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文档简介

会计凭证检查要点一、 审核记账凭证的装订、科目、金额、附件等是否正确1、 每月会计凭证的装订、排序、分本和标示等整理是否正确，凭证编号是否连续；2、 结账是否及时，账套是否及时打印和备份；3、 明细账与总账是否一致；4、 付款金额与报销、附件的金额是否一致；5、 记账凭证主管、稽核、记账、填制人员签章是否完整；6、 检查凭证入账科目的准确性，尤其重点检查业务招待费、差旅费、会议费、福利费、交通费、通讯费、原材料、低值易耗品等有明确计列范围的科目；7、 检查凭证附件是否齐全，原始凭证的各个附件日期是否一致；8、 特别关注账列可抵扣的增值税进项税是否属于税法规定可抵扣的范围，是否有可抵扣的进项税未列进项税科目；9、 摘要是否准备。二、 审核签字流程是否齐全、是否符合财务制度规定1、 审核报销单据设计的签字流程是否符合财务管理规定，是否有超过授权外的审批事项，财务内审流程是否存在一人审批现象，是否遵循岗位牵制原则；2、 报销单大小写金额一致，且与后附发票金额一致；3、 检查自制原始凭证的内容是否真实，签字手续是否完备，应备附件是否齐全，附件张数是否正确并加盖附件章；4、 审核计提工资及提费、税金、利息、折旧等计算过程是否正确，是否经过审核后入账。三、 审核凭证所附发票是否符合规定1、 辨别发票真伪性（刮密码区，上网站查寻）；伪造变造的发票一般有以下特征： 一是涂改迹象。破坏了纸张的结构，使纸层变薄，或损坏了原有印格或有新写迹象，墨迹模糊； 二是补写迹象。补写的笔迹、颜色、间距与原有的不同； 三是侵蚀迹象。有模仿迹象和残存原有记录的痕迹，经过侵蚀后的纸张发脆。签字的笔迹缓慢，有不合理的停顿，弯弯曲曲； 密码难刮的发票，一般是假发票，特别要关注北京、河北地区的发票。2、 审核取得发票是否正确，如购买货物应取得增值税发票、接受劳务应区分增值税应税劳务和营业税应税劳务取得相应发票；3、 发票开具日期、单位名称、开票人、单价、数量等信息应填写齐全，大小写金额一致，并加盖发票专用章或财务专用章；4、 发票开具日期应在记账日期、报销单审核日期、物资入库日期之前，除12月的个别发票可以在次年1月报销外，发票日期与记账日期应在
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