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全国2011年1月高等教育自学考试会计制度设计试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.会计制度按设计权限划分，可分为( C )A.企业会计制度和预算会计制度 B.小企业会计制度和企业会计制度C.统一会计制度和企业内部会计制度 D.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度2.会计法、企业会计准则和会计档案管理办法属于( A )A.综合性会计制度 B.企业内部会计制度 C.业务性会计制度 D.会计人员制度3.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( B )A.会计法 B.会计制度 C.会计准则 D.会计基础工作规范4.企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于( A )A.会计核算形式设计B.财产核算及其管理制度设计C.成本费用核算及其管理制度设计D.提高企业经营管理水平设计5.企业原来是手工记账，现改为电脑记账，属于会计制度局部设计中的( A )A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计政策设计D.会计估计设计6.两家企业合并为一家企业，新企业会计制度的设计方案是( C )A.补充性设计 B.修正性设计 C.全面设计 D.局部设计7.某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是( D )A.系统性原则 B.控制性原则 C.责权对等原则 D.适应性原则8.根据会计法和总会计师条例的规定，总会计师的任职条件是( A )A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师 D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师9.以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的会计工作分工模式，称为( C ) A.总会计师领导下的集中核算模式 B.会计部经理领导下的集中核算模式C.财会主管领导下的集中核算模式 D.总会计师领导下的分散核算模式10.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用( A )A.日记总账核算形式 B.科目汇总表核算形式 C.汇总记账凭证核算形式 D.多栏式日记账核算形式11.数量金额式明细账的设计适用于( B )A.应收、应付类账户B.存货类账户 C.费用类账户 D.收入类账户12.下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是( C )A.根据需要采用套写方式填制凭证 B.销货发票按顺序统一编号C.会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章 D.建立会计凭证的复查和核对制度13.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( B )A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计 C.核算控制制度设计D.监督检查制度设计14.付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于( A )A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计D.付款控制设计15.与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是( D )A.预算控制制度 B.授权批准制度 C.会计核算控制制度 D.保密控制制度16.对于改、扩建的固定资产，在改、扩建开始时，应将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的( A )A.未使用固定资产类B.原固定资产类 C.改、扩建工程类 D.使用中固定资产类17.企业的股利发放，必须由( D )A.职工代表大会决定B.财务经理决定 C.公司总经理决定 D.公司董事会决定18.消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用( A )A.定额比例法 B.不计算在产品成本法 C.在产品按定额成本计价法D.按年初数固定计算在产品成本法19.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是( B )A.销售人员 B.独立人员 C.销售业务主管 D.会计记账人员20.与年度财务报告相比，可适当简略的中期财务报告组成部分是( D )A.资产负债表B.利润表 C.现金流量表 D.附注二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21.会计制度设计的内容一般包含( ACD )A.会计组织系统 B.会计运行系统 C.会计信息系统D.会计控制系统 E.会计法规系统22.企业会计制度总体设计方案可分为( AB )A.全面设计 B.局部设计 C.人工设计D.电脑设计 E.ERP设计23.企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有(ABCDE )A.财会主管领导下的集中核算模式 B.总会计师领导下的集中核算模式 C.总会计师领导下的分散核算模式 D.会计部经理领导下的集中核算模式 E.会计部经理领导下的分散核算模式24.企业会计账簿的设计原则有( ABCE )A.合法性原则 B.完整性原则 C.控制性原则D.真实性原则 E.效益性原则25.出纳人员不得兼任的工作有( ABCD )A.会计档案保管 B.收入登记 C.支出费用登记 D.债权债务登记 E.库存现金及银行存款日记账登记26.商品储存指标有不同的口径，主要有( ACE )A.业务部门的“可调库存”B.计划部门的“计划库存”C.仓库部门的“保管库存”D.采购部门的“安全库存” E.财会部门的“会计库存”27.投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位人员主要包括( ABCDE )A.对外投资的决策人员与执行人员 B.对外投资计划的编制人员与审批人员C.对外投资处置的审批人员与执行人员 D.参与投资交易的经办人员与会计核算人员E.证券保管人员与投资交易的账务处理人员28.无形资产内部会计控制制度设计的主要内容有( ACDE )A.预算和审核控制制度的设计 B.权责分配和职责分工制度的设计C.会计核算控制制度的设计 D.无形资产摊销控制制度的设计 E.保密控制制度的设计29.