会计从业考试大纲.doc

会计从业资格考试初级会计电算化第一章 会计电算化概述 第一节 会计电算化简介 一、会计电算化概念（一）广义：指与实行会计电算化有关的所有工作。包括会计软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化宏观规划、会计电算化制度建设、会计电算化软件市场培育与发展等。（二）狭义：指以电子计算机为主的当代电子信息技术在会计工作中的应用。（三）按照会计电算化的服务层次和提供服务的深度，一般将其分为三个不同阶段：会计核算电算化、会计管理电算化、会计决策电算化。二、会计电算化发展会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。（一）模拟手工记账的探索起步 1、1981年8月，正式提出了“会计电算化”的概念。2、财政部先后于1989年底和1990年7月，颁布了会计核算软件管理的迹象规定（试行）和关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）两个文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。（二）与其他业务结合的推广发展 （三）引入会计专业判断的渗透融合 （四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理 2008年11月，中国会计信息化委员会暨XBRL（可扩展业务报告语言）中国地区组织正式成立，标志着中国会计信息化建设迈上了一个新台阶。三、会计电算化的作用（一）提高了会计核算的水平和质量（二）提高经营管理水平（三）推动会计技术、方法、理论创新和观念更新四、会计电算化管理体制（一）宏观：财政部管理全国的会计电算化工作，地方财政部门管理本地区的会计电算化工作。财政部颁布的法规：1994年6月会计电算化管理办法商品化会计核算软件评审规则会计核算软件基本功能规范1996年6月针对企业发布的会计电算化工作规范基本任务：1、制定会计电算化发展规划并组织实施2、加强会计电算化法规制度的建设3、加强会计核算软件的管理，对会计核算软件及生成的会计资料是否符合国家统一的会计制度情况实施监督4、促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平5、组织开展会计电算化人才培训（初级、中级、高级）（二）微观：各单位在遵循国家统一会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。(建立本单位的内部管理制度)1、建立电算化岗位责任制2、日常操作管理制度3、计算机硬件、软件维护管理制度4、会计档案管理制度第二节 会计核算软件 一、会计核算软件的概念和演进 （一）概念：指专门用于会计核算工作的应用软件。由一系列指挥计算机执行会计数据处理工作的程序代码和有关文档技术资料组成。账务处理、固定资产、工资核算软件均可视为会计核算软件。（二）发展：1、人工管理阶段2、文件管理系统阶段3、数据库管理系统阶段（ERP企业资源计划）二、会计核算软件的分类 （一）按不同适用范围分：通用和专用会计核算软件 1、通用会计核算软件：由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位单位会计核算和管理基本要求的会计核算软件。2、专用会计核算软件（定点开发：自行开发、委托开发、联合开发）：由使用单位根据自身核算和管理需要自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件。3、通用（见效快）与专用相比具有的特点：（1）通用性强（2）成本相对较低（3）维护量小，且维护有保障（4）软件开发水平较高（5）开发者决定系统的扩充和修改（6）专业性差（二）按硬件结构分：单用户和多用户（网络）会计核算软件 三、会计核算软件的功能模块 （一）会计核算软件的构成（工业企业）：账务处理、应收/应付、工资、固定资产、存货、销售、成本、报表、财务分析等。（二）账务处理模块与主要核算模块间的联系账务处理模块是核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机的连接在一起构成一个完整的会计核算系统。各模块之间的相互作用，相互依赖关系，表现在控制联系和数据联系上。会计核算软件各功能模块之间主要表现为数据联系。四、会计核算软件与手工会计核算的异同 （一）会计核算软件与手工会计核算的相同点 1目标一致 2遵守共同的会计准则和会计制度 3遵守共同的基本会计理论和会计方法 4会计数据处理流程大体一致 （二）会计核算软件与手工会计核算的区别 1会计核算工具不同 2会计信息载体不同 3记账规则不完全相同 4账务处理流程类型存在差别 5内部控制方式不同 第三节 会计电算化的实施 一、制定会计电算化的实施计划二、会计核算软件的选择（直接购买商品化软件）及环境配置（一）所选软件的技术指标是否能够满足需要（二）会计软件的功能是否能充分满足和保证企事业单位的特殊需求（三）售后服务质量（四）是否有同行成功运用了该软件三、会计电算化人员的培训初级：掌握计算机和会计核算软件的基本操作技能；中级：能够对计算机系统环境进行一般维护，对会计电算化软件进行参数设置，以及对会计核算信息进行简单分析和利用；高级：能够进行会计电算化软件的分析和设计。四、建立会计电算化管理制度（内部管理制度）五、计算机替代手工记账（一）数据转换（二）计算机与手工并行（3个月）（三）甩账第二章 会计电算化的工作环境 第一节 计算机一般知识 一、计算机及其种类 （一）计算机的发展（第一台电子计算机）1、第一代计算机：电子管计算机时代2、第二代计算机：晶体管计算机时代3、第三代计算机：中小规模集成电路计算机时代4、第四代计算机：大规模、超大规模集成电路计算机时代发展趋势：5个（二）计算机的特点1、运算速度快2、计算精度高3、存储容量大4、具有逻辑判断能力5、具有自动执行程序的能力（三）分类1、按信息表示形式和处理方式分：数字电子计算机、模拟电子计算机、数字模拟混合式计算机2、按计算机的用途分：通用机、专用机3、按计算机系统结构、规模分：巨型机、大型机、中型机、小型机、微型机4、按用户应用角度分：微型计算机、服务器、终端计算机二、计算机的主要性能指标 （一）主频（计算机时钟频率越高运算速度就越快）（单位：MHz兆赫兹）（二）字长（字长越长，计算机一次能处理的信息位数就越多，精度就越高）（不同计算机的字长是不同的）（三）内存容量（内存容量越大，计算机的处理能力就越强）（单位：B、KB、MB、GB、TB）（四）存取周期（五）运算速度（影响运算速度的主要因素是的主频和存储器的存取周期）（单位：MIPS）三、计算机的应用领域 （一）数据处理（已成为计算机应用最主要的任务）（二）科学计算（最早的应用领域）（三）过程控制（四）计算机辅助系统（CAD、CAM、CAI、CAE等）（五）计算机通信（计算机网络是该领域的典型代表）（六）人工智能四、数据和编码（一）二进制：计算机中都是0和1二进制编码存在的。