凭证填制.doc

第 讲第 单 元第 周 星期 第 节标题：会计凭证的识别与填制授课班级上课地点会计07013409教学目标能力目标： 1、能够填制原始凭证2、能够对原始凭证进行审核知识目标： 1、了解会计凭证的意义、作用和分类，掌握原始凭证的种类2、掌握原始凭证的填制要求3掌握原始凭证的内容与审核要点教学重点教学重点：1、原始凭证的填制2、原始凭证的审核教学难点：1、原始凭证的基本内容2、原始凭证的填写3、原始凭证的审核任务与训练方法任务：1. 填制借款单、差旅费报销单、支票；2对填制的原始凭证审核训练方法：1任务式训练；2讨论与案例分析；3课堂练习。思考或作业： 见实训教材教学内容教学方法辅助手段 第一节课课前准备：差旅费报销管理制度、发票、车票、材料入库单等各种原始凭证若干。第一部分：步骤一：课件展示各种会计原始凭证（2分钟）车票、产品销售发票、领料单、支票、产品出库单、银行进账单、材料验收入库单。提出问题，企业经济业务发生时，有各种各样的会计原始凭证，作为会计人员第一步应该做什么？（大家思考，个别回答） 步骤二：设计题目及题目讲解（3分钟）对原始凭证的处理是会计人员工作的第一个环节。会计人员首先要了解经济业务本身，熟悉各种原始凭证的填制，判断各种原始凭证的合法性、完整性、正确性。提问：我们应该怎样做呢？我们完成这项任务的条件是否成熟？让大家结合上次课中自己收集的原始凭证，讨论是否会填制每一种原始凭证，个别回答。 步骤三：训练填制借款单、差旅费报销单、支票。（30分钟）相互讨论，根据出现的问题归纳：金额的填写要符合下列规范：(1)小写金额的填写。阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应写货币符号，货币符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有货币符号的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分，无角分的应写“00”， 有角无分，分位应写“0”，不得用符号“”代替。(2)汉字大写金额数字，一律用正楷字或行书字体书写，不得任意编造简化字。大写金额数字满拾元而不足贰拾元的，应在“拾”字前加写“壹”字；大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字之后应写“整”字。(3)阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。(4)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。同学们开始动手，根据收集的原始凭证填制差旅费报销单（自己设定出差线路）、填制借款单（自己设定借款原因）、支票。教师巡视，指出错误，答疑。 步骤四：总结（10分钟） 1.在填制票据时，为什么大写金额要顶格书写？由学生讨论并回答。教师总结：在填制票据时，大写金额要顶格书写，主要是防止人为改动数据。如壹仟伍百元整，如果留有空格，可能被改为叁万壹仟伍百元整，从而影响会计信息的可靠性。2.在填制票据时，为什么小写金额合计数前要加￥？由学生讨论并回答。教师总结：在填制票据时，小写金额合计数前要加￥，主要是防止人为改动数据。如13500.00，如果留有空格，可能被改为513500.00，从而影响会计信息的可靠性。3.如果原始单据填写错误，应当如何处理？由学生讨论并回答。教师总结：填写原始单据要字迹清晰，易于辨认，大小写金额填写要符合规定，发生差错要按规定方法更正。涉及现金、银行存款收付的原始凭证，如发票、收据、支票等，都有连续编号，应按编号连续使用，这类凭证如有填写错误，应予作废重填，并在填错的凭证上加盖“作废”戳记，与存根一起保存，不得任意销毁。4、学生填制的各种原始凭证，回答一张完整的原始凭证的内容包括那些？填制时应注意那些方面？针对上述出现的，特别是原始凭证（差旅费报销单）的正确性，合法性，完整性问题，引出以下部分。第二部分：步骤一：案例引入（10分钟）案例引入：“为什么需要对会计凭证进行审核？”问学生：假设你是一名会计，采购部门李某出差回来，拿了一叠单据过来报销，其中有采购材料的增值税专用发票、出差来回的车票、旅馆住宿的发票和餐饮发票，还有他参观当地旅游景点的门票、购买特产的发票，你是否给予报销？教师总结：对于原始单据，必须严格审核。 符合要求的原始凭证给予报销，否则，不予报销。引出：也就是说，原始凭证的审核是保证账簿记录真实准确的重要环节，是明确经济责任的原始证据。原始凭证审核不严，就可能使会计信息丧失客观性和真实性。