【高考调研】高考政治一轮复习 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

二 考纲呈现1 财政与基础设施工程2 财政与宏观调控3 财政与人民生活保障4 财政收入的构成5 税收与财政的关系6 影响财政收入的因素7 财政支出及其构成8 财政收支平衡9 税收及其基本特征 种类和作用10 纳税人和负税人11 依法纳税 三 学习提示1 结合我国实施的积极的财政政策 扩大内需的有关措施 运用财政的作用 税收的作用等知识 分析这一政策对搞好宏观调控 保障民生 促进经济发展方式转变 经济结构调整等的积极作用 2 运用税收的基本特征 税收与税法的关系等知识 分析经济生活中违反税法的行为 认识公民依法纳税的重要意义 3 今后用现实生活的背景材料 作为命题依据的主观性试题将是命题重点 也是解决当前我国现实问题的需要 应引起重视 2 促进资源合理配置 财政支持资源严重不足的行业 地区的建设 有助于资源的合理配置 3 促进国民经济平稳运行 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策 调控财政收支水平 保持社会总供给与总需求基本平衡 避免出现大起大落 例1 2010 课标全国文综 我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程 它将建成 南北调配 东西互济 的巨大水网 截至2009年4月 国家对东 中线一期工程累计投资538 7亿元 这一工程将 带动新兴产业发展 提高社会劳动生产率 通过加大政府投资 促进区域经济发展 改善南北水运条件 降低产品运输成本 改善水资源分布 促进经济结构调整a b c d 解析国家财政投巨资实施南水北调工程 有利于改善水资源分布 促进经济结构调整 促进区域经济发展 故 符合题意 材料不具备 的作用 都舍去 故选c项 答案c 图中曲线的变化 突出体现的财政作用是 巩固国家政权 维护社会秩序 健全社会保障体系 改善人民生活 调控收支水平 促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系 创建和谐生活环境a b c d 答案d解析图表表明中央财政用于社会保障和就业 教育 医疗卫生的支出逐年增多 这有利于健全社会保障体系 改善人民生活 促进社会公共服务体系的完善 创建和谐生活环境 因此 符合题意 入选 在图表中没有体现 应排除 故选d项 考点四 八财政收入与支出 一 考点梳理1 财政收入 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 2 构成 根据国家筹集资金的渠道 财政收入可以分为税收收入 利润收入 债务收入以及其它收入 3 财政收入的影响因素影响财政收入的因素很多 其中主要是经济发展水平和分配政策 经济发展水平 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 只有经济发展水平不断提高 社会财富不断增加 才能保证国家财政收入持续增长 分配政策 国家制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 学习小贴士在影响财政收入的两个因素中 前者谈的是 蛋糕 的大小问题 后者谈的是 蛋糕 的分配问题 只有 蛋糕 做大 政府才有可能支配更多的社会财富 2 财政支出 1 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 就是财政支出 2 构成 财政支出按具体用途 可以分为经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 3 财政收入与支出的关系 1 财政收支平衡 指当年的财政收入等于支出 或收入大于支出略有节余 或支出大于收入略有赤字 2 财政盈余 指当年的财政收入大于财政支出的部分 3 财政赤字 指当年的财政支出大于财政收入的部分 财政赤字必须控制在一定范围内 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 二 题眼突破1 税收是财政收入最重要的来源在财政收入四种形式中 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 是征收面最广 最稳定可靠的形式 在财政收入中占主导地位 是财政收入最重要的来源 学习小贴士误区 税收收入越多对财政作用的发挥越有利 