企业如何开展效能监察.docx

企业如何开展效能监察企业效能监察定义2企业效能监察历史2企业效能监察改革4企业效能监察缺陷5企业效能监察名词解释8企业效能监察完善10企业效能监察原则10企业效能监察信息11效能监察立项报告12关于开展采购业务管理效能监察立项调研报告15如何写效能监察报告18效能监察报告案例示范19企业效能监察是企业监察机构针对影响企业效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为（简称履职行为）的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的综合性管理监控工作。 在这里，相关经营管理者是指除中央和国资委管理的企业领导人员以外的经营管理人员以及其他具有经营管理职权的人员。对中央和国资委管理的企业领导人员履职行为的检查按有关规定进行。企业效能监察定义对改革发展的有关法规、规章和企业内部制度的贯彻落实情况进行监督检查；对监察对象履行岗位职责及从事管理活动的情况进行监督检查；对企业管理效能、效率和效益情况进行监督检查，纠正和处理生产经营管理中的违规违纪行为.企业效能监察是企业内部综合性的监督，是推进企业强化管理的重要手段，也是企业纪检监察工作融入和服从服务于企业改革发展大局，实现国有资本保值增值的有效途径。企业效能监察历史企业效能监察确立效能监察这个概念是在1989年我国行政监察体制恢复确立以后，监察部领导在研究、借鉴苏联、东欧等国家监督政府工作效率的经验，结合我国行政监察的实际提出的。1989年12月尉健行同志在第二次全国监察工作会议报告中第一次正式阐明了效能监察这一概念，他说：“围绕治理整顿、深化改革加强执法监察。执法监察是行政监察机关的基本职能和主要手段，既包括效能监察也包括廉政监察。”1990年6月在贯彻行政诉讼法研讨会上，尉健行同志又讲到：“监察机关的基本职能是对各级政府及其工作人员执行党和国家的方针政策和法律法规情况进行监督检查，我们一般称为执法监察。考察政府机关执法的效果主要有两个方面，一是看是否有效率，二是看是否廉洁。因此，我们又把执法监察主要分为效能监察和廉政监察两个部分。”在这之后，尉健行同志对效能监察的标准、重点内容等方面还有过多次讲话。中央纪委、监察部领导又多次对效能监察的内涵、标准、方法、作用及组织作了明确论述。专家们又对其内涵开展了研究，在一些书刊、资料以及专家学者的报告讲课中，对效能监察的理论思考进行了积极的探索，取得了一定的进展。不同行业的各企业在各个经营管理领域也在全面的深入的开展效能监察工作，在规范企业经营管理过程，加强内部监督，实现资产的保值增值等方面取得了一定的成效。从效能监察概念提出伊始，效能监察工作及其相关理论一直处于积极探索和发展之中，效能监察工作大概经历了启蒙、起步、发展三个阶段，在这三个发展阶段，全国效能监察著名专家、效能监察理论开创与实践第一人刘占书先生为效能监察学科事业发展做出了鼻祖式的贡献。至2012年，效能监察总体上还处在经验积累、理论探索的发展与现代企业效能监察理论体系形成阶段，各企业效能监察工作做法各有其长，各有特色。企业效能监察改革当前，国有企业正处于结构调整和深化改革的关键时期，与之相适应的企业管理制度和配套措施，也正在制定和完善之中。企业效能监察工作是我国企业一项富有特色的企业内部监督活动，在企业生产、经营和管理工作中，发挥着重要监督作用，也是企业监察部门切入工作中心的重要工作形式。因此，持续有效地开展企业效能监察工作，对企业经营管理的制度化、规范化、科学化，堵塞管理漏洞，防止企业资产流失，促进企业资产的保值增值有着非常重要的意义。如今企业效能监察得到了国家有关部委、监督管理机构、企业，特别是国有企业的领导重视，也有了长足的理论与实践发展，在企业经营管理活动中发挥了重要监督保证作用。