原始凭证的审核：对原始凭证的审核主要是对其真实性、完整性、合法性的审核。步骤二：课堂讨论（20分钟）课堂讨论1：针对上节课填制的差旅费报销单，请审核线路、单据，以及是否按公司规定的程序审批。课堂讨论2：假设采购员李某采购了一批原材料，从材料采购到材料入库，至少需要向财务部门提供哪些原始单据？这些单据需要经过哪些审核才能填制相关的记账凭证？先给大家2分钟时间讨论。（2分钟后）请学生回答，一起讨论。同学回答：相关的原始凭证有采购发票、来回旅途的车票、住宿和餐饮发票、入库单等。 老师讲评：采购原材料，涉及到的主要原始单据包括：增值税专用发票，材料的运费发票，保险单据，付款凭据及材料验收入库单等。这些单据都与原材料的采购成本有关系。在审核时，需要关注其真实性、合法性。而采购员的相关差旅费支出则属于企业的费用，会影响企业当期的损益。在审核时，需要关注其完整性、合法性。同时，我们可以结合第一节内容，对上述原始单据进行分类，并结合报销差旅费单子请同学结合公司要求进行审核。增值税专用发票，材料的运费发票，保险单据，付款凭据，采购员来回旅途的车票、住宿和餐饮发票等，这些单据都是在业务发生时从对方单位取得的单据，属于外来原始凭证，同时，它们也是一次凭证。其中，车票、增值专用发票还是机制凭证。而材料验收入库单则是自制凭证。单元小结：（10分钟）通过本单元的课堂讲解，希望同学们能够掌握原始凭证填制的审核；了解原始凭证的作用和意义；原始凭证的种类。课堂练习：（5分钟）请完成PPT中的客观题。辅助手段：任务驱动思路式教学方法任务式教学方法小结式教学方法案例讨论式教学方法启发式教学方法第 讲第 单 元第 周 星期 第 节标题：记账凭证的填制授课班级上课地点教学目标通过学习要求学生掌握记账凭证的概念和分类，掌握记账凭证的填制要求和填制方法，并根据佳灵公司2月份发生的经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。能力目标：能够根据佳灵公司2月份发生的经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。知识目标：掌握记账凭证的概念和分类，掌握记账凭证的填制要求和填制方法。教学重点教学重点：记账凭证的概念、分类，记账凭证的填制要求和填制方法教学难点：根据实际经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证解决方法：1、知识的归纳由实际经济活动入手，最后由学生推导得出；2、能力的训练通过运用经济业务的实例由老师引导，把三种记账凭证的填制举例介绍，经过反复的训练使学生能够熟练填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。任务与训练方法任务：1. 结合借款单、差旅费报销单、支票等，填制记账凭证2对收款凭证、付款凭证、转账凭证进行填制训练方法：1任务式训练；2讨论与案例分析；3课堂练习。思考或作业： 见实训教材教学内容教学方法辅助手段 第一部分：组织教学和复习上次课主要内容 （时间：5分钟）学生讨论：会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。按其填制的程序和用途，可以分为原始凭证和记账凭证两大类。原始凭证是经济业务发生或完成时由经办人员直接取得或填制的，用来记载经济业务的具体内容，表明某项经济业务已经完成和发生，明确有关经济责任，具有法律效力的一种书面证明。原始凭证主要是起证明属于会计事项的经济业务实际发生和完成的情况的作用。那么，对经济业务的发生，我们会计人员需要做什么来记录这些经济业务？老师总结概括会计凭证的概念、分类和原始凭证的内容。第二部分：学习新内容【步骤一】 宣布教学内容、目的 （时间：10分钟）新课导入讨论：原始凭证是经济业务发生或完成时由经办人员直接取得或填制的，我们是会计人员，而且已经学会了对经济业务编制会计分录，那么接下来，我们需要将会计分录反映在哪里？引导语：请同学们考虑：原始凭证是由经办业务的工作人员取得或填制的，如采购员、仓库保管员、出差人员等，我们会计工作者要做什么？教学内容：7.3 记账凭证的填制一、记账凭证的基本内容二、记账凭证填制的基本要求三、记账凭证的填制方法教学目的：通过学习能够根据佳灵公司2月份发生的经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。【步骤二】 新知识的引入 （时间：10分钟）一、记账凭证的基本内容 （一）记账凭证的概念与分类（知识点1） 引入的引导语：下面请同学们仔细回顾一下（从长辈或企业实习），遇到过哪些记账凭证？