期末截止和关账管理规定.doc

期末截止和关账管理规定 页码：13 / 13 1 目的为规范公司月末结账各项工作，制定本规定。2 范围本规定适用于公司及所属各单位（含控股子公司）月末结账管理工作。3 术语和定义3.1 月末结账本规定中所称的月末结账是指月末各项经济交易事项按照中国石油会计手册、会计法等规定，真实、准确的计入当月会计分期。完成财务管理信息系统关账、封闭结算模块交易会计期间关闭，开启ERP系统会计期间、物料期间，关闭会计期间、物料期间等操作。3.2 封闭结算模块交易会计期间关闭本规定中所称的封闭结算模块交易会计期间关闭是指各单位完成财务管理信息系统中地区间交易模块的相关操作，包括销货对账、购货签认、销货签认、关闭资金期间、地区公司间往来签认。3.3 财务管理信息系统关账本规定中所称的财务管理信息系统关账是指财务管理信息系统管理员在财务管理信息系统中，执行关闭会计期间操作。3.4 ERP系统关账本规定中所称的ERP系统关账是指公司本部及所属各单位（不含控股子公司）关闭ERP系统中会计期间和物料期间。3.5 开启ERP系统期间本规定中所称的开启ERP系统期间是指财务处开启ERP系统次月会计期间及物料期间，物料期间开启后设置物料不允许前期记账。4 职责4.1 财务处4.1.1 负责月末结账的组织管理工作；4.1.2 负责完成公司机关账务处理，编制结账工作清单（包括公司机关及公司）；4.1.3 负责关闭公司封闭结算模块交易会计期间；4.1.4 负责开启公司ERP系统次月会计期间及物料期间，并设置物料期间不允许前期记账;4.1.5 负责公司财务管理信息系统（FMIS）、资产管理信息系统（AMIS）关账；4.1.6 负责公司开启账务申请单的填写、审批、上报工作;4.1.7 负责关闭公司机关ERP系统、冻结各公司代码ERP会计期间。4.2 所属各单位（含控股子公司）4.2.1 负责本单位的凭证审核、上传、确认工作，编制本单位结账工作清单；4.2.2 负责本单位开启账务申请单的填写、上报工作。5 管理内容5.1 账务处理完成时间5.1.1 财务处账务处理完成时间a) 财务处各科室次月2日12:00时前完成当月本科凭证审核工作，16:00时前完成公司本部的分线分摊工作，17:00时前完成成本结转及本科月末结账工作清单规定内容的检查，填写结账工作清单并交会计信息科；b) 会计信息科次月3日12:00时前完成内部抵消等工作，完成本科结账工作清单规定内容的检查，填写结账工作清单。次月3日17:00时前，上交利润、折旧。5.1.2 所属各单位期末截止操作事项及完成时间其他所属单位次月1日12:00前完成凭证审核工作，上传利润凭证，确认跨责任中心凭证，填写结账工作清单。5.1.3 控股子公司次月1日12:00前完成凭证审核工作，填写结账工作清单。5.2 关账5.2.1 封闭结算模块交易会计期间关闭财务处次月2日12:00时前关闭公司封闭结算模块交易会计期间。5.2.2 财务管理信息系统关闭财务处会计信息科次月3日11:00时前，完成凭证完成、凭证封存、月末对账、对账审核，凭证汇总工作后关闭会计期间。5.2.3 ERP系统关闭5.2.3.1 财务处a) 机关财务科次月1日12:00时前完成公司本部项目结算；b) 会计信息科次月1日9:00时前开启公司次月会计期间，次月3日11:00时前，关闭会计期间。c) 资产科次月1日9:00时前开启次月物料期间，批量设置物料不允许前期记账。5.2.3.2 所属各单位财务处统一开启次月物料期间后会设置物料不允许期间记账，如涉及前期物资业务处理，所属各单位可自行开启物料允许前期记账功能，待业务处理完成后关闭。5.3 重新开启因业务调整或其他原因需要重新打开已关闭的财务管理信息系统会计期间及ERP会计期间的，按以下要求处理：5.3.1 财务处未冻结ERP会计期间时，所属各单位自行进行相关账务处理，处理完成后重新关闭。5.3.2 财务处已冻结ERP会计期间时，重新开启执行以下程序5.3.2.1 财务处已冻结ERP会计期间，公司所属各单位需向财务处传真管道公司开启账务申请单。5.3.2.2 财务处相关科室依据传真另行填写开启账务申请单，经财务处主管处长审批，加盖财务处公章传真股份公司财务部。5.3.2.3 财务处应由财务处相关科室填写开启账务申请单，经财务处主管处长审批，加盖财务处公章传真股份公司财务部。5.3.2.4 股份公司财务部开启公司财务管理信息系统会计期间。5.3.2.5 公司系统管理员开启公司已关闭财务管理信息系统会计期间。5.3.2.6 财务处会计信息科总账岗取消冻结。5.3.2.7 账务调整完成后，重新关闭ERP期间，会计信息科总账岗冻结ERP期间，重新执行财务管理信息系统关账操作。5.3.3 股份公司财务部统一安排重新开启会计期间，不需要填写开启账务申请单。