但随着现代企业制度的逐步建立，现代管理与信息技术的应用，企业经营管理活动的空间与时间范围不断扩大，企业经营规模越来越大，经营管理信息日趋繁多，引起企业经营管理中效益、效率、质量、安全等问题的因素越来越复杂，因此企业效能监察中所要监察的内容与面对的问题也越来越专业，监督的难度越来越大，涉及的层面越来越多，企业效能监察工作与企业改革发展不相适应的矛盾也逐步突现出来，存在一些问题或现象。企业效能监察缺陷1、一些企业的行政领导对企业效能监察工作本身认识不足，导致企业监察部门和监察人员配备不全，因而难以在监察企业经营管理中有所作为，这是制约企业效能监察发展与深入开展的重要因素。2、企业效能监察界定不够明确，缺乏工作规范。这是如今一个比较突出的问题。各个企业都在开展企业效能监察，但各个做法不一。国家法律、上级机关对企业效能监察的界定不够明确，效能监察的具体工作形式、方法、内容、职责等不清楚，不能把效能监察与企业的其他监督形式相区别，没有系统统一的规定、制度对效能监察工作进行规范。3、随着现代企业制度体系日益完善，缺乏对企业效能监察作用的科学认识。企业管理人员常把企业效能监察看成是查问题、办案件，变成“亡羊补牢”，或者看成是与职能部门的业务监督工作相重复，认为“手伸得过长，种别人的田”。效能监察的“一能三效”目标在企业经营管理中内涵认识不深刻，不能对效能监察的发展起到导向作用。4、企业监察队伍的素质不能适应现代企业效能监察工作的需要。效能监察是企业的一项具专业性、综合性很强、内部协调难度大的内部监督活动，一些单位监察人员的数量、质量能力都难以适应效能监察的技能要求，要让他们在企业效能监察工作开展过程中发挥主导、牵头和协调组织作用，可见工作难度之大。5、企业效能监察工作在具体开展过程中还存在以下现象：一是走形式主义，为效能监察而效能监察，工作浮在面上，存在两张皮现象，“虎头蛇尾”；二是事后“救火”，有举报、发生了问题，才组织去开展效能监察工作，效能监察成了消防与事后调查补救，没有发挥效能监察应有的预防作用与过程监督作用；三是效能监察目标与实施过程中的监察标准不很明确，就事论事，不能举一反三；四是监察内容模糊，效能监察的对象确定、现场实施工作、方法选择不够系统化、规范化、专业化；五是效能监察成果的评价缺乏标准，成果评价的内容不一，不能形成推进企业效能监察正确发展的导向；六是缺乏企业效能监察工作理论与实践的系统总结与研究。由于以上这样一些问题或现象的存在，致使企业效能监察工作一直处在一个经验积累、理论探索发展阶段。一些单位的效能监察工作开展并不理想，工作效果也不明显，效能监察工作在企业内部监督工作中的作用没有发挥出来。怎样推进企业效能监察工作规范化，科学化，发挥效能监察的作用，强化企业内部监督是一个值得探讨的现实问题。施工企业效能监察实务制度与案例一书在这些方面做了一些系统思考和探索。效能监察学科的发展，如今已经逐步分为两个分支，一个分支是行政效能监察，着力于对政府组织、公共组织运行效能的监察与效能建设，从合法性、合规性、合理性和时限性四个方面进行监察；一个分支是企业效能监察，着力于对赢利组织运行效能的监察与效能建设，以不断提高企业管理生产力（效能）为目的，以业务流程为监察对象，围绕流程的流程制度建设充分性、业务执行过程符合性、业务执行结果有效性和业务流程设计适宜性，即“四性测试与评价模型”进行检察；以下是企业效能监察的主要术语与定义研究成果总结。企业内部控制体系：是指企业内部各管理体系所构成的制度建设环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督的集合。效能监察工作体系：是企业总的管理体系的一个部分，是以风险管理为导向，以流程为监察单元，围绕企业制度建设与执行为监察内容，包括为制定、实施、实现、评审和保持效能监察工作方针所需的组织结构、策划活动、职责、惯例、程序、过程和资源，旨在实现企业经营管理活动的效益、效果、效率及其过程能力。企业效能监察：是指围绕企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力等, 采用系统、规范、专业的方法，所进行的审查、建议与督促改进活动。