（二）ASCII码对应十进制：数字大写字母小写字母149；A65；a97（三）数据存储单位：计算机中数据的最小单位是位（bit）计算机中存储和运算的基本单位是字节（Byte） 1B=8bit 1KB=1024B=210B第二节 计算机硬件（五个物理部件） 一、输入设备 （键盘、鼠标、扫描仪等）（常用键盘操作命令）二、输出设备 （显示器、打印机、绘图仪等）三、运算器 （完成算术运算和逻辑运算的计算机部件）四、控制器 （计算机指挥中心，存取指令和执行指令）（运算器和控制器合称为CPU，计算机的核心部件）五、存储器 （一）内存储器存放当前正在执行的程序和数据；可分为RAM（随机存储器）、ROM（只读存储器）和Cache（高速缓冲存储器）；计算机掉电时，RAM中的信息会完全丢失并不可恢复，ROM中的信息不会丢失；Cache是位于CPU和内存之间规模较小但速度很快的存储器，是用来解决CPU和RAM之间速度不匹配的矛盾。（二）外存储器存储大量的暂不参加运算但又需长期保存的程序和数据；存储在外存上的数据必须调入内存才可运行；外存储器有硬盘、光盘、U盘等。第三节 计算机软件 计算机软件分为系统软件和应用软件两大类。一、系统软件 （一）操作系统（二）语言处理程序（三）支持服务程序（工具软件）（四）数据库管理系统 二、计算机程序设计语言 （一）机器语言（能被计算机直接识别的语言）（二）汇编语言（机器语言和汇编语言合称为低级语言）（三）高级语言（四）面向对象语言三、应用软件 （一）文字处理软件（WPS、Word）（二）表格处理软件（Excel）（三）图形图像软件（四）网络通信软件（五）演示软件（PPT）（六）统计软件、会计软件第四节 计算机网络 一、计算机网络概念及功能 功能：资源共享、信息传送、分布处理二、计算机网络的分类 （一）按地理有效范围划分，可分为广域网（WAN）、局域网（LAN）、城域网（MAN） （二）按通信媒体划分，可分为有线网、无线网 （三）按使用范围划分，可分为公用网、专用网 （四）按配置划分，可分为同类网、单服务器网、混合网 （五）按对数据的组织方式划分，可分为分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统 三、因特网 （一）因特网协议TCP/IP协议 （TCP网际协议 IP传输控制协议）（二）因特网的组成1、通信线路2、路由器3、主机4、信息资源 （三）因特网的应用1、万维网（WWW）2、电子邮件（Email）3、文件传输（FTP）（上载、下载）4、远程登录（Telnet）5、新闻组（Newsgroup）6、电子公告板（BBS）（四）网址的表示形式（格式）1、IP地址2、域名地址3、网络文件地址4、电子邮件地址第五节 计算机安全 一、计算机安全隐患 （一）影响计算机系统安全的主要因素 1、系统故障风险2、内部人员道德风险3、系统关联方道德风险4、社会道德风险5、计算机病毒（二）保证计算机安全的对策 1、不断完善计算机安全立法2、不断创新计算机安全技术3、不断加强计算机系统内部控制与管理（最有效途径）二、计算机病毒防范 （病毒的概念）（一）计算机病毒的特点 隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性（二）计算机病毒分类 系统引导病毒、文件型病毒、复合型病毒、宏病毒（三）防范计算机病毒的有效方法 （四）计算机病毒的检测和清除 方法一：使用杀毒软件方法二：格式化磁盘（最彻底的方法）三、计算机黑客及其防范 （黑客的概念）（一）黑客常用手段 （二）防范黑客的措施 第三章 会计电算化基本要求 第一节 会计电算化法规制度 会计电算化相关法规制度有，会计法、会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基础工作规范和会计档案管理办法。 第二节 会计核算软件的要求 （会计核算软件基本功能规范：对输入、处理、输出等方面提出的要求）一、会计核算软件的基本要求 （一）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定 （二）会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间 （三）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照 （四）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能 （五）会计核算软件应当符合GB/T19581-2004信息技术会计核算软件数据接口国家标准的要求 （六）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况 （七）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能 （八）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续 （九）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务 二、会计数据输入功能的基本要求 （一）对初始数据输入的基本要求 1输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 2输入需要在本期进行对账的未达账项 3选择会计核算方法 4定义自动转账凭证 5用户设置 （二）对记账凭证输入的基本要求 