1、通用记账凭证适用于任何经济业务的记账凭证2、专用记账凭证按经济业务的某种特定属性定向使用的凭证，按是否与现金和银行存款的收付有联系，又可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款凭证是按引起现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的记帐凭证。付款凭证是按引起现金或银行存款付出业务的原始凭证填制的记帐凭证。 转账凭证是根据不涉及现金及银行存款收付的其他经济业务（即转帐业务）的原始凭证填制的，是登记其他有关总分类帐和明细分类帐的依据。（二）记账凭证的基本内容（知识点2）引导语：请同学们考虑一张记账凭证具体应包括哪些基本内容？1、记账凭证的名称；2、填制凭证的日期和编号；3、经济业务的简要说明（内容摘要）；4、应借、应贷科目的名称和金额；（包括总分类帐户和明细分类帐户）5、所附原始凭证张数；6、填制、审核、记帐和会计主管等有关人员的签名或盖章。【步骤三】 操练（掌握记账凭证填制的基本方法） （时间：10分钟）二、记账凭证的填制要求（一）准确填写会计分录（知识点3）引导语：怎样来填写收款凭证、付款凭证和转账凭证，凭证如何编号？以下情况在教师引导下由学生集体讨论后进行归纳：情况1.1: 6月10日，企业收到中兴公司前欠货款50 000元，银行已转来收账通知。借：银行存款 50000贷：应收账款 中兴公司 50000收 款 凭 证 附件2张 借方科目：银行存款 年6月10日 银收字第1号摘 要贷方科目金 额记 帐一级科目二级或明细科目收到欠款应收账款中兴公司5000000 合 计￥50000.00会计主管 记帐 出纳 审核 填制归纳：凡是涉及企业银行存款或库存现金增加的业务，都要填制收款凭证。情况1.2: 6月15日，企业从银行提取现金90 000元，备发工资。借：现金 90000贷：银行存款 90000付 款 凭 证 附件1张 贷方科目：银行存款 年6月15日 银付字第4号摘 要借方科目金 额记 帐一级科目二级或明细科目提现库存现金9000000S合 计￥90000.00会计主管 记帐 出纳 审核 填制归纳：凡是涉及企业银行存款或库存现金减少的业务，都要填制付款凭证。此外只涉及“现金”和“银行存款”两个账户的业务，如从银行提取现金或将现金存入银行，一般只填制一张付款凭证。目的是为了避免重复记账。情况1.3: 6月20日，企业生产车间生产A产品领用甲材料10吨，金额8 000元。借：生产成本A产品 8000贷：原材料甲材料 8000 转帐凭证 附件1张 年6月20日 转字第1号摘 要一级科目二级或明细科目借方金额贷方金额记 帐生产领用甲材料生产成本基本生产成本800000原材料甲材料800000S合 计￥8000.00￥8000.00会计主管 记帐 出纳 审核 填制归纳：凡是不涉及现金和银行存款收付业务的其他转账业务，填制记账凭证。【步骤四】知识和能力的归纳（记账凭证如何编号） （时间：5分钟）由学生归纳分析，老师概括记账凭证的编号方法（知识点4）：第一步 通用记账凭证的编号第二步 专用记账凭证的编号【步骤五】记账凭证填制的操练（根据会计分录填制）（时间：40分钟）引导语：结合发给大家的实训资料，开始填制记账凭证情况1.4: 7日，生产车间职工徐丽报销上月18日去外地开会学习差旅费100元，原预支120元，交回多余现金20元。这种情况将如何填制凭证？老师学生共同归纳分析：第一步 确定该经济业务涉及收款，应填制一张收款凭证（现收） 借：库存现金 20 贷：其他应收款 20第二步 确定该经济业务将增加制造费用100元，与收付款无关，应填制转账凭证（转字） 借：制造费用 100 贷：其他应收款 100情况1.5: 12日，以银行存款支付厂交通修理费80元，预付第二季度报刊订阅费150元。这笔经济业务又将如何填制呢？老师学生共同归纳分析有两种方法：第一种 填制一张多借一贷的付款凭证 借：管理费用 80待摊费用 150 贷：银行存款 230第二种 填制两张一借一贷的付款凭证 借：管理费用 80 贷：银行存款 80 借：待摊费用 150 贷：银行存款 150【步骤六】深化（从不同角度加深对填制凭证的认识和体会，巩固训练填制方法）（时间：25分钟）引导语：摘要栏的填写、数字文字书写的大小要求，填错了，怎么办？情况2.1: 2日，向爱民公司购入甲材料4，000千克，发票价格每千克10元，材料已验收入库。买价40，000元，另加增值税6，800元，共计46，800元尚未支付。情况2.2: 7日，生产车间职工徐丽报销上月18日去外地开会学习参旅费100元