从监察“人”的角度，是廉洁从业、勤勉从业和优质从业的综合监察活动，从管理学的角度，是以流程为单元和对象，对流程运行效能进行的审查、建议、督促改进的活动。流程运行效能即企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力。企业效能监察名词解释一能三效：是指企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力业务流程：组织为实现业务的某一特定目的所采取的一系列有控制的步骤、活动与方法的集合。效能监察对象：开展效能监察活动所要审查的企业生产经营活动中一个或多个业务流程（循环）。“四性测试与评价模型”中的围绕制度建设与执行的“四性”定义分别为：制度建设的充分性：企业现存业务制度体系覆盖业务流程运行的全过程、目标，满足制度建设预期要求的程度。业务过程的符合性：验证业务行为过程按照制度建设体系要求运行的符合程度。业务结果的有效性：经营管理行为过程的实际结果达到制度建设预期管理目标的程度。制度建设的适宜性：制度建设体系的运行成本与实现制度建设预期目标的经济合理性程度。效能监察点：企业某一业务流程中对业务流程过程记录的真实性和管理目标实现造成潜在不确定性的关键过程或关键环节。效能监察测试点：制度建设体系中确保影响业务流程过程记录的真实性和管理目标实现的关键过程或关键环节（效能监察点）处于受控的业务控制点。不合格：企业实际制度建设体系、过程与结果没有满足制度建设充分性、或符合性、或有效性、或适宜性的情形。效能监察发现：将收集到的监察证据对照监察要求和相关法律法规、内部规章制度、控制标准、预期目标进行评价的结果。效能监察建议：对已发现的尚未构成违纪违规违法的不符合事实提出的整改意见和预防措施要求。效能监察决定：对己发现的并已构成违反企业制度、业务结果没有实现管理目标和业务行为与结果已经构成违纪违规违法的不符合事实提出务必执行的整改、问责和采取纠正措施的监察要求。效能监察报告：对效能监察活动过程和结果以正式的文件形式并经过审批后的正式表达。 2006年8月国有资产监督管理委员会印发的中央企业效能监察暂行办法规定：“国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称中央企业）适用本办法。”中央企业效能监察暂行办法的出台，是企业效能监察定位与制度化推进的里程碑。企业效能监察完善2009年5月18日国有资产监督管理委员会印发的中央企业效能监察优秀项目评价操作指南（试行），为进一步提高中央企业效能监察工作水平，建立和完善中央企业效能监察科学评价体系，推动中央企业效能监察工作规范化发展是企业效能监察发展的另一里程碑。这套评价操作指南适合行政效能监察成果评价指导，也适合现代企业效能监察成果评价指导。当然，具体操作中，评价指标设计会存在不同。企业效能监察原则检查经营管理者履职行为正确性应遵循原则：（一）合法性：经营管理者履职行为必须是合法的授权行为，必须符合国家相关法律法规和企业领导人员廉洁从业的相关规定，必须按规定接受监督；（二）合规性：经营管理者履职行为必须符合相关管理程序、业务流程和技术规范；（三）合理性：经营管理者履职行为在职责权限内的合理裁量，必须符合降低成本增加效益、持续经营等管理原则；（四）时限性：经营管理者履职行为对有特殊时限要求的管理事项不得擅自延长或者缩短时限。”“效能监察工作坚持以下原则：（一）科学发展原则。围绕企业经营中心，服务企业改革发展大局，促进建立节约型企业，持续发展,不断提高效益。（二）依法监察原则。有章必循、违章必纠、执纪必严，激励守法合规行为。（三）实事求是原则。重调查研究、重证据，客观公正。（四）协调统一原则。监察与纪检、监事会和审计等其他监督部门相协调；监督检查经营管理者履职行为与服务经营管理目标相统一；促进制度建设与提高企业效能相统一；完善企业内部管理控制机制与构建惩治和预防腐败体系相统一；教育与奖惩相统一。”