直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有( CDE )A.银行借款 B.融资租赁 C.发行债券D.发行股票 E.商业信用30.大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内部报表种类有( ABCD )A.日常管理用报表的设计B.财务状况分析表的设计C.经营成果分析表的设计D.成本费用报表的设计 E.所有者权益变动表的设计三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)略四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)略五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)40.甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，有两种方案可供选择：(1)除计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。(2)只计算最后步骤生产的产品成本，不需要提供各生产步骤的半成品成本资料。要求：(1)请指出两种不同方案选择各适用哪种成本计算方法?并解释其核算特点。 (2)请为甲公司设计第二种方案所适用的成本计算流程。41.某公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，但最近经常发生差错。经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。 要求：(1)该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足? (2)请为该公司设计发货制下的发货单(要求指明每份发货单的用途)。全国2010年10月高等教育自学考试会计制度设计试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、会计制度按适用部门和单位分为( B )A、小企业会计制度和企业会计制度 B、企业会计制度和预算会计制度C、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 D、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度2、企业会计准则应用指南、小企业会计制度等属于典型的( C )A、综合性会计制度 B、企业内部会计制度 C、业务性会计制度 D、会计人员制度3、会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（ A ）A、会计核算形式的设计B、财产核算及其管理制度的设计C、成本费用核算及其管理制度的设计D、会计机构和人员配备的设计4、下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（ C ）A、小型会计师事务所 B、大型外商独资酒店 C、中型国有炼钢企业D、大型民营房地产企业5、某集团企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（ A ）A、适应性原则 B、系统性原则 C、责权对等原则 D、控制性原则6、根据企业会计准则对总分类会计科目的规定，“研发支出”属于( C )A、资产类会计科目 B、共同类会计科目 C、成本类会计科目 D、损益类会计科目7、在设计原始凭证时，重点是要( A ) A、真实地记录经济业务的发生过程B、充分地体现企业内部加强管理的要求 C、科学地建立凭证传递程序 D、合理地安排原始凭证的基本要素8、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( A )A、职责分工控制制度设计 B、授权审批控制制度设计 C、货币资金核算控制制度设计 D、货币资金监督检查制度设计9、企业投资取得必须遵循记名登记控制制度，下列做法错误的是( B )A、对无记名证券，不必登记于企业名下 B、将购入的股票或债券登记于经办个人名下，以便明确经办人责任C、只有经财务经理授权后，企业才能在证券公司以企业的名义开设账户D、将购入股票或债券登记于企业名下，以便正确反映企业拥有的投资证券10、与固定资产相比，体现无形资产特点的内部会计控制制度是( B )A、预算控制制度 B、保密控制制度 C、会计核算控制制度 D、授权批准制度11、间接筹资的基本方式是( A ) A、银行借款 B、发行股票 C、发行债券 D、商业信用12、各辅助生产车间之间不相互分配费用的方法是( A )A、直接分配法 B、顺序分配法 C、交互分配法 D、计划成本分配法13、消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用( C ) A、不计算在产品成本法B、在产品按定额成本计价法 C、定额比例法 D、按年初数固定计算在产品成本法14、下列各项中，不属于合同发货制销售业务流程控制点的是( D )A、销售开票、发货、收款和记账分管 B、严格按合同发运商品，结算货款C、定期进行账账、账实核对 D、一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失15、与年度财务报告相比，可适当简略的中期财务报告组成部分是( D )A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、附注16、会计规范体系的基础内容是( D)A、会计法律 B、会计行政法规 C、会计职业道德D、会计制度17、企业会计制度总体设计中的会计核算形式的设计不包括( C )A、会计科目的设计 B、会计报表的设计 C、会计机构和人员配备的设计D、会计凭证、会计账簿的设计18、企业集团在会计岗位职责设计要求上有别于单体公司，需增设( C )A、稽核岗位职责 B、资本基金核算岗位职责C、资金调度与监督的岗位职责 D、组织领导本部门财务与会计管理工作的岗位职责l9、“无形资产”科目下，不可以设置的二级科目是( C )A、商标权 B、专利权 C、商誉D、非专利专有技术20、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是( B ) A、货币资金的流动性最强 B、货币资金的安全性最高 C、货币资金的风险最大D、货币资金为任何单位所必需二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)2l、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( ACD )A、库存现金 B、备用现金 C、银行存款D、其他货币资金 E、外币资金22、工业企业的订货合同一般可以分为( BCE )A、周期订货合同 B、定期订货合同 C、一次性订货合同 D、短期订货合同 