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河北省职业技能鉴定统一试卷企业办税员（三级）理论知识试卷注 意 事 项1. 请首先按要求在试卷及答题纸的标封处填写您的姓名、考号和所在单位的名称。2. 请仔细阅读各种题目的回答要求，在试卷所附答题纸上填写答案。3. 不要在试卷上乱写乱画，不要在封标区填写无关内容，不要用铅笔及红笔答题4. 考试时间：60分钟。题号一二三总分总分人得分得 分评分人一、 单项选择题（1-30题，每题1.5分，共45分，请选择一个正确答案，将相应字母填入试卷所附答题纸的相应位置，在卷面上答题均为无效）1. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（ C ）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。A、30 B、45 C、15 D、60 2. 下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（C）。A、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B、装潢公司为客户包工包料装修房屋C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售酒水3. 某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为（C）。A、该明星本人 B、该明星经纪人 C、该剧院 D、明星所在单位4. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（C）。A、纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B、纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C、纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D、纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外5. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额(C)的部分，准予扣除。A、2% B、2.5% C、14% D、12%6. 下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（B）A、偶然所得 B、工资薪金所得C、财产转让所得 D、某教授在外讲学所得7. 某化妆品企业将一批自制化妆品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（A）万元。A、0.91 B、0.84 C、0.78 D、0.748. 税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( B)年。A、3 B、5 C、6 D、109. 根据消费税暂行条例规定，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（A）A、纳税人提货的当天 B、收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C、委托方向受托方付款的当天 D、签订合同时纳税10. 现行我国个人所得税采用的是（A）。A、分类所得税制 B、综合所得税制 C、混合所得税制 D、个别所得税制11. 以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（A ）。A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批 ,均可实行邮寄申报方式.B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。C、纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。12. 根据现行规定，增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按（ A ）的扣除率计算抵扣进项税额。A、7% B、10% C、13% D、17%13. 某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%，白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为 （D）元。A、27000 B、27500 C、32500 D、3375014. 增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人区分标准中的规模是指（C）。A、年利润额 B、资产总额 C、 年销售额 D、 从业人数15. 根据营业税法律制度的规定，下列业务中属于营业税征税范围的是（D）。 A、受托加工劳务 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务16. 符合条件的高新技术企业，减按( B )的税率征收企业所得税。A、10% B、15% C、20% D、25%17. 某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。A、15 000 B、800 C、10 000 D、12 00018. 下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是(A)。A、收购货物出口的外贸企业 B、受托代理出口货物的外贸企业C、自营出口自产货物的生产企业 D、委托出口自产货物的生产企业19. 根据税法规定，个人转让家庭拥有的房屋按以下哪个税目缴纳个人所得税( A )。A、财产租赁所得 B、工资薪金所得 C、财产转让所得 D、劳务报酬所得20. 纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收的，海关确定的组成计税价格（B）。A、（关税完税价格关税）（1消费税税率）B、（关税完税价格关税）（1消费税税率）C、（关税完税价格关税）（1消费税税率）D、（关税完税价格关税）（1消费税税率）21. 某建筑公司2012年6月为某商店装修，取得收入30000元，该笔收入应缴纳：（ A ）A、3%的营业税 B、5%的营业税 C、6%的增值税 D、17%的增值税22. 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ ）日内按照国家有关规定设置账簿。A、10日 B、15日 C、30日 D、7日23. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（A）。A、 3% B、4% C、6% D、5%24. 某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（D）。 A、以全部收入为营业额 B、以销售时的评估价格为营业额 C、以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额25. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业26. 某大学教授编写教材，一次取得收入3000元，应纳个人所得税(B ).A、440元 B、308元 C、 480元 D、 440元27. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的（A）。A、 从高适用税率 B、 从低适用税率 C、 取中间税率 D、纳税人自行选择适用税率28. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（D）。A、单位自建自用房屋的自建行为 B、单位自建房屋出租的自建行为C、单位自建房屋投资入股的自建行为 D、单位自建房屋销售的自建行为29. 我国的税收征收机关不包括（ D ）。A、税务机关 B、海关 C、财政部门 D、土地管理部门30. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东或者投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位得 分评分人二、 多项选择题（第31-45题，每题2分，共30分。请选择一个以上正确答案，将相应字母填入试卷所附答题纸的相应位置。每题全部选择正确得分；选错或多选、少选均不得分，也不倒扣分。在卷面上答题均为无效）31. 纳税人办理税务登记后，发生下列（BCD）情形之一的，应办理变更税务登记。 A、企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销B、法定代表人变更C、 改变经营期限、开户银行及账号D、改变生产或经营方式、增减注册资本（资金）32. 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ACD）。A、汽车的修配业务 B、房屋的修理C、受托加工的卷烟 D、委托方提供布料的缝纫加工33. 属于消费税特征的有（ ABC ）。A、课征范围具有选择性 B、税款征收与增值税具有重叠性C、税收负担具有转嫁性 D、征税环节具有多环节性34. 在下列（ABC）情况下，纳税人应办理注销税务登记。 A 、发生解散、破产、撤销的B、因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的C、被工商行政管理机关吊销营业执照的D、纳税人依法被责令暂停业的35. 与税务登记不同，下列（ABCD）应办理纳税申报。A、取得临时应税收入的单位和个人 B、临时发生应税收入的单位和个人C、享受减免税优惠的单位和个人 D、没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人36. 企业向内部职工和个人的借款，同时符合（ABCD）条件的，可以按规定在企业所得税前扣除。A、企业与个人之间签订了借款合同 B、企业代扣代缴了个人所得税C、个人到税务机关代开了发票提供给企业入账D、企业与个人之间的借贷是真实、合法。有效的，并且不具有非法集资的目的或其他违反法律、法规的行为37. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业税的有（BD）。A、广告的播映 B、广播电视有线数字付费频道业务C、有线电视台收取的初装费 D、动物园销售门票的业务38. 下列符合企业所得税所得来源确定的有（ABD）A、销售货物，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务，按照劳务发生地确定C、特许权使用费所得，按照转让企业所在地确定 D、利息所得按照支付所得企业所在地确定 39. 增值税一般纳税人适用的增值税税率分为三档，具体包括（BCD）。A、3% B、0 C、13% D、17%40. 根据企业所得税法规定，企业分为（CD）。A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业41. 下列关于增值税一般纳税人规模判断标准描述正确的是（ BC ）。A、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过80万元的B、以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的C、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过50万元的D、以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过100万元的42. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（AC）。A、修理桥梁 B、非金融机构转让金融商品C、单位将不动产无偿赠与他人 D、缝纫业务43. 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（BD）。A、某企业生产木制一次性筷子销售B、外贸企业进口彩色电视机C、日化企业将自产化妆品用于职工福利D、商业企业销售外购汽车轮胎44. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ABC）A、企业生产的成本、费用 B、企业的税金 C、企业的损失 D、赞助支出45. 下列所得，计算个人所得税采用单一比例税率的是（ABC）A、股息红利所得 B 、偶然所得 C 、稿酬所得 D、工资薪金所得得 分评分人三、 判断题（第46-70题，每题1分，共25分。请将判断结果填入试卷所附答题纸的相应位置，正确的填“”，错误的填“”。在卷面上答题均为无效。）46. 除结账，改错，冲账外，一律不得使用红笔记账。（）47. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不可以放弃免税。（）48. 增值税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。（）49. 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。（）50. 在增值税的三种类型中，消费型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。（）51. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（）52. 自产自用从量计征消费税的应税消费品，计税依据为应税消费品的生产数量。（）53. 营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。（）54. 缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报并结算上月应纳税款。（）55. 除将货物交付他人代销和销售代销货物外，对于视同销售货物，其纳税义务发生时间均为货物移送的当天。（）56. 纳税人外购应税消费品连续生产其他应税消费品的，准予扣除当期外购应税消费品已纳消费税。（）57. 纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）58. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（）59. 企业生产经营规模小于税法规定规模标准的增值税纳税人，一定不能申请认定为一般纳税人。（ ）60. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）61. 个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（）62. 企业所得税法的收入总额包括财政拨