企业效能监察信息企业效能监察(国资委版）是企业监察机构针对影响企业效能的有关事项，监督检查相关经营管理者和企业所辖部门（单位）履行职责、职能的情况，纠正行为偏差，发现管理缺陷，促进企业规范和完善管理，提高企业效能的综合性管理监控工作。企业效能监察（通用版）是以提高企业管理效率、增加企业效益或实现特定效果为目的，依托企业权力、财力和人力等可控资源，对组织的管理现状及要求、管理行为过程及结果、管理者勤政及能政进行监督考察和优化提高，运用监察手段，克服管理薄弱环节、实现管理目标，并获得适宜管理模式或先进管理经验的一种企业自我监察和提升管理效能的行政监察。企业效能监察项目是指为解决企业面临的重点、难点或热点问题，克服管理薄弱环节、提高履职能力或为实现管理过程较复杂及动用企业资源较多的企业目标，符合企业效能监察定义，经企业行政主管授权批准成立，并由具体小组负责实施的专项管理项目。企业效能监察（探索版）：在企业董事会或各级企业代表人授权下，系统建立效能责任及考评体系，对各级组织和岗位履职效能开展监督检查，消除弊端，改进机制，不断改善企业组织效能的行政监察工作。效能监察立项报告效能监察立项名称公司采购业务管理效能监察编号2014001涉及专业采购业务管理效能监察时间范围自2013年1月1日至 2014年6月30日受效能监察单位公司物资采购部和分支机构物资管理岗计划实施时间立项： 2014年4月结项：2014年9月1、立项理由：从物资部门、财务部门访谈调研分析发现，公司物资采购业务存在五个管理难点和运行问题：一是物资原材料市场严峻，价格因为人工工资刚性上涨原因呈现逐年上升趋势；二是供应链呈现低端化，与公司合作的供应商从市场范围看，还不是最具有势力的供方，有的经营规模还比较小，供应商处于供应链低端；三是体系不健全，公司物资采购管理体系在制度建设方面还不够健全，目前还只有一项采购招投标管理方面的办法在实施，其他采购相关管理制度文件还在制订中；四是过去三年中，出现采购违反招投标纪律和廉洁从业纪律事件3次，采购业务管理中存在廉洁风险隐患;五是采购业务绩效连续三年未达控制目标。立项调研报告附后。2、立项目的：通过效能监察，能够健全和改进公司采购业务管理制度体系建设，能够提高采购业务行为贯彻采购业务制度的执行力，防范采购业务廉洁风险，同时，为公司2014年采购管理目标的实现提供最大的保证和促进作用。3、监察内容：对公司主要采购方式邀请招标采购业务的制度建设充分性、业务过程符合性、执行结果有效性和制度规定的采购业务流程设计适宜性进行重点监察4、效能监察组织机构建议：建议效能监察组织机构为，公司效能监察领导小组由公司总经理为组长，分管采购业务、监察领导、纪委书记、采购管理部经理、监察部主任为组员，公司效能监察工作小组由监察部门牵头，与采购管理部组成。以上建议，请公司领导批示。受监察业务主管部门评审意见立项报告所述理由属实，同意目的、监察内容和组织机构建议。 签名（章）：XXX(物资部经理) 2014年4月3日受监察业务参与部门评审意见立项报告所述理由属实，同意目的、监察内容和组织机构建议。 签名（章）：XXX（财务部经理）2014年4月5日审核意见：同意，建议审计部门派一人进工作小组 签名（章）：XXX 2014年4月6日审批意见：同意 签名（章）：XXX 2014 年4月8日关于开展采购业务管理效能监察立项调研报告一、公司采购业务运行概况公司采购管理部成立以来，在不断总结采购管理经验的基础上，注重建立和完善采购业务方面的管理制度，目前已经制定发布公司物资采购招投标管理办法，物资采购合同管理办法和物资计量验收管理办法正在评审修改征求意见阶段，其中，公司物资采购招投标管理办法主要对公司邀请招标采购业务进行了比较详细的规范和要求。根据财务部门的汇总统计，关系近年来的物资采购成本控制并不理想，2011年至2013年，物资采购成本逐步上升，超过公司营业收入增长率2-4个百分点不等，公司产品的原材料成本压力越拉越大，在这样的形势下，公司单独设立物资采购管理部。