E、协议性订货合同23、投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括( ABCDE )A、对外投资的决策与执行 B、对外投资计划的编制与审批 C、对外投资处置的审批与执行D、参与投资交易活动与有价证券的盘点 E、证券保管与投资交易的账务处理24、企业拥有或控制的无形资产，具有的基本特点包括( ACD )A、没有实物形态B、属于货币性长期资产C、为企业自用而非出售的资产D、获利性具有不确定性 E、具有不可辨认性25、筹资计划经批准后，该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性的共同审核人一般为( CD ) A、总经理 B、财务经理 C、财务顾问 D、法律顾问 E、企业领导26、成本核算业务基础工作控制制度设计的主要内容包括( ABCE )A、定额核算制度B、原始记录制度C、材料物资的收发、领退、清查制度D、建立完整的采购登记制度 E、企业内部计划价格制度27、根据企业的生产特点和成本管理要求，以产品批别为成本计算对象，一般适用于 ( BE )A、大量大批单步骤生产的产品 B、小批单件组织生产的产品C、大量大批但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品D、大量大批而且管理上要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品E、小批单件但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品28、企业应当建立销售与收款业务的内部会计控制制度，明确相关部门和岗位的职责权限。销售与收款业务的不相容岗位包括( ABCDE )A、销售合同的审批、签订与办理发货的岗位 B、销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位C、销售退回货物的验收、处置与相关会计记录的岗位 D、销售业务经办与发票开具、管理的岗位E、坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位29、财务报告设计的目标，主要包括的内容有( ABC )A、有助于财务报表使用者作出经济决策 B、有助于考核企业管理层经济责任的履行情况C、有助于企业加强经营管理，提高经济效益 D、专门为投资者、债权人等外部使用者提供会计信息E、主要向企业管理层、职工等内部使用者提供会计信息30、反映企业成本费用的报表主要有( ABCD )A、产品生产成本报表(按产品品种)B、产品生产成本报表(按成本项目)C、主要产品单位成本报表D、制造费用明细表 E、管理费用分析表五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39、某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。司机A与仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实严重不符，且直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来严重的经济损失。要求：(1)根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。 (2)请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生(请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述)。4l、某公司是一家小型企业，其生产组织和工艺特点是大量大批多步骤加工，期末在产品数量较多，有两个辅助生产车间。根据企业成本管理的要求，不需要分步计算半成品成本。要求：请为该公司设计合适的产品成本计算方法和成本计算流程。全国2010年1月自学考试会计制度设计试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.按会计制度本身的内容，企业会计准则利会计档案管理办法等制度属于( B )A.业务性会计制度 B.综合性会计制度 C.技术性会计制度D.操作性会计制度2.金融企业会计制度、小企业会计制度和民间非盈利组织会计制度属于典型的( C )A.综合性会计制度 B.企业内部会计制度 C.业务性会计制度 D.会计人员制度3.会计制度设计的科学性意味着( D )A.完整性和真实性 B.针对性和适应性 C.效益性和合规性 D.系统性和合理性4.做好会计制度设计的关键是( A ) A.调查研究收集资料 B.确定设计类型和设计方案C.选择会计政策和设计手段 D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排5.企业长期股权投资会计核算由原来的权益法改为成本法，属于会计制度局部设计中的( B )A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计政策设计 D.会计估计设计6.企业会计制度总体设计内容中的会计报表设计属于( A )A.会计核算形式设计 B.财产核算及其管理制度设计 C.成本费用核算及其管理制度设计D.提高企业经营管理水平设计7.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是( C )A.大型民营企业 B.大型中外合资企业 C.大型国有企业D.大型外商独资企业8.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是( B ) A.独立 B.统一 C.控制D.灵活9.财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是( A )A.财会主管和其他业务主管 B.会计部经理和审计部经理C.财务部经理、会计部经理和审计部经理 D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管10.根据企业会计准则对总分类会计科目的规定，“衍生工具”和“套期工具”等会计科目应归属于( D )A.资产类会计科目 B.负债类会计科目 C.所有者权益类会计科目 D.共同类会计科目11.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是( C )A.记账凭证核算形式 B.科目汇总表核算形式 C.汇总记账凭证核算形式D.多栏式日记账核算形式12.为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是( B )A.按总分类科目的核算对象设计 B.按总分类科目核算的内容类别设计C.按总分类科目涉及的部门设计 D.按总分类科目来源或支出的用途设计13.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于( C )A.职责分工控制制度设计 B.