国家税收收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 影响财政作用的发挥 影响国家职能的有效发挥 因此 一定时期内国家集中的税收收入必须有度 既保证国家财政收入稳定增长 又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高 2 辩证地看待财政赤字 1 财政赤字是一种客观存在的经济现象 它对经济的影响是复杂的 因此不能笼统地说财政赤字有害还是无害 2 由于财政赤字对经济发展的影响 在很大程度上取决于财政赤字如何弥补 如果用发行国债的办法弥补财政赤字 不会引起过量纸币发行 不会发生通货膨胀 如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字 就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量 导致通货膨胀 3 财政赤字对经济发展有害还是无害 关键要看财政信贷能否实现综合平衡 例2源远则流长 根深则叶茂 这一比喻说明 a 财政收入制约着经济发展水平b 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的c 分配政策和分配制度制约着财政收入的规模d 价格水平对财政收入有着重要的影响 解析本题考查影响财政收入的因素 经济发展水平与财政收入是根与叶 源与流的关系 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 因此 b项正确 答案b 迁移训练22010年3月 财政部公布了2009年国家财政收入 支出预算 其中 全国财政收入预算为73930亿元 中央财政支出预算为84530亿元 这种财政收支状况 a 表明我国税收状况不景气b 表明我国存在财政赤字c 会使债务增加 势必带来债务危机d 会造成社会总需求和总供给的不平衡 导致通货膨胀 答案b解析本题易选c d 错在对财政赤字和当前经济形势认识不清 从题干中不能得出a的结论 不选 我国经济的基本面是好的 综合实力在不断增强 财政赤字在可控范围内 c错误 实行财政赤字政策 就是为了应对金融危机带来的不利影响 扩大投资需求 拉动经济增长 d错误 考点九 十一税收 依法纳税 一 考点梳理1 税收的含义及基本特征 1 含义 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 税法是税收的法律依据和法律保障 2 税收的基本特征 税收具有强制性 无偿性 固定性的特征 这些特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志 3 我国税收的种类 根据征税对象划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 目前在我国 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 2 依法纳税 1 依法纳税的原因 是由我国税收的性质决定的 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 是实现国家职能的需要 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 2 违反税法的行为及其处罚 表现 偷税 欠税 骗税 抗税 处罚 纳税人发生了违反税法的行为 税务机关在追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处罚款 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 学习小贴士偷税和骗税比较 手段相似 都采用欺骗手段 对象不同 偷税指向应纳税款 骗税指向税收优惠 欠税和抗税比较 手段不同 前者拖欠 后者以暴力或威胁 结果一样 拒不缴税 3 行使纳税人的权利和义务 权利 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 义务 依法纳税是公民的基本义务 二 题眼突破1 税收的一般作用 1 税收是组织财政收入的基本形式 由于税收具有强制性 无偿性和固定性 因而能保证收入的稳定 同时 税收的征收十分广泛 能从多方筹集财政收入 2 税收是调节经济的重要杠杆 国家通过税种的设置以及在税目 税率 加成征收或减免税等方面的规定 