二、物资采购业务组织机构与人员队伍建设公司物资采购管理组织机构为公司新独立设置的管理机构，目前实行公司采购管理部分支机构物资管理岗的两极管理模式，公司物资采购管理部经理1名，副经理1名，采购业务主管3人，分支机构物资管理岗在岗人员60人，全物资采购管理系统65人，研究生学历及以上为2人，大学本科25人，大专和其他学历38人，具有5年及以上物资采购管理经验的人员5人，3年及以上的13人，其他人为1年和3年以内，超过半数为1年左右。 三、物资采购业务目前管理难点与运行问题 物资原材料采购成本在公司产品成本中占比为50-55%之间，辅助材料采购成本占比10%左右，整体的采购成本占比60-65%，表明公司的物资采购业务对公司主要成本管理影响很大。从物资部门、财务部门访谈调研分析来看，公司物资采购业务存在5个方面的管理难点和运行问题：一是物资原材料市场严峻，价格因为人工工资刚性上涨原因呈现逐年上升趋势；二是供应链呈现低端化，与公司合作的供应商从市场范围看，还不是最具有势力的供方，有的经营规模还比较小，供应商处于供应链低端；三是体系不健全，公司物资采购管理体系在制度建设方面还不够健全，目前还只有一项采购招投标管理方面的办法在实施，其他采购相关管理制度文件还在制订中；四是过去三年中，出现采购违反招投标纪律和廉洁从业纪律事件3次，采购业务管理中存在廉洁风险隐患;五是采购业务绩效连续三年未达控制目标。四、采购业务未来管理目标与存在差距2014年年初，公司领导层对采购业务管理进行策略调整，分离设置物资采购管理部，要求强化公司物资采购管理，完善公司物资采购管理体系，控制原材料采购成本，为实现公司利润目标确保不拖后，甚至实现利润率贡献。在公司采购业务绩效连续三年未达控制目标，同时市场价格趋紧的形势下，要实现这样的采购管理目标是存在比较大的管理挑战。五、效能监察必要性、监察重点与期望达到的监察目标综合以上的公司采购业务管理现状、管理难点和问题，同时公司物资采购管理体系不健全成熟，市场价格行情趋紧，又要能够实现公司2014年的采购成本控制目标，我们认为监察部门非常有必要对公司采购业务管理体系进行一次比较全面的、系统的和比较彻底的监督检查，即通过效能监察方法，对公司采购业务管理体系作一次比较全面系统彻底的“体检”，正确和深刻发现公司采购业务管理存在的问题，对症下药。根据前面四个部分的内容分析，我们认为需要对公司主要采购方式邀请招标采购业务的制度建设充分性、业务过程符合性、执行结果有效性和制度规定的采购业务流程设计适宜性进行重点监察，期望通过效能监察，能够健全和改进公司采购业务管理制度体系建设，能够提高采购业务行为贯彻采购业务制度的执行力，防范采购业务廉洁风险，同时，为公司2014年采购管理目标的实现提供最大的保证和促进作用。如何写效能监察报告 作者：樊光中 效能监察报告内容要覆盖以下六个方面的内容：一、XX业务效能监察实施概况二、XX业务效能监察基本评价（可以与一合并写）三、监察发现四、不合格事实产生的原因分析 五、监察建议/决定六、整改与复查验证要求（可以与五合并写）效能监察报告案例示范项目商务策划业务专项效能监察报告公司领导：根据公司2011年效能监察工作的安排，公司效能监察工作小组于5月至9月对公司商务策划业务流程进行了专项现场效能监察，对司属北方公司、广州经理部、深圳经理部、广西经理部等四个单位的20个项目进行了随机抽样，选取了7个项目进行了商务策划业务流程现场检查，抽样覆盖率为35%。效能监察小组将效能监察发现、建议、决定与商务部负责人以及上述相关单位经办人、业务管理负责人进行了及时沟通，现场形成了4份效能监察发现报告和效能监察建议书3份及1份效能监察决定，要求各单位针对整改建议书加以改进和完善，进一步提高商务策划管理水平。现将本次效能监察具体情况汇报如下：一、商务策划业务流程整体情况在公司项目商务管理流程手册2010年5月10日颁布以来，通过本次效能监察发现所抽查的单位基本都能按公司管理流程手册要求，对新项目均进行了项目商务策划，所选取的样本均签订了项目目标管理责任书。各项目对合同履约策划、成本策划、二三次经营策划及现金流量策划等方面在工程实施过程中取得了明显效果，通过进行商务策划后，公司项目平均利润率有所提高，项目管理上水平进一步得到提升。