授权审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计14.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于( D ) A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计D.付款控制设计15.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是( A )A.重要性原则 B.谨慎性原则 C.职责分离原则D.实质重于形式原则16.企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，不符合固定资产确认条件的，应计入( B )A.在建工程 B.销售费用 C.制造费用D.管理费用17.内部筹资是企业所筹资金的来源之一，其形成于( C )A.商业信用 B.银行借款 C.留存利润D.职工内部股18.在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业在成本管理中不要求提供各步骤的半成品成本资料，一般适用的成本计算方法是( A ) A.品种法 B.分步法 C.分批法D.定额比例法19.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指( C )A.销售货款的确认、回收与办理发货岗位 B.销售货款的确认、回收与合同审批岗位C.销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位 D.销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位20.在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是( D )A.主营业务收入 B.主营业务成本 C.其他业务利润 D.公允价值变动收益二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括( CD )A.会计法 B.总会计师条例 C.企业会计准则D.企业会计制度 E.会计基础工作规范22.按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为( ABCD )A.单独设计 B.共同设计 C.集体设计D.会议设计 E.招标设计23.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有( ABCDE )A.适应性原则 B.系统性原则 C.责权对等原则D.控制性原则 E.效率性原则24.根据企业会计准则的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有( AB ) A.损益类 B.成本类 C.收入类D.费用类 E.利润类25.货币资金业务不相容岗位主要有( BCD )A.货币资金的收付与保管B.货币资金支付的审批与执行 C.货币资金的保管与盘点清查D.货币资金的会计记录与审计监督 E.货币资金支付的审批与审核26.工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有( BD )A.周期订货 B.定期订货 C.一次性订货D.定量订货 E.协议性订货27.投资业务会计制度设计的要求有( ABCE )A.安全要求 B.成本效益要求 C.权责明确、奖惩结合要求D.风险要求 E.信息反馈要求28.固定资产内部会计控制制度设计的主要内容有( ABCD )A.预算和审批程序设计B.权责分配和职责分工制度设计C.会计核算控制制度设计D.固定资产保险控制制度设计 E.保密控制制度设计29.公司筹资业务会计核算控制制度的设计内容应包括( BCDE )A.筹资计划控制制度B.筹资收入款项控制制度C.实物保管控制制度D.利息支付控制制度 E.股利发放控制制度30.企业对内会计报表与对外会计报表相比较，其特点表现为( AB )A.编报期限具有灵活性B.报表指标具有多样性C.报表内容具有普遍性D.报表种类具有不固定性 E.报表内容有较强的针对性五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)40.某集团公司是一家大型企业，集团公司内有许多企业，其生产工艺特点既有单步骤生产也有多步骤生产；生产组织特点既有大量生产、成批生产，也有单件生产；在成本管理要求上有些要计算自制半成品成本，有些则不需要。请为该集团公司不同的成本计算对象设计成本计算方法。全国2009年10月自学考试会计制度设计试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( )A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段D.定稿颁布阶段2.账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的( )A.会计机构和人员配备的设计 B.财产核算及其管理制度的设计 C.成本费用核算及其管理制度的设计 D.会计核算形式的设计3.根据会计基础工作规范，下列不属于会计工作岗位的是( )A.成本费用核算 B.会计电算化 C.环境绩效核算 D.出纳4.在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是( )A.总厂会计部 B.分厂或车间 C.总厂财务部D.总厂审计部5.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是( )A.按总分类科目核算的内容类别设计B.按总分类科目的核算对象设计C.按总分类科目来源或支出的用途设计D.按总分类科目涉及的部门设计6.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于( )A.通知凭证 B.执行凭证 C.计算凭证 D.计划凭证7.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是( )A.进账单 B.送款单 C.存款单 D.收款单8.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是( )A.职责分工控制制度设计 B.授权制度和审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计9.企业对投资预算提出审核意见的部门是( )A.财务部门 B.法律部门 C.投资部门D.出纳部门10.严格来讲，不属于固定资产内部控制范围的是( )A.维护保养制度 B.保险制度和程序 C.定期盘点制度D.账簿记录制度11.我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是( ) A.商业银行 B.证券公司 C.信托投资公司 D.证券交易所12.