可以调节社会生产 分配 交换和消费 促进社会经济的健康发展 3 税收是国家实现经济监督的重要手段 国家税务机关对征税过程中发现的问题 可以采取措施纠正 也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决 4 税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件 而国家政权的存在又依赖于税收的存在 同时 税收分配是凭借政治权力 对物质利益进行调节 体现国家支持什么 限制什么 从而达到维护和巩固国家政权的目的 2 纳税人和负税人纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念 纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人是实际或最终承担税款的单位和个人 当纳税人所缴的税款是由自己负担时 纳税人与负税人是一致的 如个人所得税的税款是由纳税人承担的 纳税人就是负税人 当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时 纳税人就不是负税人 学习小贴士 纳税与中学生无关 这个观点对吗 为什么 1 一个单位或个人是否成为纳税人 要看其是否取得应税收入 是否发生应税行为 这与是不是中学生无关 2 中学生不一定是直接的纳税人 但都是商品和劳务的消费者 都是实际的负税人 都与纳税息息相关 3 每一个公民都直接或间接地与纳税发生着联系 人人都要树立 纳税人 意识 解析税率提高不一定带来税收的增加 a项说法绝对化 c项r2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标确定 c项表述不准确 从鼓励高新技术产业发展来看 应采取低税率政策 由于r3 r1 故排除d项 所以本题应选b项 解答本题的关键是把握税率与税收的关系这一重要知识点 答案b 答案a解析本题考查增值税 营业税的有关知识 意在考查考生解决问题的能力 增值税的征税对象是企业的增值额 b d的算法明显错误 营业税是以全部营业额即工程收入1000万元作为征税对象的 选a 整完善税收政策 促进结构调整和引导居民消费 改革 完善税制 发挥税收调节经济和收入分配的作用 促进加快转变经济发展方式 四是进一步优化财政支出结构 保障和改善民生 2011年财政要重点加大对 三农 欠发达地区 民生和社会事业 结构调整 深化改革等方面的支持力度 五是大力支持经济结构调整和区域协调发展 推动经济发展方式转变 加大财政科技投入 推动自主创新 促进产业结构优化升级 支持节能减排 加快建立生态环境补偿机制 推动资源节约和环境保护 落实相关财税政策 促进区域协调发展 理论链接 1 财政政策是国家通过对财政收支水平的控制 调节社会总需求和总供给 以实现经济平稳运行的具体措施 财政政策是国家宏观调控中最常用的经济手段之一 在经济增长滞缓 部分经济资源未被充分利用 经济发展主要受需求不足制约时 国家采取积极的财政政策 通过增加经济建设支出和减少税收 刺激总需求 降低失业率 拉动经济增长 2 国家通过财政投资基础设施建设 优化资源配置 促进经济发展 通过收支数量 方向的控制 实现社会总供给和社会总需求的平衡 优化经济结构和促进经济增长方式的转变 保证国民经济持续平稳快速发展 财政加大对医疗 文化和教育的投入 促进了科教文卫事业的发展 对社会保障及医疗 就业等一系列民生问题的重视 体现了财政是实现社会公平 提高人民生活质量的物质保障 3 正确认识税收政策的调整 税收政策是财政政策的重要体现 税收政策的调整体现了税收的固定性 税收的固定性是相对的 国家根据经济社会发展的需要 及时调整税收的做法并没有违背税收的固定性 税收具有组织财政收入 调节和监督经济运行的作用 调整完善税收政策 可以促进结构调整和引导居民消费 发挥税收调节经济和收入分配的作用 促进加快转变经济发展方式 备考猜练1 我国中央财政增加公共投资规模 保障和改善民生 加强 三农 教育 社会保障和就业 医疗卫生 节能减排等经济社会发展重点领域 缓解部分行业和企业经营困难 支持灾后恢复重建等 这体现了 财政可以有效地调节资源配置 促进经济的发展 财政可以有力地促进科学 教育 文化 卫生事业的发展 财政在资源配置中起基性作用 财政有利于促进人民生活水平的提高a b c d 解析 市场在资源配置中起基础性作用 不选 答案 c 2 我国2011年财政支出的重点之一就是要提高城乡居民收入 