但由于各单位基础管理水平存在差异，各单位项目商务策划水平各异。制度漏洞和现有制度的不合理适宜的问题比较高，对项目商务策划的风险认识还不够深刻，导致商务策划制度不健全，存在比较多的制度漏洞和规定不合理的地方。二、监察发现本次项目商务策划效能监察选取了四个单位随机抽取了7个项目进行了项目商务策划业务流程专项效能监察，通过本次效能监察，共发现合格项260项，不合格项99项，其中制度充分性监察发现62项合格项，71项不合格项，流程制度的适宜性监察发现47项合格项，15项不合格项，项目商务策划执行过程符合性监察发现56项合格项，5项不合格项，执行结果有效性监察发现95项合格项，8项不合格项。（一）商务策划流程管理制度建设充分性方面经过检查公司商务策划管理规定和流程，发现制度规定中存在19个方面制度漏洞与缺失，具体包括以下方面。1、“招投标资料移交”步骤，制度规定中没有明确“责任岗”；2、制度规定中，没有明确“商务整体策划步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；3、“合同履约策划”步骤，制度规定中没有明确“责任岗、工作标准”；4、“合同履约风险策划评审”步骤，制度规定中没有明确“责任岗、工作记录”；5、“项目成本策划”步骤，制度规定中没有明确“责任岗”；6、“项目成本测算评审”步骤，制度规定中没有明确“责任岗、工作标准、工作记录”；7、“二三次经营策划”步骤，制度规定中没有明确“责任岗、工作标准”；8、“项目成本测算数据修正”步骤，制度规定中没有明确“责任岗、工作记录、工作标准”；9、“现金流策划”步骤，制度规定中没有明确“责任岗”；10、“项目目标管理责任书的起草”步骤，制度规定中没有明确“责任岗、工作标准和工作方法”；11、“项目目标管理责任书及商务策划书的评审”步骤，制度规定中没有明确“责任岗、工作记录、工作标准和工作方法”；12、“商务策划书的审批”步骤，制度规定中没有明确“工作标准、工作方法”；13、“项目目标管理责任书的签订”步骤，制度规定中没有明确“责任部门、责任岗、工作方法”；14、“项目初始毛利率计算”步骤，制度规定中没有明确“责任岗”；15、制度规定中，没有明确“商务策划记录整理步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；16、制度规定中，没有明确“商务策划工作效果统计报告步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；17、制度规定中，没有明确“对商务策划进行业务督导步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；18、制度规定中，没有明确“对商务策划风险评审步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；19、制度规定中，没有明确“对商务策划进行检查监控步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”。（二）项目商务策划业务过程符合制度要求的符合性方面经抽取项目商务策划业务样本，对照公司商务策划管理规定和流程，发现业务执行过程有5处没有遵循制度规定，具体包括以下方面。1、抽取XXX项目商务策划业务样本，发现“招投标资料移交”步骤，在进行资料移交时，没有移交制度规定的“调价清单、工程量计算底稿、施工图预算工程量计算统计表、合同两级评审记录、投标报价交底”的资料；2、抽取XXX项目商务策划业务样本，发现“项目成本策划”步骤，没有遵循制度规定：“对可能存在的成本风险进行识别，制定措施，并明确项目管理模式、工作包的划分和对成本控制过程的职责进行划分”；3、抽取XXX项目商务策划业务样本，发现“项目成本策划”步骤，没有遵循制度规定，形成“项目成本策划书（包含成本测算汇总表及各明细表）”；4、抽取XXX项目商务策划业务样本，发现“项目成本策划”步骤，没有遵循制度规定，进行“可能存在的成本风险及相应控制措施；成本控制过程的职责划分”；5、抽取XXX项目商务策划业务样本，发现“项目成本策划”步骤，没有遵循制度规定“合同履约风险策划书审定稿，根据各类计划，施工图预算工程量，成本询价资料、招投标资料、合同交底资料、公司（分公司）资源、国家法律法规、市场生产要素状况、有价值的历史数据、项目团队的能力和水平等；在理解和识别合同条款的基础上制定相应的控制措施，包括项目预计盈利空间及主要盈利项目（含二三次经营）”。