成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括( )A.定额管理和原始记录制度 B.奖惩制度 C.材料物资的收发、领退、清查制度 D.企业内部计划价格制度13.企业采用分期收款销售的方式，在不符合收入确认条件但商品已经发出的情况下，对分期收款销售的商品，应设置的科目是( ) A.发出商品 B.库存商品 C.在途商品 D.主营业务成本14.下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述正确的是( )A.对外会计报表须强调灵活性 B.对内会计报表须强调统一性C.报表项目须与账户名称保持一致性 D.报表指标内容、名称须保持相对稳定性15.利润表一般按照相关科目的发生额填列，但例外的是( )A.管理费用 B.每股收益 C.营业收入 D.营业成本16.期间费用报表反映的内容，不应包括( ) A.制造费用 B.管理费用 C.销售费用 D.财务费用17.关于固定资产盘盈和盘亏的会计处理，正确的做法是( )A.均通过“以前年度损益调整”核算 B.均通过“待处理财产损溢”核算C.盘盈通过“以前年度损益调整”核算，盘亏通过“待处理财产损溢”核算 D.均通过“固定资产清理”核算18.下列选项中，属于企业内部核算机构设计方式的是( )A.在企业财会部门内部附设结算中心 B.在企业财务管理科内部附设结算中心C.在企业责任会计科内部附设结算中心 D.在企业会计核算科内部附设结算中心19.在会计科目表设计中，不需要解决的问题是( ) A.会计科目分类排列的设计 B.会计报表项目名称的设计 C.会计科目使用说明的设计 D.会计科目编号的设计20.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是( )A.费用报销必须要有原始凭证 B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核 D.定期进行账账核对二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21.进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有( )A.合法性 B.独立性 C.规范性D.效率性 E.及时性22.采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有( )A.指定专人填制有关凭证 B.指定专人传递有关凭证C.不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手续 D.不相容职务分离 E.凭证传递要及时23.退货单各联次应送交的单位(或部门)有( )A.销货单位 B.运输部门 C.仓库D.供应部门 E.财会部门24.对投资资产的处置，具有审批权的主体有( )A.总经理 B.董事会 C.财务经理D.投资部门 E.内部审计部门25.关于无形资产的摊销方法，正确的做法有( )A.自取得当月起，在预计使用期限内分期摊销 B.自取得次月起，在预计使用期限内分期摊销C.统一采用直线法进行摊销 D.无法可靠确定预期实现方式的，应采用直线法摊销E.按月摊销时，一般计入管理费用26.股票发行业务流程的控制要点包括( )A.股票发行、收款、记录职务分离 B.股票交款单与银行收款通知金额核对一致C.股东名册持有数与财务报表列示发行股数核对一致D.股票发行、收款、记录的账证、账单、账表核对一致 E.核对付息记录与应付计息的一致性27.单件小批生产的企业，其成本计算期的设计为( )A.定期计算成本 B.不定期计算成本 C.成本计算期与会计报告期一致D.成本计算期与生产周期一致 E.可定期也可不定期计算成本28.销售与收款业务会计制度设计的目标主要有( )A.保证销售收入的真实性和合理性 B.保证产品的安全和完整 C.保证销售折扣措施恰当D.保证销售折让和退回的合理与正确 E.保证货款及时足额地收回29.中期财务报表是指以中期为基础编制的财务报表，包括( )A.月度财务报表B.季度财务报表C.半年度财务报表D.年初至本中期末的财务报表 E.年度财务报表30.下列各项中，需要列示在营业外收支明细表中的项目有( )A.非常损失 B.资产减值损失 C.投资收益D.债务重组利得 E.公允价值变动收益五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39、某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的报销审批单后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求：(1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?【附】综合设计题39.答案：（1）职责分工不合理：经办人员属业务部门，经办人不能同时兼任出纳。（2分）报销凭证中的相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。（2分）陈某在这一岗位上的任职时间过长。（1分）原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位，可以实现强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。（1分）（2）先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，（1分）经本部门主管审核后送交会计部门。（1分）经会计主管审核同意后交出纳员付款。（1分）将报销单送交会计部门据此登账。（1分）全国2009年1月会计制度设计试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) l.会计制度设计的针对性原则是指（） A.针对单位的具体实际进行设计 B.针对国家的宏观要求进行设计 C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计2.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（） A.会计法 B.会计准则 C.会计制度 D.会计程序3.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的（） A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计差错更正设计 D.会计估计设计4.根据会计法、总会计师条例的规定，总会计师的任职条件是（） A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师 C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师 D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师5.