扩大居民消费需求 在下列选项中 可以扩大居民消费需求的财政政策有 加大农民购买家电 农机具的财政补贴力度 拓宽就业渠道 扩大就业 调整个人所得税税率 降低中低收入者交税额 降低存贷款利率a b c d 解析 都可以拉动消费需求 但只有 属财政政策 答案 a 3 一般来说 当经济发展过快 物价上涨幅度过大时 政府为抑制社会总需求 保持经济稳定增长的手段是 a 提高存贷款利率 降低税率b 减少货币供应量 增加财政支出c 扩大货币供应量 提高税率d 提高存贷款利率 减少财政支出 解析 当社会总需求过大时 也就意味着市场货币供应量过多 因此 采取的措施应该是提高存贷款利率 提高税率 减少财政支出 减少货币供应量 a b c的说法中均有错误 故选d 答案 d 考点随堂演练一 单项选择题1 某市的2003年财政支农资金为1 922亿元 到2006年为4 12亿元 2010年达到12 57亿元 财政支农资金7年增长近7倍 财政支农体现了 a 支持基础设施和工程建设 调节资源配置b 通过财政收支结构调整 实现经济结构优化c 加大经济建设支出 促进国民经济健康发展d 实现收入公平分配 健全社会保障体系 答案b解析财政加大对农业的支出力度 主要通过调整支出结构 加大对薄弱环节的支出 实现经济结构的合理优化 故选b项 2 新农保中的基础养老金是由国家财政进行补助支付的 这里财政补贴的作用主要有 改善农民的生活质量 保证城乡居民收入同步增长 促进农村社会保障体系的建立和完善 巩固国家政权a b c d 答案a解析由于城乡二元结构的存在 城乡居民收入不可能同步增长 排除 与题意是间接关系 不选 答案d解析居民消费价格指数是反映居民支付所购买生活消费品和获得服务项目的价格变动趋势和程度的相对数 是反映通货膨胀的重要指标 解答此题 注意曲线变化和对2008 2009年经济形势的分析 a点居民消费价格指数呈负数 应增加财政支出 降低税率 b点处于相对平稳状态 应采用稳健的财政政策和稳健的货币政策 c点处于下降趋势 应适当增加财政支出 降低税率 d点cpi上升 通货膨胀压力较大 应适宜压缩财政支出 提高银行利率 4 国家财政收入和支出是推动我国国民经济持续 快速 健康发展的重要力量 我国的财政收入连年大幅度增长 有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略 财政收入包括 a 税收收入 债务收入 国有企业上缴的利润收入b 税收收入 外汇收入 国有企业上缴的利润收入c 债务收入 外汇收入 企业上缴的利润收入d 税收收入 外汇收入 债务收入 答案a解析我国的财政收入包括税 利 债和其他收入 利是指国有企业税后利润上缴给国家的部分 故选a项 外汇收入主要是国际贸易中获得外汇收入 构成我国的外汇储备 主要反映两国贸易发展水平 中央财政赤字已超出合理比例 我国将继续实施积极的财政政策 我国将增发国债 调整税率以增加财政收入 中央财政具有缩小地方发展差距 促进公共服务均等化的作用a b c d 答案b解析本题主要考查的是对财政赤字的认识以及应该采取的措施 中表述是错误的 注脚中规定财政赤字的警戒线是财政赤字占财政收入的60 而图表中的财政赤字占财政收入的22 多 所以 的表述是错误的 是面对当前国际国内经济形势 我国应该作出的应对措施 不符合题意 图表中的财政支出部分用于对地方的支持 有利于缩小地方发展差距 促进公共服务均等化 故本题选b项 6 统计显示 2010年上半年全国财政收入43349 79亿元 同比增长27 6 财政收入增加的主要原因是 a 世界金融危机已过去 外贸收入大幅增加b 成品油税费改革后 企业营业税增加c 我国经济企稳回升 带动相关税收增长d 劳动力市场活跃 劳动者收入增加 答案c解析经济发展水平是影响财政收入的决定因素 2010年上半年财政收入大幅增加 主要原因是我国经济企稳回升 经济发展水平提高 a项不正确 b d两项不是主要原因 7 假定其他条件不变 在一般情况下 下列选项中与图曲线反映的变动关系相一致的是 a x轴为税率y轴为财政收入b x轴为居民收入y轴为商品房价格c x轴为商品价格总额y轴为流通中所需货币量d x轴为经济增长率y轴为失业率 答案d解析本题考查学生对经济生活中几对重要关系的理解 以及结合坐标图分析问题的能力 a b c中二者关系均为正相关关系 只有d中经济增长率与失业率才是反相关关系 故选d 答案c解析本题主要考查违反税法行为的有关知识 骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 