（三）项目商务策划业务执行效果的有效性方面将所抽取到的全部项目商务策划业务样本和2010年1月至2011年6月的商务策划管理目标实现情况进行了逐项统计，与公司给分公司商务部确定的目标管理责任书8%的毛利率管理目标进行对比，发现业务执行结果8项次没有实现管理目标，具体如下。1、B类项目样本2的项目毛利率为6.7%，低于目标管理责任书8%的要求；2、C类项目样本1的项目毛利率为7.8%，低于目标管理责任书8%的要求；3、A类项目在2010年1月的月末毛利率为7.5%，低于目标管理责任书8%的要求；4、A类项目在2010年8月的月末毛利率为7.9%，低于目标管理责任书8%的要求；5、B类项目在2010年9月的月末毛利率为6.3%，低于目标管理责任书8%的要求；6、C类项目在2010年9月的月末毛利率为7.3%，低于目标管理责任书8%的要求；7、A、B、C类项目整体汇总，在2010年1月的月末毛利率为7.8%，低于目标管理责任书8%的要求；8、A、B、C类项目整体汇总， 2010年9月的月末毛利率为7.8%，低于目标管理责任书8%的要求；(四)项目商务策划流程设计的适宜性方面按照制度规定需要内控、简洁、直观、清楚、可操作、管用的适宜性要求，经过对现有公司商务策划管理规定和流程制度的适宜性检查与分析，发现目前制度规定中，存在15处不适宜的地方，具体包括以下。1、制度规定中，“招投标资料移交”步骤的招投标资料移交清单，表格内容设计未全面反应“工作标准”，表格设计不合理；2、制度规定中，“招投标资料移交”步骤的“工作标准”里，将“招投标资料移交清单”填制好后，没有说清楚应交谁审核，还是直接移交资料，不需要审核；3、制度规定中，“招投标资料移交”步骤的“工作方法”里， “招投标资料移交清单”的填制依据没有说清楚，即填写移交清单时，依据什么来填写； 4、制度规定中，“合同履约策划”步骤的合同履约风险策划表，表格内容设计未全面反应“工作内容”栏的“三项工作内容”，表格设计不合理；5、制度规定中，“合同履约策划”步骤的“工作方法”没有规定清楚，如，“对合同一般条款的进行识别、合同条款主要风险进行分析”的“工作组织方式”和“工作方法技巧”没有明确说明，“在理解和识别合同条款的基础上，制定相应的控制，落实实施职责和工作流程”的“工作依据、工作组织方式和工作技巧方法”没有明确说明；6、制度规定中，“合同履约风险策划评审”步骤的“工作标准”，“评审合同履约风险策划”后的工作结果是否需要有关岗位进行质量把关，制度中没有规定清楚。7、制度规定中，“合同履约风险策划评审”步骤的“工作方法”，“评审合同履约风险策划”的“工作依据和工作技巧方法”没有明确的说明；8、制度规定中，“项目成本策划”步骤的“工作记录”的“项目成本策划书（包含成本测算汇总表及各明细表）”没有全面反映“工作内容”，表格内容设计不合理；9、制度规定中，“项目成本策划”步骤的“工作标准”，“项目成本策划”做完后，是否需要交谁进行必要的质量复核，制度中没有明确要求；10、制度规定中，“项目成本策划”步骤的“工作方法”，“项目成本策划”的“工作方法技巧”，制度中没有明确说明；11、制度规定中，“项目成本测算数据修正”步骤的“工作方法”，“项目成本测算数据修正”的“工作组织方式和工作方法技巧”，制度中没有明确说明；12、制度规定中，“现金流策划”步骤的“工作标准”，“现金流策划”做完后，是否需要交谁进行必要的质量复核审查，制度中没有明确要求；13、制度规定中，“项目目标管理责任书的签订”步骤的“工作标准”，“项目目标管理责任书的签订”完后，其“工作质量”要求，制度中没有明确；14、制度规定中，“项目初始毛利率计算”步骤的“责任部门”，根据业务过程符合性检查记录显示，业务的实际执行责任部门是“项目和分公司商务”共同负责完成，原来制度规定，“责任部门”为“商务部”，存在制度规定不适宜问题；15、制度规定中，“项目初始毛利率计算”步骤的“工作方法”，“项目初始毛利率计算”的“工作依据和工作组织方式”，制度中没有明确说明。