6 流程暂无7 相关文件7.1 相关的公司体系文件 7.2 相关的法律法规、标准、规范和依据性文件8 记录8.1 XNGD/ZY.cw.12-02/JL-01 结账工作清单8.2 XNGD/ZY.cw.12-02/JL-02 股份公司开启账务申请单8.3 XNGD/ZY.cw.12-02/JL-03 西南管道公司开启账务申请表XNGD/ZY.cw.12-02/JL-01结账工作清单（一）表单号：编制单位： 年 月 序号项 目检查频率检查记录检查人员月度季度年度1销售收入的确认2费用的预提和待摊3工资及附加费的计提4折旧折耗及摊销的计算5长期待摊费用、无形资产摊销6成本的结转7费用的列支8财务费用的资本化、汇兑损益的计算9存货10股权投资事项11固定资产和无形资产购置和转资12资产减值准备及核销13负债14关联交易事项、交易金额和余额15企业主要税项的计算和缴纳,税务处罚16发现的会计核算差错更正17统驭科目凭证是否上传FMIS系统18重要经济事项19账账、账实核对情况20财产损失21资产处置、坏账核销、债务重组和非货币性交易22资产评估(必要时)23单位的合并与拆分24其他重大的资金收入、支付事项25其他26相关子系统业务是否处理完毕27总账财务部门负责人：复核人:结账工作清单（二）表单号：编制单位：年 月序号项 目业务执行单位注意事项检查记录检查人员公司本部集成单位非集成单位1财务处资产科打开月结月份下月库存账-MMPV，同时将月结月份的库存期间关闭-ZR8FIDG003每月1号由财务处资产科进行库存账的开账操作，二级单位没有开账权限；财务处在开启操作后，同时关闭月结月份的库存期间。2二级单位可以根据需要打开月结月份的库存期间-MMRV，处理完毕后及时关闭月结月份的库存期间-MMRV。每月1号财务处关闭月结月份库存账后,各二级单位可以根据需要打开月结月份的库存账的前期记账，业务处理完成后关闭月结月份的库存帐（不需留存证据）。二级单位自行关闭物料期间后，如需调整库存帐，需填写开账申请。3二级单位关闭月结月份与物料科目相关的账务处理-ZR8FIDG004A在此之前确保物料相关的出入库动作和发票校验处理全部结束。4财务处会计科打开月结月份下月会计账-ZR8FIDG004每月1号由财务处会计科进行会计账的开账操作，二级单位没有开账权限。5执行月末应付暂估处理(原材料和工程物资)ZR8FIDG007此操作把当月的暂估凭证生成，同时生成下月冲销凭证。6原材料差异分摊处理ZR8FIDG005 当发票和采购定单价格有差异,同时库存数量不够情况下会产生差异。7库存商品差异在FMIS融合系统中手工分摊集成单位月末查询ERP系统库存商品-差异科目是否有余额，如有余额需在融合系统手工分摊。8工单结算ZR8FIDG0119项目结算CJ8G10月末结转(矿区服务成本结转)ZR8FIDG009 11分线分摊ZR8FIDG001 12月末结转(费用化研发支出结转、制造费用结转、输油输气作业结转）ZR8FIDG009 13计提税金处理ZR8FIDG008 14成本费用类科目结转本年利润-ZR8FIDG01315沈阳结算站90Q0执行ZR8FIRP016 - 发票校验差异在途金额调整此操作是为了将在途物资科目和库存商品科目的金额保持一致。16在FMIS融合系统上交本月利润17公司本部、二级公司开关帐程序（关闭月结月份所有账目）ZR8FIDG004A二级单位确保所有账务处理完毕,并和FMIS融合核对结束后，可以执行此程序进行会计期间的关闭。财务处没有冻结前，各二级单位可自行开启，调整完毕后自行关闭，不留存证据。财务处已经冻结期间，各单位如需调整，需提交申请，财务处取消冻结后，各单位开启会计期间进行账务调整。18会计信息科总账岗月末执行ERP系统与FMIS融合系统自动对账功能，检查凭证数量核对是否一致。19确认当月在FMIS融合系统中对ERP系统集成凭证的修改经过授权。当月在FMIS融合系统中修改的ERP集成凭证与该月已经通过审批的凭证修改申请表逐一核对，检查是否有非授权的修改情况（如没有，检查记录请填写“无修改”）。20会计期间开关账处理（冻结会计期间）ZR8FIDG004二级单位关闭了会计期间,财务处会对会计期间进行冻结,财务处冻结后,二级单位不能打开。21ERP系统发票清单中销售及管输收入的数量、金额与ERP系统、FMIS融合系统的数量、金额是否一致。确认PPS数据是否已生成财务凭证；核对发票清单的数量、金额是否与ERP系统、融合系统账务数据一致。财务负责人：复核人：XNGD/ZY.cw.12-02/JL-02股份公司开启账务申请单申请单位单位编码申请人姓名 申请日期申请人部门/岗位 联系电话开启系统名称 FMIS7.0开启原因地区公司部门负责人 符合业务需要不符合业务需要 签字： 年 月 日股份公司会计核算处板块核算岗负责人 同意 不同意 签字： 年 月 日股份会计核算处处长