电费管理过程安全大检查方案.doc

电费管理过程安全大检查方案为了进一步加强电费管理过程安全，防范电费管理风险，经局研究决定，组织开展电费管理过程安全大检查工作。一、电费管理过程安全大检查目的通过对电费抄、核、收，电费资金收取、保管、缴交入账，电费资金核算等管理环节的自查，梳理电费管理业务流程和控制节点，摸清电费管理现状，查找管理中的薄弱环节及存在问题，强化电费管理，防范和化解风险，避免因管理不到位造成的电费损失，确实保障经营成果。二、电费管理过程安全大检查范围（一）2009年1月2011年2月电力销售业务形成的电费（电度电费、代征价外基金、电费滞纳金、违约金等以及国家电价政策的执行）。（二）局财务部、电力营销部，局属各单位。三、电费管理过程安全大检查方式第一阶段（3月29日至4月30日）：各部门、各单位根据通知要求，组织单位内部人员认真开展自查，将自查情况、发现问题、整改意见形成自查报告上报楚雄供电局。第二阶段（5月1日至5月31日）：楚雄供电局根据各部门、各单位的自查情况，抽调相关人员进行抽查和重点检查。四、电费管理过程安全大检查重点（一）电费管理内控制度的建设情况；岗位设置是否合理，不相容职务是否分离；供用电合同的执行情况；电费抄核收政策及标准的执行情况。（二）电费资金的收取、缴存情况；电费资金的集中情况；电费资金的财务核算情况；每月营销系统与财务系统电费数据的核对情况；陈欠电费的管理情况。（三）电费发票保管、使用、核对及核销情况。五、电费管理过程安全大检查内容（一）营销部门1是否严格执行国家的电价政策，供用电合同电价类别是否与用电性质一致；电价优惠、基金减免是否符合国家政策文件规定； 2电费抄核收管理、电费回收管理、陈欠电费管理等制度是否健全，是否适用有效，执行是否到位；考核激励机制是否建立健全； 3抄表、复核、收费岗位是否分离并严格执行；抄表人员、走收人员是否定期轮岗；是否严格执行云南电网公司抄核收管理的相关标准，是否存在估抄、漏抄、错抄客户用电量的情况；发生电费差错是否按规定及时更正和处理；电费资金管理人员是否具备基本财务知识； 4当日收到电费是否及时全部存入公司指定的电费账户或上交公司财务部门；是否存在挤占、截留、挪用电费资金的情况；当日少量无法送存或上交的电费是否存放在保险柜；4营销稽查制度是否健全；工作开展情况是否正常；稽查发现问题是否得到处理和整改；5客户应收、实收、欠收电费台账是否建全；台账的日常管理是否规范；是否定期编制电费收入明细表；是否能完整反映电费的收入、上缴和欠费情况；应收、实收数据轧账是否及时准确；营销电费电量统计报表上报财务部门是否及时准确，签章是否齐全； 6是否采取有针对性的电费回收措施，防范电费回收风险；电费坏账的追收措施是否有效；电费追收责任是否分解落实；是否定期检索欠费用户，分析欠费原因，形成欠费账龄分析、欠费明细表等，将欠费资料通知追收人员追收；是否存在长期拖欠电费而未做任何处理的现象；电费坏账的确认证据是否确凿，坏账核销是否经过批准并转入账销案存管理；财务与营销部门坏账核销的对象与数据是否一致； 7营销应收、实收、预收、欠费数据与财务应收、实收、预收、欠费数据是否按月进行核对；核对是否相符；产生差异是否进行分析，查找责任并及时进行处理；8电费发票或收据是否按照票据使用相关规定进行使用；发票开具人与复核人是否分离；是否存在分联开具电费发票和收据；是否存在发票开具大头小尾。 （二）财务部门1电费资金的核算和管理是否严格执行南方电网公司会计核算办法及云南电网公司供电单位财务管理办法的要求；2电费出纳与会计岗位是否分离；所有电费资金是否纳入财务账务体系管理核算；电费资金特别是大额电费资金到账是否及时；银行承兑汇票台账是否健全，承兑是否及时；电费资金账务处理是否及时；预收电费是否及时定期结转；电费资金每月是否进行对账；未达账项是否查找原因，落实责任并及时编制银行存款余额调节表；3资金管理制度、电费资金结算管理办法是否健全；是否适用有效；执行是否到位；4是否定期对营销部门（含供电所）的电费资金管理情况，电费票据及印章的管理使用情况进行监督检查；是否定期对供电所的电费资金记录台账进行检查核对；5财务应收、实收、预收、欠费数据与营销应收、实收、预收、欠费数据是否按月进行核对；核对是否相符；产生差异是否进行分析，查找责任并及时进行处理；6电费坏账的确认证据是否确凿；坏账核销依据是否充分；财务与营销部门坏账核销的对象与数据是否一致；收回以前年度核销的电费账务处理是否正确。（三）供电所1是否严格执行国家的电价政策，供用电合同电价类别是否与用电性质一致；2抄表、复核、收费岗位是否分离并严格执行；抄表人员、走收人员是否定期轮岗；用电客户电量数据抄录是否正确，发生差错是否按规定及时更正和处理；电费资金管理人员（经济员）是否具备基本财务知识；3是否严格执行电费抄核收管理、电费回收管理、陈欠电费管理等制度；审计、检查、稽查发现问题是否及时整改并做好相应记录；4当日收到电费是否及时全部存入公司指定的电费账户或上交公司财务部门；是否存在挤占、截留、挪用电费资金的情况；当日少量无法送存或上交的电费是否存放在保险柜；收到的电费资金记录是否健全安整，电费资金缴存记录是否连续，是否每月与财务部门进行对账；5客户应收、实收、欠收电费台账是否健全；台账的日常管理是否规范；实收数据轧账是否及时准确； 6是否采取有针对性的电费回收措施，防范电费回收风险；电费坏账的追收措施是否有效；电费追收责任是否分解落实；是否定期检索欠费用户，分析欠费原因，形