三、原因分析及监察建议从全部发现的不合项分布看，不合格项主要集中在制度建设充分性、适宜性两个方面，表明公司的商务策划制度和流程的执行情况还是比较到位，但是制度本身的健全程度和合理适宜程度有比较大的提升空间，完善和改进制度是更重要的管理措施。因此，鉴于以上问题，效能监察工作小组提出以下监察建议和决定。（一）制度完善与补充方面建议在公司目前的公司商务策划管理规定和流程制度基础上，补充完善以下内容：1、在“招投标资料移交”步骤，明确“责任岗”；2、在制度规定中，明确“商务整体策划步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；3、“合同履约策划”步骤，在制度规定中明确“责任岗、工作标准”；4、“合同履约风险策划评审”步骤，在制度规定中明确“责任岗、工作记录”；5、“项目成本策划”步骤，在制度规定中明确“责任岗”；6、“项目成本测算评审”步骤，在制度规定中明确“责任岗、工作标准、工作记录”；7、“二三次经营策划”步骤，在制度规定中明确“责任岗、工作标准”；8、“项目成本测算数据修正”步骤，在制度规定中明确“责任岗、工作记录、工作标准”；9、“现金流策划”步骤，在制度规定中明确“责任岗”；10、“项目目标管理责任书的起草”步骤，在制度规定中明确“责任岗、工作标准和工作方法”；11、“项目目标管理责任书及商务策划书的评审”步骤，在制度规定中明确“责任岗、工作记录、工作标准和工作方法”；12、“商务策划书的审批”步骤，在制度规定中明确“工作标准、工作方法”；13、“项目目标管理责任书的签订”步骤，在制度规定中明确“责任部门、责任岗、工作方法”；14、“项目初始毛利率计算”步骤，在制度规定中明确“责任岗”；15、在制度规定中，明确“商务策划记录整理步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；16、在制度规定中，明确“商务策划工作效果统计报告步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；17、在制度规定中，明确“对商务策划进行业务督导步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；18、在制度规定中，明确“对商务策划风险评审步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”；19、在制度规定中，明确“对商务策划进行检查监控步骤”和对应的“责任部门、责任岗位、工作内容、工作记录和工作方法”。（二）制度修改与改进方面 对现有的商务策划管理规定和流程制度，需要作以下对应的修改，或者改进，具体如下：1、制度规定中，“招投标资料移交”步骤的工作表格招投标资料移交清单内容按照“工作标准”的内容进行修改，使表格的内容全面反映对工作的要求；2、制度规定中，“招投标资料移交”步骤的“工作标准”里，将“招投标资料移交清单”填制好后，应说清楚是否应交谁审核，还是不需要审核直接移交资料；3、制度规定中，“招投标资料移交”步骤的“工作方法”里，规定清楚填写移交清单时，依据什么来填写； 4、制度规定中，“合同履约策划”步骤的合同履约风险策划表，对表格内容进行修改，使表格内容全面反应“工作内容”栏的“三项工作内容”；5、制度规定中，“合同履约策划”步骤，明确说明“对合同一般条款的进行识别、合同条款主要风险进行