机械作业 25 贷：材料成本差异主要材料 2870 机械配件 25 其他材料 31.25 5.6 借：委托加工物资钢结构件 4466贷：原材料黑色金属 4400 材料成本差异黑色金属 66借：材料采购主要材料 57500 贷：预收账款预收备料款 57500借：原材料黑色金属 55000 贷：材料采购黑色金属 55000 借：材料成本差异黑色金属 2500 贷：材料采购黑色金属 2500借：委托加工物资钢结构件 2400 贷：银行存款 2400借：原材料钢结构件 7200 贷：委托加工物资钢结构件 6866 材料成本差异钢结构件 334 借：原材料其他材料 3500 贷：工程施工阳光水泥厂宿舍工程（材料费） 35005.7 借：材料采购 3110 贷：银行存款 3100 借：低值易耗品 3200 贷：材料采购 3200 借：工程施工安居工程 4000 工程施工间接费用 600 贷：低值易耗品 4600 借：工程施工安居工程 90 工程施工间接费用 14 贷：材料成本差异 104借：低值易耗品在用 28000 贷：低值易耗品 在库 28000 借:工程施工间接费 560 贷：材料成本差异 560借：工程施工间接费 4667 贷：低值易耗品摊销 4667借：工程施工间接费 450 贷：低值易耗品 摊销 450 借：库存现金 150 低值易耗品摊销 3650 贷：低值易耗品在用 38005.8 借：周转材料在用木模板 13000 周转材料在用架料 15000 贷：原材料板材 13000 原材料原木 15000借：工程施工安居工程 7350 贷：周转材料木模板摊销 1350 周转材料架料摊销 6000借：工程施工安居工程 1320 贷：周转材料在用架料摊销 1320 借：周转材料在用架料摊销 7800 原材料残次料 200 贷：周转材料在用架料 8000借：工程施工 1000 贷：周转材料架料摊销 1000 借：周转材料在用架料（商品楼工程） 12000 贷： 周转材料在用架料 （安居工程） 12000借：工程施工安居工程 20 贷：周转材料木模摊销 20 借：周转材料木模摊销 1300 贷：周转材料在用木模 1300借：工程施工安居工程 560 贷：材料成本差异周转材料 5605.9 借：原材料机械配件 1500 贷：待处理财产损溢待处理流动财产损溢 1500 借：待处理财产损溢待