资金使用及费用审核报销规定

贵州水东方旅游投资开发有限责任公司资金使用及费用支出财务管理办法（试行）第一章总 则第一条为了规范贵州水东方旅游投资开发有限责任公司（以下简称公司）财务管理，根据中华人民共和国会计法等国家有关财经法规，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于公司各项资金的支出及费用的支出管理，包括：日常管理费用、办公设备购置、咨询费用、对外投资及项目建设资金支付等。第三条公司财务资产部负责会计核算、资金集中收付，合理调度资金，管理资产等，负责建立健全财务内部控制制度，加强会计档案管理，实现公司财务管理规范化。财务资产部负责每月向公司财务副总监、财务总监、总经理报送公司资金计划、财务报告和管理报告，经批复后执行；年度财务报告和财务预算须经公司董事会批复后执行。第二章借支管理第四条 职工因公借支，按下列程序审批。1、由本人根据工作需要填写借支单据和事由；2、部门负责人审核；3、1万元（含）以下财务资产部负责人审核、总经理审批；4、1万元以上财务副总监、财务总监、总经理审批、执行董事审批。第五条 借款人应在公事结束后一个月内报账还款。对逾期未冲账还款的借款人，财务资产部有权从该借款人工资中扣款，直至无欠款；凡前欠款未结清者不能办理下次借款。第六条 实行定额备用金管理方式，驾驶员的备用金核定标准为5000元内；办公室指定人员备用金核定标准为5000元10000元，以上人员必须按月报账。第三章支出管理第七条报销凭据要求：每笔报销业务均应使用统一的报销单正确填制，做到要素真实、合法。报账人在业务结束后十五日内按规定的程序签字报销，所持原始单据必须为印有国家或地方税务局监制章、或财政专用收据监制章的有效票据。公司所有支出需符合贵州水投东方生态环境股份有限公司合同管理制度 第八条日常经费报销流程审批程序：（一）单笔或单次支出在10000元（含）以上的：1、经办人签名并注明事由；2、证明人签字或验收人出具验收单；3、职能部门负责人审核；4、财务资产部负责人审核；5、财务副总监审核；6、分管领导审核；7、财务总监审核；8、总经理审核；9、执行董事审批。 （二）单笔或单次支出在10000元以下的：1、经办人签名并注明事由；2、证明人签字或验收人出具验收单；3、职能部门负责人审核；4、财务资产部负责人审核；5、总经理审批。第九条 合同审批流程及有合同的付款对外支付审批流程，所有业务需签合同的，都要有合同审批流程，财务部根据项目公司特点可以采用传真、电子邮件等形式合同流程的审核。一、非工程类合同1、经办人签名并注明事由；2、职能部门负责人审核；3、财务资产部负责人审核；4、总经理审核；5、执行董事审批。二、工程类合同支付审批程序如下： 1、承包人申请；2、监理单位审核； 3、项目工程技术部、项目综合部、财务资产部负责人审核； 4、财务副总监、分管领导、财务总监、总经理审核； 5、执行董事审批； 第十一条差旅费管理：工作人员出差，其交通费、住宿费、伙食、公杂等补助费统一按贵州水投东方生态环境股份有限公司差旅费管理办法执行。第十二条车辆费用管理：按贵州水投东方生态环境股份有限公司车辆费用管理办法执行。第十三条业务招待费管理：按贵州水投东方生态环境股份有限公司公务接待管理办法执行。第十四条其他费用管理： （一）各类赞助费用，经总经理办公会批准后办理。（二）为职工病、丧所支出的相关费用依照有关规定据实报销。第四章票证印鉴结算及银行账户管理第十五条 公司财务使用的收款收据、银行票据，由出纳人员负责保管。第十六条 财务印鉴管理（一）财务印鉴包含财务专用章和法定代表人个人印章。财务印鉴须由两个人分别保管：分别授权财务资产部负责人和出纳代为保管。（二）当财务印鉴保管人外出时，保管期间发生的业务登记在印鉴交接代保管清单上。（三）财务印鉴不得预留在空白票据上。第十七条 结算方式按国家有关规定执行，严格按照国务院颁布的现金管理暂行条例规定的范围使用现金；开户单位之间的经济往来必须通过银行进行转账结算。第十八条 银行账户管理（一）银行账户的开立及注销需按照公司签批流程完成签批后方可办理，银行账户需依法在国家许可的金融机构开立，开立、注销资料必须及时归档并妥善保管，以备查验。（二）银行账户开立后，必须根据会计核算的需要设置相应的银行科目，按规定及时核算，如实反映该账户的资金收付情况；对闲置或不需用的银行账户，应及时予以注销。（三）不得通过本公司的银行账户为其他单位或个人办理与公司经营业务无关的资金收付业务。（四）专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外，不得办理其他结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而注销。（五）出纳每周向财务副总监、财务总监汇报银行存款动态周报。所有U盾付款须有出纳、财务资产部负责人二级授权。（六）出纳于每月7日前取回各银行对账单，会计编制银行存款余额调节表，并交财务资产部负责人审核并妥善保管，以备查验。（七）根据项目公司实际情况及人员按排，本公司所有会计岗位暂由贵州水投东方生态环境股份有限公司人员兼任，同人同岗位，原则上每个星期五（特殊情况除外）到项目公司所