会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能 （三）对记账凭证的控制功能 1正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存 2以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称 3借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存 4有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存 5正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存 6会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能 7对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能 （四）对原始凭证输入的基本要求 1在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证 2在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证 三、会计数据输出功能的基本要求 （一）屏幕查询的基本要求 1各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目 2本期输入的记账凭证、原始凭证 3本期和以前各期的总账和明细账 4往来项目的结算情况 5本期和以前各期的会计报表 （二）打印输出的基本要求 1应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能 2在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代 3在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少 4对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能 四、会计数据处理功能的基本要求 （一）会计核算软件应当具有记账功能 （二）会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能 （三）会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能 （四）会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能 （五）会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 实现会计电算化，岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位：会计主管、出纳、稽核、会计核算岗、会计档案管理岗等。一、电算化会计岗位的划分及职责 （一）电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作 （二）软件操作，负责会计核算软件具体使用操作 （三）审核记账，负责凭证的审核、记账 （四）电算维护，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据 （五）电算审查，对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊 （六）数据分析，负责对计算机内的会计数据进行分析 （七）会计档案保管，负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管 （八）软件开发，负责会计软件的开发工作。二、中小企业实行会计电算化的岗位设置 岗位权限：相容和不相容各岗位的人员层次:?第四节 计算机替代手工记账的基本要求 一、替代手工记账的任务和条件 （一）替代手工记账是会计电算化的目标之一 （二）替代手工记账的条件 大前提：并行期3个月，并取得一直结果。1配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备 2配备了相应的会计电算化工作人员 3建立了严格的内部管理制度 二、替代手工记账的过程 （一）整理手工会计业务数据 1重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符 2整理各账户余额 3清理往来账户和银行账户 （二）建立会计账户体系并确定编码 1符合财政部和有关管理部门的规定 2满足本单位会计核算与管理的要求 3满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目 4保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目 5保持相对稳定 6要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目 三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程 四、会计核算软件初始化 五、计算机与手工并行 （1）检验各种核算方法 （2）检查会计科目体系的有效性 （3）考查操作准确性 （4）纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误 第五节 会计电算化档案管理的基本要求 会计档案包括：？一、保存打印出的纸质会计档案 （一）现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结 （二）明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印 （三）会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次 （四）会计报表每月打印一次进行保管 二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管 三、