不选a 这与经营自主权无关 不选b 这是一种违法行为 d错误 故选c 9 近日 国家税务总局首次以公告形式 就纳税人在履行纳税义务中的权利与在纳税过程中应承担的义务进行了详细解读 明确了我国纳税人拥有的14项权利与10项义务 以下属于纳税人义务的是 纳税申报的义务 获得税法信息的义务 监督税务部门工作的义务 按时纳税的义务a b c d 答案d解析依法纳税是公民的基本义务 获得税法信息和监督税务部门工作是纳税人的权利 故排除 10 按照2000元的个税起征点 月收入3500元的小王每月要交个人所得税 而小王认为工资是自己的劳动所得 为什么还交税 认为国家应取消此税种 如果请你说服小王 你可以采用的理由有 我国税收取之于民 用之于民 公民应自觉诚信纳税 个人所得税的征收是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 国家财政收入的最重要来源是税收 国家职能的实现都以税收作为物质基础 公民的权利和义务是统一的 每个公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用a b c d 答案a解析我们可以从税收的重要性 税收的性质 个人所得税的意义等角度说服小王 材料侧重于从义务角度说服小王缴纳税收 而不是征管和监督税收 是错误的 故选a项 二 非选择题11 假设国家财政每年增加1000亿元 但同期财政供养的人口每年增加1000多万人 加上工资制度改革的因素 财政每年需要增加的工资支出就达710多亿元 占国家新增财力的70 以上 人们戏称我国财政向 吃饭财政 发展 1 财政供养的人口 是属于财政分配的哪一方面支出 2 吃饭财政 意味着什么 解决 吃饭财政 有何必要 3 解决 吃饭财政 对我们有什么启示 答案 1 财政供养的人口 是指不直接从事生产经营 不直接创造物质成果的那一部分人 主要指公务员以及事业单位的人员 因此这方面的支出属于行政管理 科教文卫事业支出 2 吃饭财政 意味着行政管理支出在财政支出中所占比重过大 科教文卫事业支出使用效益不高 财政支出结构不合理 效益欠佳妨碍了财政在经济和社会发展中所应有的作用 财政支出规定了政府活动的范围和方向 也反映政府的政策 因此 必须调整和压缩财政支出中的行政管理费用 提高行政事业单位支出的使用效率 把更多的资金投向经济建设和其他方面的建设 以促进资源的优化配置和经济 社会的发展 3 要优化财政支出结构 以发挥财政在优化资源配置 促进科教文卫事业发展等方面的作用 材料到2009年末 我国财政收入增速超过gdp增长率的局面已经持续了17年 财政收入占gdp的比重已由 九五 末期的10 3 上升到 十一五 初期的18 4 与此同时 居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降 职工工资总额占gdp的比重从 九五 末期的13 3 下降到 十一五 初期的11 改革开放之初 我国各行业间收入水平最高是最低的1 8倍 2008年我国20个行业门类中这一差距为4 77倍 目前 电力 电信 石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的5 10倍左右 上市国企高层管理人员的收入是一线职工的18倍左右 材料反映了什么经济现象 运用所学经济常识 说明如何利用财政 税收来解决材料中出现的问题 答案 1 改革开放以来 我国城乡居民家庭人均收入逐年稳步增长 在收入分配中还存在不合理现象 城乡居民收入差距在不断扩大 财政收入增速长期高于gdp增长率 居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低 行业和群体之间收入差距大 2 在国民收入分配中 要合理确定财政收入的比重和增速 财政可以在社会保障支出和补贴支出方面 加大对低收入人群特别是农民的扶持力度 政府通过税收调节收入分配 加强对高收入人群的个人所得税征收 调整对垄断行业的税收政策 从而缩小收入分配差距 解析细读材料 概括中心内容 分析出国民收入分配不合理以及收入差距过大的经济现象问题 解决此问题需要围绕设问中的财政与税收的要求 分别从国家 不同行业 劳动者的角度 紧扣材料阐释 第一步 缩小范围 是指在认真审读题干材料 明确题干要求指向的基础上 从自己最熟悉的题肢入手判断 先确定一至两项正确或错误的题肢 据此对四个选项进行初步排除 从而缩小选择范围 第二步 比较判别 是指在初步排除