用IUFO网络报表实现合并报表功能.doc

用IUFO网络报表实现合并报表功能南京分公司 谷 雨 IUFO中网络报表和合并报表是两个独立的模板，在销售产品时是单独计算产品许可费的。在实际情况中，有的客户只购买了网络报表的使用许可，但又有合并报表的需求，这时候顾问如何将客户的合并报表需求实现呢？本文将以一个实例来说明用IUFO网络报表实现合并报表的方案。我们知道，合并报表是建立在个别报表的基础上的，是将个别报表汇总后进行一些抵销的结果。其实质是先将个别报表汇总，然后调整汇总报表的数字，将汇总报表中的某些项目进行加减而成。根据这个原理，如果能在汇总前先将需要抵销的数字统计出来，再汇总到汇总报表中，则汇总报表就是合并报表。基于上述原理分析，设计出如下应用方案：在单位目录中增设一个虚拟的单位，作为抵销单位，将需要抵销的数字以负数形式录入这个单位的个别报表中。汇总时将此单位加入汇总范围，则汇总报表的结果就是合并报表的结果。下面以一个简化的资产负债表的合并过程为例进行讲解，应用的平台是IUFO2.3版本。情景假设u 公司结构集团公司A分公司B分公司集团公司对A分公司和B分公司控股50%以上，具有实际控制权，属于合并范围。u 资产负债表表样项目年初数期末数项目年初数期末数货币资金应付账款应收账款其他应付款长期投资股本资产合计负债及所有者权益合计资产负债表为月度报表。u 合并抵销项目1、借：应付账款 贷：应收账款2、借：股本 贷：长期投资合并时只合并期末数，年初数不进行合并。基本准备u 单位目录在IUFO中建立单位目录如下：单位代码单位名称上级单位1集团公司101A分公司集团公司102B分公司集团公司199抵销单位集团公司u 绘制样表绘制样表，一张为上面的表1“资产负债表”，按正常的方式绘制格式，提取指标，再编辑取数公式。另行绘制一张表2“抵销数据采集表”，但不要选择“是否内部交易采集表”，按正常的方式绘制格式，提取指标。样表格式如下：抵销项目集团公司A分公司B分公司合计应收账款应收账款合计/PTOTAL(B2:D2)应付账款应付账款合计/PTOTAL(B3:D3)长期投资长期投资合计/PTOTAL(B4:D4)股本股本合计/PTOTAL(B5:D5)注：上表中红色字体是指标名称，蓝色字体是单元公式，空白的单元格中也要提取指标。再绘制一张表3“合并工作底稿”，按正常的方式绘制格式，提取指标。样表格式如下：项目名称集团公司A分公司B分公司合计抵销借方抵销贷方货币资金应收账款MSELECT(表2-应收账款合计,月,K(单位)=1)MSELECT(表2-应收账款合计,月,K(单位)=101)MSELECT(表2-应收账款合计,月,K(单位)=102)PTOTAL（B3：D3）应收账款抵销贷方/-E3长期投资MSELECT(表2-长期投资合计,月,K(单位)=1)MSELECT(表2-长期投资合计,月,K(单位)=101)MSELECT(表2-长期投资合计,月,K(单位)=102)PTOTAL（B4：D4）长期投资抵销贷方/-E4应付账款MSELECT(表2-应付账款合计,月,K(单位)=1)MSELECT(表2-应付账款合计,月,K(单位)=101)MSELECT(表2-应付账款合计,月,K(单位)=102)PTOTAL（B5：D5）应付账款抵销借方/-E5其他应付款股本MSELECT(表2-股本合计,月,K(单位)=1)MSELECT(表2-股本合计,月,K(单位)=101)MSELECT(表2-股本合计,月,K(单位)=102)PTOTAL（B7：D7）股本抵销借方/-E7注：上表中红色字体是指标名称，蓝色字体是单元公式，空白的单元格中也要提取指标。u 建立并分配任务建立两个任务，一个是“月报任务”，包含表1和表2，另一个是“合并任务”，包含表3。“月报任务”分配给1、101、102、109单位，“合并任务”分配给1单位。应用流程u 录入并上报个别报表集团公司、A分公司、B分公司分别录入“资产负债表”和“抵销数据采集表”，其中“抵销数据采集表”中各公司可以自行定义本公司取数公式，将应与集团内其他公司抵销的数字通过总账取数公式取出来存放到对应的单元格中。例如本月末集团公司对A公司的应收账款为1000元，对B公司的应收账款为1500元，对A公司的长期投资为2000元，对B公司的长期投资为3000元，A公司对B公司的应收账款为500，则集团公司的表2数字应如下：抵销项目集团公司A分公司B分公司合计应收账款100015002500应付账款长期投资200030005000股本A公司的表2数字应如下：抵销项目集团公司A分公司B分公司合计应收账款500500应付账款10001000长期投资股本20002000B公司的表2数字应如下：抵销项目集团公司A分公司B分公司合计应收账款应付账期投资股本30003000集团公司再录入“合并工作底稿”，数字应如下：项目名称集团公司A分公司B分公司合计抵销借方抵销贷方货币资金应收账款25005003000-3000长期投资50005000-5000应付账款100020003000-3000其他应付款股本200030005000-5000再在199抵销单位中录入资产负债表，199抵销单位的资产负债表取数公式如下表：项目年初数期末数项目年初数期末数货币资金应付账款MSELECT(表3-应付账款抵销借方,月,K(单位)=1)应收账款MSELECT(表3-应收账款抵销贷方,月,K(单位)=1)其他应付款长期投资MSELECT(表3-应收账款抵销贷方,月,K(单位)=1)股本MSELECT(表3-股本抵销借方,月,K(单位)=1)资产合计PTOTAL（C2：C5）负债及所有者权益合计PTOTAL（F2：F5）在上表中还可定义审核公式，审核公式中检查C3是否等于F2、C4是否等于F4，C5是否等于F5，进行抵销数据对账。则199抵销单位的资产负债表数字如下：项目年初数期末数项目年初数期末数货币资金应付账款-3000应收账款-3000其他应付款长期投资-5000股本-5000资产合计-8000负债及所有者权益合计-8000199抵销单位不需录入表2“抵销数据采集表”。u 汇总报表经过上述操作后，在集团公司汇总报表，汇总单位为1、101、102、199，汇总的结果就是合并报表的结果，上面已经分别抵销了应收账款、应付账款、长期投资、股本。效果展现合并报表过程中一般会有调整表、工作底稿、工作底稿简表、合并报表、抵销凭证、对账结果等呈现结果，在此方案中，199单位的“资产负债表”就是调整表，集团公司的“合并工作底稿”就是工作底稿，至于工作底稿简表则是工作底稿的简化，只需另行绘制一张表即可，所有单位的汇总报表就是合并报表。而抵销凭证、对账结果等也可以通过另行绘制报表，再通过MSELECT指标取数函数即可实现。至于母公司对子公司或孙公司的持股比例不同、有合并价差和少数股东权益等复杂的情况，通过另行设计多张辅助报表的方式也可以实现。其实合并报表的过程就是搜集所有的个别报表以及抵销的数字再进行加减而成的，过程的本身并没有什么神秘或复杂的地方。合并报表之所以被称为世界性的五大会计难题之一，主要是在于计算应抵销数字的过程比较复杂。在实际工作中，很多企业中往往使用EXCEL进行合并报表，就是用EXCEL的表间取数来实现的。而IUFO中的表间取数就是利用