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（） A.独立 B.统一 C.牵制 D.沟通6.库存现金支出审批人员可以兼任（） A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员 C.支票保管人员 D.记账人员7.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（） A.审核外单位收款通知或自制付款凭证 B.签发支票 C.登记银行存款明细账 D.登记银行存款日记账8.领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（）A.仓库部门 B.领料部门 C.会计部门 D.供应部门9.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影 响很大的投资项目，必须通过董事会批准。它体现的原则是（） A.安全性原则 B.合法性原则 C.重要性原则 D.职责分离原则 l0.对于改、扩建的固定资产，应在改、扩建开始时，将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的（） A.未使用固定资产类 B.不需用固定资产类 C.在建工程类 D.原固定资产类ll.在债券或股票正式发行前，作为防止发生错误或弊端的最后审核环节的是（） A.签发制度 B.会计核算控制制度 C.财务分析控制制度 D.实物保管控制制度l2.企业期末在产品数量较少或者期末在产品数量虽然较多，但各月之间在产品数量变化不大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用（） A.不计算在产品成本法 B.约当产量比例法 C.定额比例法 D.按年初数固定计算在产品成本法 l3.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（） A.销售人员 B.会计记账人员 C.销售业务主管 D.独立人员14.按照我国资产负债表项目的排列规则，正确的做法是（） A.资产项目流动性小的排在前 B.负债项目到期日远的排在前 C.所有者权益项目永久性强的排在前 D.资产、负债项目排在前，所有者权益项目排在后l5.在上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（） A.主营业务收入 B.主营业务成本 C.其他业务利润 D.资产减值损失16.会计法规是就会计活动的普遍规律所作的总结，它一般不包括（） A.公司法 B.会计行政法规 C.会计规章制度 D.会计职业道德l7.在利润表中，排在营业利润之后、不影响营业利润计算的项目是（） A.销售费用 B.所得税费用 C.投资收益 D.公允价值变动收益18.下列选项中，不属于企业进行内部核算目的的是（） A.提高企业各部门、各车间、各职能科室的核算效率，进而降低营运成本 B.加强企业各部门、各车间、各职能科室的业务核算 C.使企业各部门、各车间、各职能科室既能保持核算的独立性，又不破坏企业的整体核算 D.使企业可统一调配资金，加强资金的管理l9.按照重要性原则，财务报告附注应首先披露的是（） A.是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础 B.采用的会计政策和会计估计 C.对财务报表重要项目作进一步解释 D.未在报表中列示，但对理解企业财务状况、经营成果和现金流量有用的信息20、在现金流量表的构成内容中，不属于基本部分的是（） A.经营活动现金流量 B.投资活动现金流量 C.筹资活动现金流量 D.汇率变动对现金的影响二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 21.对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有（） A.合法性和合规性审核 B.系统性审核 C.完整性审核 D.技术性审核 E.重要性审核 22.下列选项中，由银行统一监制的凭证有（） A.送款单 B.收款单 C.进账单 D.存款单 E.代垫费用结算清单23.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（） A.职工医药费报销单 B.罚款单 C.备用金报销清单 D.领料单 E.发货单24.在采购业务中，退货及折让流程的控制点有（） A.退货及折让发生时，由双方协商解决 B.退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题 C.由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门 D.由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门 E.将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证25.如果投资的数额较大，投资计划的审批者只能是（） A.总经理 B.董事会 C.监事会 D.财务经理 E.负责投资业务的经理26.关于固定资产的折旧方法，正确的表述有（） A.自取得当月起，在预计使用期限内分期计提折旧 B.自取得次月起，在预计使用期限内分期计提折旧 C.企业应根据实际情况，确定固定资产折旧方法 D.年限平均法又称直线法，每期通常计提等额的折旧 E.工作量法、年数总和法和双倍余额递减法均为加速折旧法27.间接筹资作为一种传统的筹资类型，采取的方式包括（） A.银行借款 B.商业信用 C.发行债券 D.投入资本 E.融资租赁28.在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（） A.职责分工与授权批准制度设计 B.货币资金核算控制制度设计 C.销售与收款业务会计核算控制制度设计 D.储存业务内部会计控制制度设计 E.销售与发货控制制度设计29.财务报表的设计应遵循一定的平衡原理，以下说法正确的有（） A.资产负债表的平衡原理为“资产=负债” B.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用” C.资产负债表的平衡原理为“资产=负债+所有者权益” D.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失” E.现金流量表的平衡原理为“现金流入量一现金流出量=现金净流量”30.其他业务利润分析表中的业务包括（） A.出售固定资产 B.出租固定资产 C.出售无形资产 D.出租无形资产 E.销售多余材料五、综合题(本大题共3小题，每小题l0分，共30分) 39.由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。 要求：(1)如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人？ (2)对于小